Камеральная проверка по НДС!Прошу помощи, без опыта...

[stasenjka]

Посоветуйте как правильно подойти к камеральщикам, что учесть, совсем нет опыта в этом деле...?И что лучше всего по вашему мнению указать в учетной политике по поводу НДС и расходов будущих периодов, чтобы меньше придирок было?

Ситуация такая: организация существует 1,5 года, деятельность не велась, но в будущем году планируется заключение договоров и в связи с этим были произведены расходы на добровольное лицензирование (строительство система ИСО) для участия в конкурсах, тендерах.
Услуги по получению сертификата ИСО облагались НДС.

Мы подали декларацию НДС к возмещению с приложенным объяснительным письмом и получили в руки требование на камеральную проверку.

[Veselenochka]

какие документы у вас требуют?делайте копии, заверяйте, несите им

[stasenjka]

Вроде все документы, какие требуют есть, все в порядке, только в учетной политике по поводу НДС нужно что-то написать?

[Veselenochka]

а что вы хотите написать?

[vsv-boss]

stasenjka, камералка делается в налоговой без выезда к вам и приезда вас к ним, только на основе представленных документов.

Сообщение от stasenjka

Посоветуйте как правильно подойти к камеральщикам,

так что подходить к ним не надо. Отвечайте только, если получите оригиналы требований.

[stasenjka]

Оригиналы требования у меня на руках
По поводу учетной политики: т.к. выручки пока нет, а расходы будущих периодов уже начали списывть в сентябре, НДС полностью приняли к вычету, ничего такого...не надо указывать в уч.политике?

И еще в договоре беспроцентного займа с единственным учредителем, нужно ли указать на что выдан займ конкретно?

[vsv-boss]

stasenjka, здесь несколько раз ваш вопрос про возмещение НДС, при отсутствии выручки, поднимался. Поиском пользовались?

Сообщение от stasenjka

По поводу учетной политики: т.к. выручки пока нет, а расходы будущих периодов уже начали списывть в сентябре, НДС полностью приняли к вычету, ничего такого...не надо указывать в уч.политике?

А у вас какие предложения? Что хотите прописать такого необычного, что ещё в НК про НДС отдано на откуп налплату?

[stasenjka]

То есть не должно особых трудностей возникнуть?

Поиском пользовалась

А в договоре беспр займа нужно написать цель займа?

[vsv-boss]

Сообщение от stasenjka

То есть не должно особых трудностей возникнуть?

Если в доках всё чики-чики и не подкопать, то надежда на хороший исход есть!

Сообщение от stasenjka

А в договоре беспр займа нужно написать цель займа?

Ну, напишите: на пополнение оборотных средств.

[stasenjka]

Вроде все по-честному было, одна счет-фактура банка другая по сертификату...не знаю в чем могут отказать, будет обидно

[vsv-boss]

Сообщение от stasenjka

Вроде все по-честному было, одна счет-фактура банка другая по сертификату...не знаю в чем могут отказать, будет обидно

А вы потом, когда решение получите, то текст сюда выложите и мы решим, кому будет обидно это вспоминать.... вам или им, что с нами связались...

[Аланда]

stasenjka, vsv-boss знает ,что говорит

Сообщение от vsv-boss

кому будет обидно это вспоминать.... вам или им, что с нами связались...

У него ТАКООООЙ опыт борьбы с налоргами

[vsv-boss]

Сообщение от Аланда

У него ТАКООООЙ опыт борьбы с налоргами

Не наговаривайте, не было такого. Не боролся я с налоргами - я отстаивал законность наших действий при исчислении и уплате налогов!!! А боролись они с нами!!! Пытались сдвинуть нас с того, на чём мы стояли!!!

ПС: А стояли мы видимо на чём-то ихнем, и им было больно....

[Olga_Moscow]

тоже после 2го кв-ла была в такой жу ситуации, получила требование, собрала все документы, привезла, а мне инспектор, посмотрев на мою стопку бумаг сказала - подавай нулевую уточненку, а ндс пока оставьте на 19 сч, отразит когда появится реализация, т.к. возместить без реал-ии все равно не можем.

[stasenjka]

Ну вот, видимо и нас такая же ситуация ждет :( как Olga_Moscow
Сегодня сдали все документы, теперь что делать непонятно, им звонить или они сами сообщают?Мы по юр адресу не находимся пока и почту точно не получим

[yuriy1977]

Сообщение от stasenjka

Ну вот, видимо и нас такая же ситуация ждет :( как Olga_Moscow
Сегодня сдали все документы, теперь что делать непонятно, им звонить или они сами сообщают?Мы по юр адресу не находимся пока и почту точно не получим

Вас 100% ждет такое же решение!!!!Но оно должно быть на бумаге и с печатью,что бы потом можно было отстоять свои права когда предъявите НДС за 3 кв. к вычету!Был у знакомого аналогичный случаи"инспектор посоветовала" даже сердобольно приняла не уточненку а первичку задним числом!!!!А потом отказ в вычете по НДС!!!

[stasenjka]

вот именно, если сейчас вычет не сделать, то потом это бесполезно...счет-фактура то сентябрьская...я не имею права переносить ее на 4 квартал

[Кирилл]

stasenjka,
на этот счет существует письмо Минфина, правда, оно старое, но налоговики неуклонно его поддерживают, ибо в этом письме определенная логика есть)))))))

Вопрос: Разъясните порядок применения налоговых вычетов по НДС, если в данном налоговом периоде нет реализации товаров (работ, услуг).

Ответ:

УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 6 января 2004 г. N 24-11/00433

В соответствии с пунктом 1 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты.
Согласно пункту 2 данной статьи вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах выпуска для свободного обращения временного ввоза и переработки вне таможенной территории в отношении:
- товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 настоящего Кодекса;
- товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.
Пунктом 2 статьи 173 Кодекса предусмотрено, что положительная разница между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога, исчисленного по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-2 пункта 1 статьи 146 Кодекса, подлежит возмещению налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьей 176 Кодекса.
Таким образом, возмещение (зачет) налога на добавленную стоимость, уплаченного поставщикам товаров (работ, услуг), приобретаемых покупателем для осуществления производственной деятельности, производится в установленном порядке на основании счетов-фактур и при условии возникновения налоговой базы, в частности реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.
Согласно разъяснениям Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 02.06.2003 N 03-1-09/1708/14-Ф253, если в отдельные налоговые периоды отсутствуют объекты налогообложения, а соответственно и суммы налога, исчисленные в соответствии со статьей 166 Кодекса, то есть у налогоплательщика отсутствуют суммы налога, которые он мог бы при определенных условиях уменьшить на налоговые вычеты по приобретенным товарам (работам, услугам), то налоговые вычеты, установленные статьями 171 и 172 Кодекса, налогоплательщик сможет произвести не ранее того отчетного периода, когда возникнет налоговая база по налогу на добавленную стоимость.

Заместитель
руководителя Управления
Министерства РФ
по налогам и сборам по г. Москве
Ю.А. Мавашев

[Mellior]

Вот и у нас не было реализации, инспектор позвонила и порекомендовала сдать нулевую декларацию, никакого письма, никакого иного подтверждения. Сами тоже стормозили, ничего не потребовали, просто переделали декларацию. В этом квартале даже с учетом предыдущего НДС к уплате, так что проверять не будут, но сомнения в душе есть.

[Кирилл]

stasenjka, Olga_Moscow, Mellior, yuriy1977,

это разные ситуации - когда нет реализации, а стоит сумма к вычету, и когда реализация есть, но она меньше, чем налоговые вычеты.

Первая ситуация, я считаю, вполне логично трактуется налоговиками:
Один из объектов налогообложения - что? Реализация.
Если есть реализация, то есть объект налогообложения, и налог установлен в соответствии со статьей 17 НК "Общие условия установления налогов и сборов"

1. Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
объект налогообложения;
налоговая база;
налоговый период;
налоговая ставка;
порядок исчисления налога;
порядок и сроки уплаты налога.

Если нарушена хоть одна из этих цепочек, то налог считается неустановленным.

Вот и все.

Поэтому лично я считаю, что не рекомендуется подавать на возмещение, коль нет реализации.