Взаимоувязка форм отчетности

[Sofia]

Хотела бы "подточнить".... Ведь если сложить все доходы по декларациям НДС за год, то должна получиться сумма равная доходам в декларации по прибыли?
/вот у меня выяснилось что не сходится, за полугодие...как это теперь исправить? до меня по полугодию бухгалтер подавала кучу уточненок...теперь фиг разберешься что там и где.../
потом сумма налога на прибыль, которая получилась в декларации по прибыли должна сходиться с суммой налога в отчете о прибылях и убытках, и сумма чистой прибыли которая получилась в отчете должна совпадать с чистой прибылью в балансе, так???

[sous]

Сообщение от Sofia

с чистой прибылью в балансе,

декларация по прибыли и форма 2 -это отчеты за год, а в балансе сальдо нарастающим итогом

[Velyus]

Sofia,
Доходы в декларации по НДС могут не сходиться с доходами в целом декларации по налогу на прибыль, например Дт76.5 Кт91.1 - списанная дебеторская задолженность или Дт51 Кт91.1 - проценты получ. по депозиту, в декл. по НДС не попадет (нет факта реализации), а в прибыль попадет, как внереализационные доходы.

Существует увязка декларации по прибыли, ПБУ 18/02 с формой №2, выкладываю ссылку для 1С 7.7, внешняя обработка, запустите и получите таблицу по этой увязке на Ваших данных.

http://fromweb.us/filz/NU7.zip

[Sofia]

Velyus, спасибо, очень интересная штучка, меня порадовала)) только моя декларация не сходится с тем что рассчитало ваше дополнение...буду в понедельник смотреть что правильнее)))

[Velyus]

Sofia,

Меня эта штучка уже 3 года радует. Очень удобно, все в одном месте и регистры и декларация и ПБУ 18/02. Проверяли и аудиторы и налоговики - всех устроило, заключения положительные.

Поделитесь - в чем получились расхождения?

[Sofia]

У меня достаточно много расхождений, но что-то я пока не смогла определить ошибку...

Например в целом доходы сходятся - но выручка от реализации собственных товаров в форме по вашему дополнению меньше той, что заполняет 1ска сама на 2937 руб., соответственно от реализации покупных на эту же сумму больше у декларации по этому дополнению...

с расходами вообще безобразие ...внереализационные по вашей форме больше аж на 116514 рублей...и нет аналитики по строкам проценты (201) и штрафы (205), так же не сходятся прямые расходы и косвенные в вашей меньше на 151506 руб....
я сравнивала ваши регистры с обороткой, всё сошлось...
буду еще ковырять...

[Velyus]

Многие и я тоже, находили свои ошибки, тем более регистры с обороткой сходятся.

По доходам - в справочнике "Виды продукции (работ, услуг)" по какой - то строке в графе "Тип номенклатуры" вместо "Продукции" стоит "Товар" и наоборот. Подправьте и снова кнопка "Заполнить".

На внерелизационные расходы обратите особое внимание, кнопкой "Развернуть(F5)", разверните уточненные регистры по этим суммам и посмотрите, попали ли они в Вашу декларацию.

К прямым расходам будут отнесены расходы прописаные в справочнике "Перечни правил отнесения расходов к прямым", посмотрите все ли прямые расходы там прописаны согласно Вашей учетной политики. Вот по этой причине и может быть перекос м/д прямыми и косвенными расходами.

И еще по кнопке "Проверка" в отчете есть увязка с Формой №2? Если нет, еще раз пройдите по ссылке, там все расчитано по железной логике (налоговый учет от бухгалтерского с обоснованием временных, постоянных разниц), как требуют налоговые инспектора.

[Sofia]

в транспортном налоге проблема оказалась...я причину нашла, но решение еще нет...в БУ он учитывается на ДТ 91.2 КТ 68.7, а в НУ, как косвенные расходы....(субконото налоги с сборы)

[Velyus]

Бухгалтерский учет
Сумма начисленного авансового платежа по транспортному налогу является расходом по обычным видам деятельности (п. 5 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
Данный расход отражается в бухгалтерском учете по дебету счета учета затрат на производство (например, 20 "Основное производство") в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).

Налог на прибыль организаций
Сумма начисленного авансового платежа по транспортному налогу для целей налогообложения прибыли учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на дату начисления (пп. 1 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).

[Velyus]

Sofia,

у Вас Дт91.2 Кт68, поэтому эта проводка определилась как внереализационные расходы в целях НУ.

Если бы был Дт затратных счетов, то эти расходы отразились бы как прямые или косвенные.

[Sofia]

я не могу списать его на затраты по обычным видам деят-ти. у нас нет тр. средств, а налог платим по договору лизинга, автомобилей на балансе нет.

[Velyus]

Организация (лизинговая компания) в соответствии с условиями договора лизинга, передала лизингополучателю приобретенный в этом же месяце легковой автомобиль с мощностью двигателя 90 л. с. Автомобиль по условиям договора регистрируется на имя организации. В августе организация зарегистрировала автомобиль в подразделении Госавтоинспекции МВД России по месту своего нахождения. Каким образом организация исчисляет транспортный налог и отражает его в бухгалтерском учете?
Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления.

Согласно ст.356 Налогового кодекса РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов РФ о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ. Вводя транспортный налог, законодательные (представительные) органы субъекта РФ определяют ставку налога в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки его уплаты, форму отчетности по данному налогу.
Плательщиками транспортного налога признаются юридические лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 НК РФ (ст.357 НК РФ).
Согласно п.2 ст.20 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" предметы лизинга, подлежащие регистрации в государственных органах (в частности, транспортные средства), регистрируются по соглашению сторон на имя лизингодателя или лизингополучателя.
Юридические лица, осуществляющие лизинговую деятельность, регистрируют транспортные средства, являющиеся предметом лизинга, в порядке, предусмотренном п.52 Правил регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации, утвержденных Приказом МВД России от 27.01.2003 N 59 (п.12.2 Правил).
Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, в течение 10 дней после их регистрации или снятия с регистрации (п.4 ст.362 НК РФ).
В рассматриваемом случае предмет лизинга зарегистрирован на имя организации-лизингодателя, следовательно, она является плательщиком транспортного налога.
Порядок исчисления транспортного налога установлен ст.362 НК РФ и разъяснен в разд.VIII Методических рекомендаций по применению главы 28 "Транспортный налог" части второй Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденных Приказом МНС России от 09.04.2003 N БГ-3-21/177. Сумма транспортного налога, подлежащая уплате за налоговой период (календарный год) (ст.360 НК РФ), исчисляется организациями-налогоплательщиками самостоятельно по итогам каждого налогового периода на основании документально подтвержденных данных о транспортных средствах, подлежащих налогообложению (п.1 ст.362 НК РФ, п.28 Методических рекомендаций).
Сумма налога, если иное не предусмотрено ст.362 НК РФ, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (п.2 ст.362 НК РФ).
Согласно п.3 ст.362 НК РФ в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета) в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц.

Сумма исчисленного транспортного налога является расходом по обычным видам деятельности (п.5 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, сумма исчисленного транспортного налога отражается организацией по дебету счета 20 "Основное производство" в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".
Для целей налогообложения прибыли сумма исчисленного транспортного налога относится к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп.1 п.1 ст.264 НК РФ).
При признании расходов методом начисления датой осуществления расходов в виде сумм налогов признается дата их начисления (пп.1 п.7 ст.272 НК РФ).


Н.А.Якимкина
Консультационно-аналитический
центр по бухгалтерскому учету
и налогообложению

[Velyus]

Sofia,

таким образом, в Вашем случае это Дт20 Кт68.

[Sofia]

ну в нашем случае это сч.44.1, но до меня наша фирма получала консультацию в аудиторской фирме, там сказали что этот налог платится из чистой прибыли....дело в том что эти расходы не для получения экономической выгоды, т.к. мы занимаемся торговлей. вобщем так безопаснее и вопросов меньше.

[Sofia]

а как сделать так, чтобы в этом дополнении этот налог посчитался как разница между бухучетом и налоговым учетом?

[Velyus]

Все очень просто, в проводке Дт91.2 выберите аналитику из справочника "Прочие доходы и расходы" у которой в графе "Вид" стояло бы "Не принимаемые для целей налогообложения". Таким образом эта сумма не попадет в расходы в целях НУ, а будет как постоянная разница м/д БУ и НУ.

[Velyus]

И снова кнопка "Заполнить". Эта сумма уйдет в графу "Не принимаемые расходы в целях НУ" регистра расходов. И если используете ПБУ 18/02, в отчете "Расчет ПБУ 18/02", по этой сумме возникает ПНО (гр.8)

[ЮлияНБ]

Sofia, добрый вечер! У меня такая же ситуация. Раньше декларации делали в налогоплатильщике, а сейчас подгрузила 1С 7.7 и решила попробовать проверить весь тот год там. Картина такая:
НДС берет прибыль для расчета с этого счета - КтЗПР.20.Б
Налог на прибыль - Н06.04
Но ведь эти счета расходятся!!!!!
Действительно ли декларация НДС и Налога на прибыль в плане счета "Доходы от реализации" должны совпадать???

[ЮлияНБ]

И еще вопросик. После заполнения декларации налога на прибыль:
по ранее сданной - убыток 33 278
по новой (которую решила проверить для себя) - 33 329
В ОСВ убыток сч.99.1 убыток 34 282. (32 086 (сч.90.9) + 2 196 (сч.91.9)) Какой же все-таки убыток верный???
Ведь если посчитать вручную получается верный 33 329, где его тогда увидеть в 1С ОСВ? Ведь все цифры из которых вытекает - 33 329 берутся из 1С того же.

[Nadia]

Может и не совпадать.
Доходы в целях налогообложения НДС определяются на основании данных книги продаж.
Доходы в целях налогообложения прибыли определяются на основании регистров налогового учета.
Выше в постах было отмечено, что в декларации по НДС в доходах могут быть отражены дополнительные цифры. В 2008 году по итогам 1 квартала и окончания срока переходного периода для списания дебитосркой задолженности со всех сумм задолженности были начислены суммы НДС.
Если у Вас есть экпорт, то выручка по НДС и налогу на прибыль будет разная.

Нюансов много, надо искать.