Как избежать ЕНВД?

[Danna]

Фирма оказывает транспортные услуги по перевозке грузов. Собственного транспорта не имеем, транспорт арендуем у физ.лиц. По налоговому законодательству автоматически подпадаем под ЕНВД. Без НДС с нами никто работать не будет. Как правильно заключить договор аренды на транспортные средства с собственниками и договор на услуги с клиентами чтобы остаться на ОСНО?

[kalina]

Что бы не попасть на ЕНВД, надо не попасть под критерии.
- можно увеличить количество арендуемых машин. Т.е. их должно быть хотя бы 21-22. Заключите еще пару договоров аренды, а будут машины работать или нет, это уже второй вопрос.
- довести среднесписочную до 101 человека (но это должно было случиться в прошлом году)
- а так же не попадают под ЕНВД организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов (быстренько кого-то взять в долю). Создайте новое предприятие и продайте ему 30% доли.
-

[kalina]

Сообщение от Danna

Как правильно заключить договор аренды на транспортные средства с собственниками и договор на услуги с клиентами чтобы остаться на ОСНО?

Условия договора здесь роли не играют и на налогообложение не влияют.
Или вы хотите сдавать в аренду с экипажем?

[Danna]

Если вам не сложно, поясните, пожалуйста, тонкость в договоре аренды с экипажем? Т.е. наша фирма будет предоставлять транспортные услуги клиентам на основе договора аренды транспорта с экипажем? Это не подпадает под ЕНВД?

[kalina]

Сообщение от Danna

Т.е. наша фирма будет предоставлять транспортные услуги клиентам на основе договора аренды транспорта с экипажем?

Нет, вы не должны будете ни в коем случае оказывать услуги автотранспорта по перевозке грузов.
Почитайте это письмо:
П и с ь м о N 03-11-05/147
от 10/07/2007
Вопрос: Мною приобретен грузовой автомобиль с манипулятором, который я сдаю в аренду с экипажем (Код по ОКВЭД - 60.24.3, который относится к разделу "Транспорт и связь"). Прошу Вас разъяснить, подпадает ли данный вид деятельности под обложение налогом на добавленную стоимость как сдача в аренду имущества, или же подлежит обложению единым налогом на вмененный доход как деятельность по оказанию транспортных услуг, осуществляемых ИП, эксплуатирующим не более 20 единиц транспортных средств.

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на письмо от 14.06.2007 N 201 о налогообложении предпринимательской деятельности по передаче в аренду автотранспортного средства с экипажем, сообщает следующее.

В соответствии с подп. 5 п. 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности могут переводиться налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов и имеющие на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.

Согласно статье 784 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) перевозка грузов, пассажиров и багажа осуществляется на основании договора перевозки. В соответствии с п. 1 статьи 785 ГК РФ по договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его уполномоченному на получение груза лицу (получателю), а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату.

Пунктом 1 статьи 786 ГК РФ установлено, что по договору перевозки пассажира перевозчик обязуется перевезти пассажира в пункт назначения, а пассажир обязуется уплатить установленную плату за проезд.

В соответствии со статьей 632 ГК РФ по договору аренды транспортного средства с экипажем арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование и оказывает своими силами услуги по управлению им и по его технической эксплуатации.

Таким образом, предпринимательская деятельность по передаче в аренду грузового автомобиля с экипажем не относится к предпринимательской деятельности по перевозке пассажиров и грузов, в отношении которой организации и индивидуальные предприниматели могут признаваться налогоплательщиками единого налога на вмененный доход.

Налогообложение указанной деятельности должно осуществляться в рамках общего режима налогообложения с уплатой налога на добавленную стоимость и других налогов, предусмотренных Кодексом. Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ
С.В. Разгулин

[Danna]

Как же будет звучать наименование оказываемой нами услуги в договоре?

[kalina]

Сообщение от kalina

В соответствии со статьей 632 ГК РФ по договору аренды транспортного средства с экипажем арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование и оказывает своими силами услуги по управлению им и по его технической эксплуатации

Так и будет:
Арендодатель обязуется предоставить арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование и оказывает своими силами услуги по управлению им и по его технической эксплуатации.

[Danna]

Большое вам спасибо!