Возврат ОС

[Ангелина80]

Доброго всем дня!!! Срочно нужна ваша помощь! В июне 08 г. нашей организацией было приобретено оборудование(ввода в эксплуатацию произведено не было), в бух. учете были сделаны проводки: Дт 08.4 Кт 60.1. В августе 08 г. по согласию сторон нами было принято решение заменить данное оборудование на новое путем реализации(обратной) этого оборудования постащику, и приобретением у него-же нового оборудования. Вопрос: какими документами необходимо оформить реализацию (обратную) поставщику оборудования. Поставщик требует накладную по форме ТОРГ-12 и сч-фактуру, но как мы можем оформить ТОРГ-12, ведь по нашим проводкам оборудование на счете 08.4, а не на 41(как товар). Очень срочно! Огромное спасибо всем за оперативную помощь!!!

[MARIN)]

Вот все что могла найти в правовой системе, Прочитайте, может быть поможет найти ответ

Система налогообложения
Порядок налогообложения товара, который возвращают из-за несоответствия качеству, зависит от того, в каком отчетном периоде была обнаружена неисправность и предъявлены претензии поставщику. Также отметим, что говорить об учете НДС и налоге на прибыль имеет смысл, если учреждение приобрело и использовало возвращаемое основное средство во внебюджетной деятельности, облагаемой данными налогами.

Налог на добавленную стоимость
О том, как учесть НДС возвращаемого товара, нельзя сказать однозначно. По этому поводу существуют два мнения.
Возврат товара в правовом аспекте – это отказ покупателя от права собственности на имущество, полученное ранее. В таком случае договор купли-продажи считают расторгнутым в соответствии с нормами гражданского законодательства (п. 2 ст. 475 Гражданского кодекса РФ). Следовательно, все проводки по начисленным ранее налогам сторнируют.
Однако чиновники придерживаются иной точки зрения. Их рассуждения сводятся к следующему. Когда товар, который ранее был оприходован и оплачен, не соответствует количеству или качеству, предусмотренным условиями договора, то покупатель его возвращает поставщику. При этом передачу товара покупателем, по их мнению, следует отразить как его реализацию. Следовательно, несостоявшийся покупатель превращается в продавца.
Тогда учреждение должно выставить своему недобросовестному поставщику счет-фактуру на передаваемый товар, а его второй экземпляр зарегистрировать в книге продаж (п. 3 ст. 168 Налогового кодекса РФ). При этом исчисляют НДС в общеустановленном порядке, как при обычной реализации. В частности, такие разъяснения неоднократно были даны в письмах Минфина России (например, см. письмо от 7 марта 2007 г. № 03-07-15/29).
В том случае, когда учреждение требует уменьшения цены приобретенного товара, из-за выявленных недостатков НДС также требуется скорректировать. Налоговую базу по этому налогу (независимо от момента предъявленных поставщику требований) изменяют за тот налоговый период, в котором была отражена покупка товара. В таком случае учреждение вносит изменения в книгу покупок за период, в котором товар был приобретен, на основании исправленного счета-фактуры, полученного от поставщика. Для этого в дополнительный лист книги покупок вносят записи об аннулировании ранее полученного счета-фактуры. Исправленный же счет-фактуру регистрируют в том периоде, когда он был получен в исправленном виде.
Учреждению необходимо подать уточненную декларацию по НДС за тот налоговый период, в котором налог был принят к вычету (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 Налогового кодекса РФ).
Таким образом, если учреждение занимается предпринимательской деятельностью, облагаемой НДС, то ему, чтобы не отражать доход, возникший после реализации, выгоднее потребовать и получить от недобросовестного поставщика замену товара на аналогичный.

Налог на прибыль
В случае возврата товара или изменения его стоимости необходимо пересчитать налоговую базу по налогу на прибыль в том отчетном периоде, когда был приобретен товар, и подать уточненную декларацию по налогу на прибыль. Например, если основное средство было поставлено на учет, то при его возврате в налоговый учет необходимо внести изменения: сторнировать начисленные суммы амортизации и исключить первоначальную стоимость из налогового учета.

Налог на имущество
В соответствии со статьей 375 Налогового кодекса РФ облагаемая база по налогу на имущество определяется по данным бухгалтерского учета. Так как изменения в учете по некачественному основному средству учреждение отразит в том же отчетном периоде, когда обнаружили его недостатки, то облагаемая база по налогу за данный отчетный период не изменится. Поэтому независимо от того, когда обнаружены неисправности и предъявлены требования поставщику, уточненную декларацию по налогу на имущество учреждению подавать не нужно.

[Главан]

Ангелина80, текущей датой сделайте проводку Д41 К08, а затем делайте себе реализацию.

[Ангелина80]

C проводкой понятно. Но ведь под каждую проводку должно быть обоснование, возможно приказ?

[Главан]

основание в том, что ваш объект учета не является ОС т.к. вы решили его продать. Можно назвать это исправительной проводкой.