Быть или не быть уточненной декларации по налогу при УСН

[Miranda Di]

Девочки, проконсультируйте пожалуйста. Ситуация такая. Мы на упрощенке-6% (услуги). 25.06.08-поступили денежные средства от заказчика. Естественно включила в налогооблагаемую базу по ЕН за полугодие, заплатила налог. 11.07.08-получила письмо от этого Заказчика с прсьбой вернуть ошибочно перечисленный платеж . 18.07.08 -вернула им эту сумму.
Вот думаю что делать.....1)Подать уточненку за полугодие руководствуясь п.1 ст.54 НК и написать заявление на зачет суммы переплаченного налога.
2) Оставить все как есть, и уменьшить базу на сумму возврата в третьем квартале(ведь на сумму налога за 9 месяцев это не повлияет) руководствуясь п.1 ст.346 НК где четко сказано "на сумму возвращенных авансов уменьшаются доходы того налогового периода вкотором произведен возврат"......одна беда, у меня в письме четко написано "ошибочно перечисленный платеж" да и боюсь как бы за занижение налоговой базы за 3 квартал по башке не дали, вот и думаю.......давно уже
Может сталкивался с такой ситуацией? Заранее благодарю

[Veselenochka]

а почему вы эту сумму обратно возвращали? это было расторение договора или действительно ошибка?

[Miranda Di]

В том то и дело, что правда ошибочный..........на возврат аванса ну никак не тянет

[Veselenochka]

то есть когда вы эти деньги получили вы в принципе должны были знать что это не аванс? а с каким назначение вам их перечислили?

[Miranda Di]

Нет в платежке, в назначении платежа, было указано, что за услуги.(они ошиблись, два раза одно и тоже оплатили).......ну мы решили, что проавансировали......ан нет.А потом письмо это

[Veselenochka]

Вопрос: Организация работает на "упрощенке" (объект налогообложения - доходы минус расходы). Контрагент заплатил по договору дважды. Включаются ли суммы, перечисленные ошибочно, в облагаемый доход? Если да, то можно ли после возврата учесть их в расходах?

Ответ: "Упрощенцы" учитывают расходы, указанные в перечне из п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Ошибочные денежные переводы в нем не упомянуты, поэтому расходами они являться не будут. Но и в доходы суммы, перечисленные вам по ошибке, включать не следует. В соответствии со ст. 346.15 НК РФ организации и предприниматели, применяющие УСН, учитывают доходы от реализации, указанные в ст. 249 НК РФ, и внереализационные доходы согласно ст. 250 НК РФ. А ошибочно попавшая на расчетный счет сумма не относится ни к тем, ни к другим доходам.

Подписано в печать
21.02.2008
мне кажется вам нужно сдать учточненку за 2 кв - убрать сумму ту из дохода, и возврат соответственно у вас в 3 кв в расходы не пойдет.

[Miranda Di]

Тоже склоняюсь к этому варианту. По другому не получается.
Вот интересует еще один момент: сторнировать эту сумму мне следует 24.06.08. -когда поступили эти деньги и образовался доход или 11.07.08 когда я получила письмо и узнала об ошибке?

[Veselenochka]

для того чтобы исправить налоговый учет нужно исправить 24,06.

[Miranda Di]

Спасибо большое за помошь!