Документы необходимые для осуществления оплаты

[Actin]

Добрый день.

Подскажите, пожалуйста, какие документы необходимо предоставить Заказчику, чтобы он мог произвести оплату по договору. Если можно, то со ссылками на нормативные акты.

Ситуация следующая:
Наша компания только начала свое существование. На данный момент заключен договор с Заказчиком на оказание услуг. Согласно договору мы должны получить авансовый платеж. Так вот не понятно, какие документы нужно предоставить Заказчику, чтобы он его провел. Насколько я понимаю, нужно выставить счет, но образец и порядок выставления счета найти не удалось.

[Нефедова Елена]

Вашей организацией сначала выставляется счет на предоплату, затем, по моменту оказания услуг вы закрываете этот аванс счетом-фактурой и актом выполненных работ на полную сумму оплаты и осуществляете полный расчет по данным работам.
Порядок заполнения счетов-фактур определен Постановлением правительства от 2 декабря 2000 г. N 914
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ВЕДЕНИЯ ЖУРНАЛОВ
УЧЕТА ПОЛУЧЕННЫХ И ВЫСТАВЛЕННЫХ СЧЕТОВ-ФАКТУР,
КНИГ ПОКУПОК И КНИГ ПРОДАЖ ПРИ РАСЧЕТАХ
ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ"

[Actin]

1. Если не сложно, то подскажите, где можно найти образец выставляемого счета.
2. Я правильно понимаю, что счет-фактура выписывается после полной сдачи работ?
3. Если оплата работ по договору осуществляется в три этапа, то что является наименованием каждого этапа и единицей измерения?

[Нефедова Елена]

Счет на оплату (статья).doc1 .Существуют различные мнения по поводу необходимости выставления счетов на оплату, как таковых, посмотрите прилагаемую статью, там речь идет о том, вообще, есть ли правовая необходимость на выставление счета, либо достаточно просто условий договора.

2. Счет-фактура выставляется после подписания акта приемки в целях учета НДС. Пока работа не выполнена счет-фактура выставлена быть не может.

3.Наименования этапов и их стоимость у Вас должны быть прописаны в договоре, допустим что-то вроде "предоплата за ремонт оборудования (1-ая часть).... и.т.п., это уже Ваша специфика, как Вы договорились с клиентом...

[Actin]

Все понятно. Огромное спасибо за исчерпывающие ответы.

[Нефедова Елена]

Еще один существенный момент, с точки зрения учета НДС по авансовым платежам, вы должны у себя его включить в базу для начисления НДС с продаж. Ниже приведу один документ, который это регламентирует. Т.е. фактически, никакого счета-фактуры клиенту при поступлении аванса Вы не выписываете (т.к. это делается по окончательному завершению работ или поставки товаров и их акцептовании клиентом), но для книги продаж Вам необходимо создать внутрений счет-фактуру, который остается у Вас для регистрации в книге продаж и включении данного НДС в налоговую базу. Когда работа будет окончательно выполнена, вы уже выставляете финальный счет-фактуру, а внутренние разворачиваете.

МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

ПИСЬМО
от 27 февраля 2004 г. N 03-1-08/553/15

О ПОРЯДКЕ ЗАПОЛНЕНИЯ СЧЕТОВ-ФАКТУР

Департамент косвенных налогов Министерства Российской Федерации по налогам и сборам сообщает.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговая база, определенная в соответствии со статьями 153 - 158 Кодекса, увеличивается на суммы авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг.
Таким образом, денежные средства, полученные в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг, включаются в налоговую базу того налогового периода, в котором фактически эти средства получены.
Указанный вывод нашел отражение в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 19.08.2003 N 12359/02, согласно которому налогоплательщик, получив авансовые платежи или предоплату в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) либо оплату за частично произведенную продукцию (работы, услуги), обязан включить эти суммы в налоговую базу, относящуюся к тому налоговому периоду, в котором фактически эти платежи получены. При этом не имеет значения, когда будут полностью исполнены обязательства продавца, вытекающие из договора с покупателем товаров (работ, услуг), и обязательства покупателя по оплате этих товаров (работ, услуг).
При этом пунктом 8 статьи 171 Кодекса установлено, что вычетам подлежат суммы налога, исчисленные и уплаченные налогоплательщиком НДС с сумм авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) после даты реализации соответствующих товаров (работ, услуг), в том числе поставок, произведенных в том же налоговом периоде, в котором поступили авансы, в порядке, предусмотренном пунктом 6 статьи 172 Кодекса.
Таким образом, в случае если получение авансовых платежей под поставку товаров и реализация указанных товаров производится в одном налоговом периоде, то в декларации по налогу на добавленную стоимость за истекший налоговый период отражаются суммы налога, исчисленные с сумм авансовых и иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), и с реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг).
При этом в указанной декларации также подлежат отражению суммы налога, начисленные с авансов и предоплаты, принимаемые к вычету в налоговом периоде при реализации товаров (работ, услуг).
В соответствии с пунктом 1 статьи 172 Кодекса налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), и документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога.
Согласно пункту 1 статьи 169 Кодекса счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению.
Согласно пункту 2 статьи 169 Кодекса счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного пунктами 5 и 6 указанной статьи, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению.
В соответствии с подпунктом 4 пункта 5 статьи 169 Кодекса одним из требований при заполнении счетов-фактур является номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).
Таким образом, исходя из вышеизложенного, счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного пунктами 5 и 6 указанной статьи, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению.

Руководитель Департамента
косвенных налогов
Н.С.ЧАМКИНА

[Actin]

to Нефедова Елена

Нужен ли внутренний счет-фактура, если мы применяем УСНО?

[Капа]

Да нужена счет-фактура, и обязательно выписывается на каждый аванс от покупателя.

[Капа]

Сообщение от Капа

Да нужена счет-фактура, и обязательно выписывается на каждый аванс от покупателя.

Извините за ошибку, не внимательно прочитала вопрос, почудилось ОСНО..

[Nadia]

Зачем счет-фактура при УСНО?

[glad]

Сообщение от Actin

На данный момент заключен договор с Заказчиком на оказание услуг. Согласно договору мы должны получить авансовый платеж. Так вот не понятно, какие документы нужно предоставить Заказчику, чтобы он его провел. Насколько я понимаю, нужно выставить счет, но образец и порядок выставления счета найти не удалось.

Вы можете выставить счёт на оплату. Но моё мнение, что достаточно договора в котором чётко оговорена форма и сроки оплаты и Ваш покупатель может (и должен, соответсвенно) произвести оплату авансом по договору... Счёт - это вспомогательный документ, в данном случае вовсе не обязательный.

[glad]

Actin,
при налоговом режиме УСНО - сч-ф не выписываются! и не важно аванс это или отгрузка (реализация).