Канцелярские товары, услуги нотариуса Как списать?

[Катюша]

Подскажите пожалуйста!
Сотрудник на свои деньги купил канцелярию, диски с программами, оплатил услуги нотариуса и принес чеки. Могу ли я по этим чекам выдать ему деньги и списать эти расходы?
Фирма торговая, все расходы ведет на 44 счете, могу ли я канцелярию и услуги нотариуса сразу списать на 44 счет. И как списывать диски, книги, журналы необходимые для работы единовременно или сначала на расходы будущих периодов а потом частями?

[Яна]

Канцелярские принадлежности и услуги нотариуса можно списать единовременно. Если есть возможность, то лучше переделать кассу и выдать сначала деньги в подотчет, а потом составить авансовый отчет. Были случаи в практике, когда налоговики придирались, к тому что сотрудник покупает на свои деньги. Они это квалифицировали как продажу организации от физ.лица

[Nadia]

Сообщение от Катюша

Подскажите пожалуйста!
Сотрудник на свои деньги купил канцелярию, диски с программами, оплатил услуги нотариуса и принес чеки. Могу ли я по этим чекам выдать ему деньги и списать эти расходы?
Фирма торговая, все расходы ведет на 44 счете, могу ли я канцелярию и услуги нотариуса сразу списать на 44 счет. И как списывать диски, книги, журналы необходимые для работы единовременно или сначала на расходы будущих периодов а потом частями?

Какие диски с программами? Услуги нотариуса - какие?

[Катюша]

услуги нотариуса-это заверение подписей для заявления о внесении изменений в учредительные документы, а диски (НДФЛ-2 новая версия), и как быть с книгами и журналами?

[Nadia]

Сообщение от Катюша

услуги нотариуса-это заверение подписей для заявления о внесении изменений в учредительные документы

Вопрос: На основании распоряжения руководителя организации коммерческому директору предоставлено право действовать от имени организации без доверенности. За нотариальное удостоверение подписи коммерческого директора, выступающего в качестве заявителя при подаче Заявления о внесении изменений в единый государственный реестр, частному нотариусу оплачено 5 руб. Оплата нотариусу произведена за счет личных денежных средств работника (коммерческого директора), и впоследствии данные расходы компенсированы ему по распоряжению руководителя организации. Доходы и расходы в целях налогообложения прибыли организация определяет кассовым методом.

На основании пп."л" п.1 ст.5 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц" сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица, подлежат отражению в Едином государственном реестре юридических лиц (далее - государственный реестр).
Согласно п.2 ст.17 названного Федерального закона для внесения в государственный реестр изменений, касающихся сведений о юридическом лице, не связанных с внесением изменений в учредительные документы юридического лица, в регистрирующий орган <*> представляется подписанное заявителем Заявление о внесении изменений в государственный реестр по форме N Р14001, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 19.06.2002 N 439.
Раздел 8 данного Заявления заполняется нотариусом, удостоверяющим подпись заявителя. В рассматриваемой ситуации оплата услуг частного нотариуса произведена работником организации за счет собственных денежных средств и впоследствии указанные расходы компенсированы работнику организацией. Согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденным Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, для обобщения информации о всех видах расчетов с работниками организации, кроме расчетов по оплате труда и расчетов с подотчетными лицами, предназначен счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям". Поскольку в данном случае денежные средства работнику под отчет не выдавались, задолженность организации перед работником по возмещению ему расходов по оплате услуг нотариуса отражается по кредиту счета 73.
На основании п.п.5, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, расходы по оплате услуг нотариуса являются расходами по обычным видам деятельности как управленческие расходы, для учета которых Планом счетов предназначен счет 26 "Общехозяйственные расходы".
Таким образом, признание в бухгалтерском учете расходов по оплате услуг частного нотариуса в данном случае отражается записью по дебету счета 26 и кредиту счета 73.
В целях налогообложения прибыли затраты на оплату услуг частного нотариуса относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, и принимаются в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке (пп.16 п.1 ст.264 Налогового кодекса РФ). В соответствии с пп.18 п.4 ст.4 Закона РФ от 09.12.1991 N 2005-1 "О государственной пошлине" размер государственной пошлины за свидетельствование подлинности подписи на заявлении составляет 5 процентов от минимального размера оплаты труда <**>. Исчисление размера государственной пошлины, установленной в зависимости от МРОТ, производится исходя из базовой суммы МРОТ, равной 100 руб. (ст.5 Федерального закона от 19.06.2000 N 82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда").
Таким образом, в данном случае при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организация вправе признать в составе прочих расходов всю сумму, уплаченную нотариусу.
Согласно п.3 ст.273 НК РФ при кассовом методе расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты. На наш взгляд, в рассматриваемой ситуации датой признания в налоговом учете расходов по оплате услуг нотариуса является дата погашения задолженности организации перед своим работником, оплатившим данные услуги за счет личных денежных средств.

--------------------------T------T------T-------T----------------¬
¦ Содержание операций ¦Дебет ¦Кредит¦ Сумма,¦ Первичный ¦
¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ документ ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Заявление ¦
¦Признаны расходы по ¦ ¦ ¦ ¦ работника, ¦
¦оплате услуг частного ¦ ¦ ¦ ¦ Распоряжение ¦
¦нотариуса ¦ 26 ¦ 73 ¦ 5¦ руководителя ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦Компенсированы работнику ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦произведенные им расходы ¦ ¦ ¦ ¦ Расходный ¦
¦по оплате услуг нотариуса¦ 73 ¦ 50 ¦ 5¦ кассовый ордер ¦
L-------------------------+------+------+-------+-----------------

-------------------------------
<*> С 01.07.2002 регистрирующим органом является МНС России (ст.2 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц", п.1 Постановления Правительства РФ от 17.05.2002 N 319 "Об уполномоченном федеральном органе исполнительной власти, осуществляющем государственную регистрацию юридических лиц").
<**> В соответствии со ст.22 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате за совершение нотариальных действий, когда для них законодательными актами Российской Федерации предусмотрена обязательная нотариальная форма, частный нотариус взимает плату по тарифам, соответствующим размерам государственной пошлины, предусмотренной за совершение аналогичного действия в государственной нотариальной конторе.
В.А.Остояч
Центр исследований
проблем налогообложения

[Nadia]

Сообщение от Катюша

диски (НДФЛ-2 новая версия), и как быть с книгами и журналами?

Если приобретается магнитный носитель (например, компьютерная программа на CD-диске) без заключения договора, необходимо иметь в виду следующее.
При отсутствии договора покупатель приобретает в собственность только материальную ценность (только CD-диск). В зависимости от ее стоимости она учитывается либо в составе материальных расходов (п. 3 ст. 254 НК РФ), либо как амортизируемое имущество (ст. ст. 256 - 259 НК РФ).
Согласно п. 1 ст. 256 НК РФ амортизируемым имуществом в целях исчисления налога на прибыль признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности, используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 000 руб.
При этом согласно ст. 14 Закона РФ от 23.09.1992 N 3523-1 "О правовой охране программ для электронных вычислительных машин и баз данных" использование компьютерной программы или базы данных третьими лицами (пользователями) осуществляется на основании договора с правообладателем, за исключением случаев, указанных в ст. 16 этого Закона. Договор на использование компьютерной программы или базы данных заключается в письменной форме. При продаже и предоставлении массовым пользователям доступа к компьютерным программам и базам данных допускается применение особого порядка заключения договоров, например путем изложения условий договора на передаваемых экземплярах компьютерных программ и баз данных.
Таким образом, налогоплательщик, заключивший договор с правообладателем компьютерной программы в письменной форме, в том числе в особом порядке, получает право на использование компьютерной программы и отражает в составе прочих расходов затраты, связанные с приобретением такого права, то есть затраты, возникающие из договора, заключенного с правообладателем.
В случае отсутствия у налогоплательщика права на использование программного продукта, который поставляется на CD-диске (отсутствия договора, заключенного с правообладателем в любой из предусмотренных законодательством форм), считаем, что расходы на приобретение этого программного продукта не учитываются в налоговой базе по налогу на прибыль организаций.
Позиция изложена в письме Минфина РФ № 03-03-04/1/156 от 09.08.2005 г.

[Djull]

Здравствуйте!!!!
Подскажите, у меня конкретный вопрос.
Мы проходим перерегистрация в разреде смены юридичского адреса(он же теперь у нас и фактический) заплатили за нотар. услуги, а именно заявление по унифицированной форме для 46 МИФНС. Плата составляет:
1. Квитанция "Подгот докум к нотариальному оформлению" - 500 руб.
2. Квитанция к ПКО "Нотар оформление копий докуметов" - 200 руб.
Эти суммы в пределах тарифов??? Могу ли я принять эту сумму в полном объеме в качестве расхода по налогу на прибыль, списав на 26 счет???
По проводкам:
Дт 50 Кт 51 Сняли с р/с на хоз. нужды
Дт 71.1. Кт 50 Отдали подотчетнику
Дт 26 Кт 71.1 Отразили расход

Что скажите, что неправильно??? Очень жду, сдавать прибыль нужно уже!!!!
СПАСИБО ВАМ!!!!

[M.S.]

Согласна с Яной. Действительно могут придраться. А еще, сам авансовый отчет составляется после получения денег под отчет, а если деньги не выдавались, то заполнять форму авансового отчета как бы неправомерно получается.
Очень сложно с услугами нотариуса. У вас должен быть документ, позволяющий конкретно охарактеризовать что именно сделал нотариус и относится это к вашей фирме или нет. Если будет написано - "услуги нотариуса" это не пойдет, и вы не смоете принять к расходам это. То есть надо расшифровать.

[Ольга29]

дискеты с ндфл -2 на 97 и сразу на 44 (если торговая)

[Djull]

Nadia,
отзовитесь пожалуйста!!!!!!!!!!