Подскажите, как лучше поступить- надо оформить мобильный телефон и услуги связи

[Сильянова Юлия]

Фирма заключила договор с телефонной компанией.
Телефон (мобильный) числится на ФЛ.
ФЛ произвёл оплату телефонной компании за июнь со своего личного счёта, при этом телефонная компания выдала документы по произведённым расходам не на фирму, а на физ/лицо, производившего оплату.
Мне необходимо оформить телефон и расходы на фирму.
Как лучше поступить?
Я планирую (по желанию ФЛ) сдать телефон в аренду фирме от ФЛ на 2 года за 500р./мес. Но в этом случае ФЛ попадает на НДФЛ?
Может ли ФЛ продать телефон компании за 10000руб?
Будет ли мобильный телефон считаться ОС или его можно сразу списать?
Можно ли провести документы, оформленные на физ лицо, авансовым отчётом и перечислить ФЛ деньги по безналу?
Будут ли такие расходы на сотовую связь признаны как уменьшающие налогооблагаемую базу?
Огромное спасибо.

[dimat]

Я бы предложил оформить это как использование в служебных целях личного мобильного телефона, то НДФЛ и ЕСН не облагается денежная компенсация в пределах установленных организацией размеров. Размер компенсации должен соответствовать экономически обоснованным затратам на использование телефона для производственных целей. То есть организация должна иметь документы (или их копии), подтверждающие право собственности работника на используемое имущество и расходы, понесенные при использовании данного имущества в служебных целях. Документальным подтверждением затрат могут служить счета оператора связи, их детализация с указанием номеров абонентов. На это указали московские налоговики (Письмо УФНС России по г. Москве от 28.08.2007 N 28-17/1269).
Естественно что работник имеет право на получение компенсации, надо изложить в трудовом договоре и оформить приказом руководителя, можно еще прописать во внутренних документах организации, если это не единичный случай.

[Сильянова Юлия]

Огромное спасибо.
Но ничего, что договор на обслуживание составлен между фирмой и оператором сотовой связи? И за исключением единичного случая, оплаты производятся со счетов фирмы. То есть, договор на обслуживание телефона есть, а телефон используется работника.
Не будут ли такие расходы признаны неправомерными?
В данном случае физ/лицо является учредителем и ген. директором.
И тот факт, что физ/лицо заплатил за услуги сот. связи в июне, тоже входит в компенсацию? При этом не надо составлять авансовый отчет?
Подскажите, а стоит ли списывать расходы на сотовую связь, как уменьшающие налогообложение?
Ведь там много международных звонков и будет очень сложно доказать, что это экономически выгодный расход. Не проще ли списать, как расход, не уменьшающий налогооблагаемую базу?

[Валерия]

Сообщение от Сильянова Юлия

Огромное спасибо.
Но ничего, что договор на обслуживание составлен между фирмой и оператором сотовой связи? И за исключением единичного случая, оплаты производятся со счетов фирмы. То есть, договор на обслуживание телефона есть, а телефон используется работника.
Не будут ли такие расходы признаны неправомерными?
В данном случае физ/лицо является учредителем и ген. директором.
И тот факт, что физ/лицо заплатил за услуги сот. связи в июне, тоже входит в компенсацию? При этом не надо составлять авансовый отчет?
Подскажите, а стоит ли списывать расходы на сотовую связь, как уменьшающие налогообложение?
Ведь там много международных звонков и будет очень сложно доказать, что это экономически выгодный расход. Не проще ли списать, как расход, не уменьшающий налогооблагаемую базу?

По-моему для налоговой важно увидеть раздельный учет в организации. 90 к 10. Или 50 на 50. Это уже зависит от смелости руководства или бухгалтерии. Налоговики ни раз говорили что можно установить локальным актом лимит. Но.... в НК лимиты установлены только на компенсацию ТС и на размер представительских расходов. Больше лимитов в НК нет. Так что решайте как лучше проводить. Лимиты, или каждый сотрудник сам определяет какие звонки личные какие рабочие. если будете всю сумму по сотовой связи не учитывать в целях налогообложения - то сами для себя создадите не хороший прецедент. А для чего тогда нужна мобильная связь если есть стационарная....

[dimat]

Пардон извините не правильно понял вопрос…
- Компенсацию за использования телефона прилагаем к трудовому договору
- Расходы на мобильную связь подтверждаем детализация с указанием номеров абонентов, и те звонки, которые не относятся к производственной деятельности не принимаем к расходам. Либо приказам устанавливаем фиксированную сумму которую может проговорить каждый сотрудник. Сверх суммы не берем к расходам.
- Если сотрудник оплатил сам мобильную связь составляем авансовый отчет с отнесением суммы на расчеты с оператором сотовой связи.
Списать все как не учитываемые расходы проще всего ) – только смотрите чтобы налоговая не признала это доходом сотрудника и не заставила платить налоги с зарплаты )

[Сильянова Юлия]

Ещё раз спасибо за ответ.
Я просмотрела распечатки. Они выписаны на фирму, так как договор с фирмой.
Там 500р. - абон.плата за городской номер и за доступ к услуге льготной международной и междугородней связи.
1000р. за звонки.Их невозможно признать экономически выгодными.
Получается, что сотруднику мы просто заплатим компенсацию за использование телефона в размере 100р. в месяц.
Расходы по аб. плате уменьшают налогооблагаемую прибыль
И 1000руб. списываем за свой счёт

[mari661]

dimat, если мы не будем компенсировать работнику за использование личного телефона, нам не нужны документы на телефон?
Симка на предприятие,- мы ее выдаем сотруднику,-приложение к трудовому договору, что он должен быть круглосуточно на связи и при этом использовать свой личный телефон. Ну и часть разговоров, чтобы компенсировал через кассу.
Можно так все обставить?

[dimat]

Разумеется нет операций по компенсации нет документов...
В остальном тоже все окей

[mari661]

dimat, спасибо!