Расходы на почтовые услуги и телефонные

[Султан]

В 1-м квартале это года ИП (15%) понес расходы на почту в размере 100 рублей, а на телефонные переговорры, факс 800 рублей. Как в данном случае нужно заполнить КДиР?
Как заполнить декларацию за первый квартал?
В КДиР нужно отдельно записи на расход за каждый день делать, или могу просто в расход указать суммы эти за квартал?

[КиЦЦа]

Запись в книгу надо делать по факту оплаты. Если вы почтовые услуги оплатили 02.04.2008, то и запись надо делать за 02.04.2008.
Если за телефонные услуги, к примеру, заплатили 500 р. 05.04.2008 и 300 р. 10.04.2008, то записи делаете 05.04.2008 и 10.04. Если одной суммой 10.04.2008 ,то запись одной суммой.

[Султан]

А в декларации по УСН что надо показать? Убыток или что показать?

[КиЦЦа]

Ст. 346.17 п. 2 расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. То есть оплатили в 1 квартале и показали в 1 квартале как убыток. Но налог не платите, то есть нулевая декларация.
7. Налогоплательщик, использующий в качестве объекта
налогообложения доходы, уменьшенные на величину расхо
дов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового
периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по
итогам предыдущих налоговых периодов, в которых нало
гоплательщик применял упрощенную систему налогообло
жения и использовал в качестве объекта налогообложения
доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом под
убытком понимается превышение расходов, определяе
мых в соответствии со статьей 346.16 настоящего Кодекса,
над доходами, определяемыми в соответствии со статьей
346.15 настоящего Кодекса, (в ред. Федерального закона
от21.07.2005№ 101-ФЗ)
Указанный в настоящем пункте убыток не может уменьшать налоговую базу более чем на 30 процентов. При этом оставшаяся часть убытка может быть перенесена на следующие налоговые периоды, но не более чем на 10 налоговых периодов.
Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка и сумму, на кото¬рую была уменьшена налоговая база по каждому налогово¬му периоду, в течение всего срока использования права на уменьшение налоговой базы на сумму убытка.

Короче, русским языком, в декларации за 2 квартал в расходах показываете расходы за 2 квартал + расходы за 1 квартал. (но неболее 30%)
Пример: налогооблагаемая база за 2 квартал 100 000 руб., а расходов за первый квартал 50 000р. Тогда в декларации показываете расходов за 1 квартал 30 000, оставшиеся 20 000 показываете в декларации за 3 квартал.

Надеюсь поймете)))))

[Султан]

А разве я могу в таком случае расходы 1-го квартала относить на расходы во 2-м квартале? Ведь квартал-это отчетный период. А в Законодательстве написано, что мугу полученные убытки относить на следующий налоговый период, а не отчетный период.

[КиЦЦа]

Да, вы правы)))))))
Я немного поторопилась и ошиблась)))) Да, надо убыток переносить на следующий год.
Можно конечно поступить так - просто не учитывать эти расходы....

[Султан]

А ИП расходы на телефонные переговоры и на почту нужно в КДиР показывать отдельно по каждому дню их совершения или можно всюсумму указать в конце квартала за квартал?

[КиЦЦа]

Расходы за телефонные переговоры записываются по факту оплаты.
Например, за январь оплатили 30.01 и записываете 30.01
А если вы за весь квартал один раз оплатили, то и пишете один раз в конце квартала.
Не надо в КДиР записывать дни когда вы звонили, и на сколько этот звонок вышел))))

[Султан]

Ну вот допустим с сотового звонил, то в конце ммесяца за месяц показать расход? И точно так же по обычному телефону?

[КиЦЦа]

Да. Ну вот насчет сотового сомневаюсь ,что примут, по крайней мере у нас в налоговой принимают только с распечаткой звонков.