НДС и неотделимые улучшения

[Tokarchyk]

Организация арендует здание у физ.лица. В этом здании были проведены работы:монтаж видеонаблюдения, перегородок и системы кондиционирования, ремонт помещения. Работы выполнены подрядным способом. Стоимость составила 200000 руб.(в т.ч.НДС 18%). Данные расходы организация учла как неотделимые улучшения ОС, не подлежащие возмещению и отнесла их на счет 08, а НДС на счет 19. В какой момент необходимо поставить НДС к возмещению?

[Катрин]

Сообщение от Tokarchyk

Организация арендует здание у физ.лица. В этом здании были проведены работы:монтаж видеонаблюдения, перегородок и системы кондиционирования, ремонт помещения. Работы выполнены подрядным способом. Стоимость составила 200000 руб.(в т.ч.НДС 18%). Данные расходы организация учла как неотделимые улучшения ОС, не подлежащие возмещению и отнесла их на счет 08, а НДС на счет 19. В какой момент необходимо поставить НДС к возмещению?

Во-первых, что касается договора аренды. Согласованы ли улучшения с собственником.

Во-вторых, когда были произведены расходы? Если в 2006 году, то достаточно того, что работы приняты, получена счет-фактура, имущество используется для деятельности которая облагается НДС.

[Tokarchyk]

Работы согласованы с собственником, но возмещать затраты он не будет. Работы сданы (2006г.), но пока эти кап.вложения не переведены в состав ОС. Вопрос еще в том, что организация собирается использовать часть здания по офис (основной вид деятельности - торговля с НДС), а другую часть здания панирует в дальнейшем (когда? - неизвестно)использовать под кафе (ЕНВД). И я не знаю как учесть этот входящий НДС по работам?

[Катрин]

Сообщение от Tokarchyk

Работы согласованы с собственником, но возмещать затраты он не будет.

У вас долгострочный договор?

Сообщение от Tokarchyk

Работы сданы (2006г.), но пока эти кап.вложения не переведены в состав ОС.

А почему? ведт работы приняты и оно наверняка уже функционирует?

Сообщение от Tokarchyk

Вопрос еще в том, что организация собирается использовать часть здания по офис (основной вид деятельности - торговля с НДС), а другую часть здания панирует в дальнейшем (когда? - неизвестно)использовать под кафе (ЕНВД). И я не знаю как учесть этот входящий НДС по работам?.

Зачтете весь НДС, а потом когда откроете кафе (ведь наверняка будут доп.расходы) восстановите НДС с той части площади которая будет попадать под ЕНВД.

[Tokarchyk]

Фактически офис стал функционировать в 4 кв.2006г. Я думаю 4 кварталом и перевести в состав ОС эти кап.влож-я. Или так сделать нельзя? Надо быо учесть их в качестве ОС тогда, когда были выполнены улучшения?
Так НДС возмещается не зависимо от того, переведены кап.влож-я в состав ОС или нет?
А каким образом потом расчитать сумму НДС, которую необходимо будет восстановить? Как я раздею затраты на ремонт, например, израсходованную краску, гвозди и т.п.?

Договор носит краткосрочный характер (11 месяцев и будет прдлеваться в дальнейшем) для того, чтобы его не регистрировать. Может можно учесть эти расходы непосредственно в составе затрат, ведь амортиз.имуществом признается имущество со СПИ более 12 мес. и ст-тью более 10000руб.?
Помогите!!! Как все сделать правильно? Для нас идеальным было бы учесть эти расходы 4 кварталом 2006г., в том числе и НДС.

[Катрин]

Сообщение от Tokarchyk

Фактически офис стал функционировать в 4 кв.2006г. Я думаю 4 кварталом и перевести в состав ОС эти кап.влож-я. Или так сделать нельзя? Надо быо учесть их в качестве ОС тогда, когда были выполнены улучшения?

Введите в эксплуатацию в 4 кв. в этом нет ничего страшного

Сообщение от Tokarchyk

Так НДС возмещается не зависимо от того, переведены кап.влож-я в состав ОС или нет?

Да, с 2006 года исзменен порядок возмещения НДС по кап.вложениям, т.е. вы можите зачесть НДС в не зависимости от того введено ОС в эксплуатацию или нет.

Сообщение от Tokarchyk

А каким образом потом расчитать сумму НДС, которую необходимо будет восстановить? Как я раздею затраты на ремонт, например, израсходованную краску, гвозди и т.п.?

Расчитаете площадь общую и используемую для деятельности на ЕНВД, и пропорционально восстановите зачтенный ранее НДС

Сообщение от Tokarchyk

Договор носит краткосрочный характер (11 месяцев и будет прдлеваться в дальнейшем) для того, чтобы его не регистрировать. Может можно учесть эти расходы непосредственно в составе затрат, ведь амортиз.имуществом признается имущество со СПИ более 12 мес. и ст-тью более 10000руб.?

По договору арендатор вправе произвести неотделимые улучшения объекта аренды. Сумму этих затрат арендодатель не компенсирует.
Организация (арендатор) осуществила неотделимые улучшения арендованного имущества, стоимость которых составила 500 000 руб. (без учета НДС). Эта величина и есть первоначальная стоимость капитальных вложений в виде неотделимых улучшений.
Дата ввода данного объекта в эксплуатацию - 31 августа 2006 г. Договор аренды действует в течение двух лет (с 1 января 2006 г. по 31 декабря 2007 г.).
Срок полезного использования арендованного имущества, установленный арендодателем, составляет 7 лет. Следовательно, величина амортизационных отчислений по неотделимым улучшениям будет рассчитываться исходя из этого срока.
В учетной политике для целей налогообложения арендатор зафиксировал линейный метод начисления амортизации по основным средствам и неотделимым улучшениям.
В результате ежемесячная сумма амортизационных отчислений равна 5952 руб. (500 000 руб. : (7 x 12 мес.)). (10 % можно учеть сразу в соответствие с НК)
С сентября 2006 г. арендатор имеет право ежемесячно включать эту сумму в состав расходов.
Таким образом, в течение срока действия договора из общей суммы произведенных капвложений будет учтено 95 232 руб. (5952 руб. x 16 мес.).
Если по истечении двух лет договор не будет пролонгирован, оставшуюся сумму расходов - 404 768 руб. (500 000 руб. - 95 232 руб.) арендатор не сможет учесть в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.

Расходы на ОС стоимость которых не превышает 20 тыс по НК и 10 тыс по бух. учету можно учесть в составе расходов (но это должно быть комплекс услуг, а не отдельная работа)

[Tokarchyk]

Вы уж простите меня за занудство , а НДС мне пока куда включить? И после "запуска" кафе расходы непосредственно на ремонт (покраска и т.п.) можно будет списать на сч.91.2 с 08 счета? Что-то как-то некорректно получается:( Или их сейчас можно списать на сч.91.2?

[Катрин]

Сообщение от Tokarchyk

Вы уж простите меня за занудство , а НДС мне пока куда включить? И после "запуска" кафе расходы непосредственно на ремонт (покраска и т.п.) можно будет списать на сч.91.2 с 08 счета? Что-то как-то некорректно получается:(

Нет, все - таки расходы на кондиционер и прочие ОС учесть на 08, а непосредственно ремонт можно учесть на 97 и списать когда кафе начнет деятельность

[Tokarchyk]

Монтж системы вентиляции и отопления, установка алюм.перегородок к чему можно отнести? Если потом к ОС, то к какой группе?

[Tokarchyk]

НДС учитывать на сч.08 и на сч.97?

[Катрин]

Сообщение от Tokarchyk

НДС учитывать на сч.08 и на сч.97?

учтите НДС с теми расходами к которым он относится.

[Катрин]

Сообщение от Tokarchyk

Монтж системы вентиляции и отопления, установка алюм.перегородок к чему можно отнести? Если потом к ОС, то к какой группе?

6 группа от 10 до 15 лет
14 2813000 Котлы паровые, кроме котлов (бойлеров) для центрального отопления

и т.д.