Увязка показателей декларации по прибыли и Отчета о прибылях и убытках

[Tanya96]

Скажите, пож-та, в конце года у меня были расходы, не принимаемые к налогообложению, я их отнесла на счет 91.2. При расчете налога на прибыль я их не учитываю. В связи с этим налоговая база для р-та налога на прибыль по строке 120 декларации отличается на сумму этих расходов со строкой 140 Формы 2 (в ф-2 данные расходы попали в стр100- прочие расходы). Такой вариант возможен?

[ветеран]

нужно использовать ПБУ №18.

[Tanya96]

А это обяз-но? Без него никак? Что-то я слышала что малым пред-ям ПБУ-18 можно не использовать, или я не права?

[Veselenochka]

Сообщение от ветеран

нужно использовать ПБУ №18.

возможно они могут не применять ПБУ 18

[Tanya96]

Да у нас в учетной политике указано, что мы не применяем ПБУ-18 как субъект малого предпринимательства. И что тогда показываю разную величину налоговой бызы по этим строкам?

[~Алиска~]

а если в Учетной политике прописано что ПБУ 18 не применяется. Тогда как?

[Veselenochka]

Сообщение от Tanya96

Скажите, пож-та, в конце года у меня были расходы, не принимаемые к налогообложению, я их отнесла на счет 91.2. При расчете налога на прибыль я их не учитываю. В связи с этим налоговая база для р-та налога на прибыль по строке 120 декларации отличается на сумму этих расходов со строкой 140 Формы 2 (в ф-2 данные расходы попали в стр100- прочие расходы). Такой вариант возможен?

если вы малое предприятие вы можете не применять это ПБУ.
по строке 140 в отчете о прибылях показывается бухгалтерскую прибыль, поэтому не идет с декларацией

[Tanya96]

Спасибо большое, я так и предполагала

[ветеран]

1-вы сами себя отнесли к малым? Или все-таки занесены в реестр?
2- А с учредителями-позволяет их участие относиться к малым?
3- Сказано, что строка 150 бухгалтерской Формы№ 2,должна совпадать со строкой 180 налоговой декларации!!!!!!!
А раз налог у вас не совпадает-отчетность составлена некорректно! А значит вы что,будете подгонкой заниматься? Для этого и возникает ПБУ 18.
Здесь еще смотреть нужно расходы какие.
В ваших же интересах составлять корректную отчетность, в ифнс все компьютеризировано и вы с несовпадающими строками влипнете как нибудь.

[Veselenochka]

Сообщение от ветеран

1-вы сами себя отнесли к малым? Или все-таки занесены в реестр?
2- А с учредителями-позволяет их участие относиться к малым?
3- Сказано, что строка 150 бухгалтерской Формы№ 2,должна совпадать со строкой 180 налоговой декларации!!!!!!!
А раз налог у вас не совпадает-отчетность составлена некорректно! А значит вы что,будете подгонкой заниматься? Для этого и возникает ПБУ 18.
Здесь еще смотреть нужно расходы какие.
В ваших же интересах составлять корректную отчетность, в ифнс все компьютеризировано и вы с несовпадающими строками влипнете как нибудь.

что-то сарказм непонятный в ваших вопросах

сказано вам что могут не применять ПБУ 18 - зачем спорить?

[ветеран]

по учетной политике-а может вы неправильно ее составили,или до вас кто-то.
Или с 2008 г По ПБУ 18 новое положение.А может у вас учет навороченный,в смысле деятельности ,и вы ,хоть и малое(хи-хи),а должны применять его,иначе не сходится.

[Tanya96]

1 - в реестр мы внесены (ген. директор лично это все оформляла и продлевала
след-но 2- отпадает
3-у меня как раз таки строки 150 Ф-2 ии 180 декларации совпадают, это ведь строки где указ-ся текущий налог на прибыль- он один и тот же в бухг-м и налог-м учете
у меня не совпадает строка 140 Ф-2 и стр 100 декларации где указана прибыль до налогообложения и налоговая база для исчисления налога соответственно за счет того что в строке 100 ф-2 прочие расходы включают в себя эти самые расходы, которые я не приняла для налогообложения прибыли

[ветеран]

И при чем здесь,когда речь идет о взаимоувязке, строка 140 Ф.№2?!!!!!
Как я уже говорила выше,должна интересовать строка 150. И вообще,в начале делаете Налоговую декларацию и получаете строку 180. А потом "лепите" иначе ваши балансы не назовешь, в форме № 2 строку 150!!!!

[Veselenochka]

Сообщение от ветеран

И при чем здесь,когда речь идет о взаимоувязке, строка 140 Ф.№2?!!!!!
Как я уже говорила выше,должна интересовать строка 150. И вообще,в начале делаете Налоговую декларацию и получаете строку 180. А потом "лепите" иначе ваши балансы не назовешь, в форме № 2 строку 150!!!!

послушайте, человек задал конкретный вопрос про 140 строку, почему сразу "лепите", "влипнете"?
немного поуважительнее пожно показывать свои знания

[ветеран]

Таня96 ,вы правильно относили непринимаемые,но забыли,что кроме бухучета нужно еще и налоговый учет вести!

[SonNata]

Tanya96, все у Вас верно. Только сумма налога должна быть одинаковой. Малые предприятия действительно мооут не применять ПБУ и при этом корректно составлять отчетность. Вот например сморите:

Проверка суммы налога на прибыль

Еще один показатель, который не забывают сверить ревизоры, - это сумма налога на прибыль. Проверяющие сопоставляют налог, отраженный по строке 150 формы N 2 со значением, которое показано в декларации по строке 180 листа 02.
Эти значения совпадают практически всегда. Фирмы, которые применяют ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль", заполняя строку 150 Отчета о прибылях и убытках, рассчитывают налог с учетом всех разниц. Так, чтобы он в итоге был равен тому налогу, который отражен в декларации.
Напомним, что сумма текущего налога на прибыль рассчитывается по такой формуле:

Прибыль Постоянные Постоянные Отложенные
по данным + налоговые - налоговые - налоговые +
бухучета обязательства активы обязательства
х 24%

Отложенные Текущий
+ налоговые = налог на
активы прибыль

А те фирмы, которые не применяют ПБУ 18/02, при заполнении строки 150 Отчета просто берут данные из налоговой декларации.
Но все же в одном случае величина налога на прибыль по данным бухгалтерского и налогового учета может не совпадать. А именно когда бухгалтер в текущем периоде выявил искажение суммы налога на прибыль за прошлые годы. В бухучете нужно скорректировать налог в момент выявления ошибки. К налогу, который начислен по итогам текущего периода, нужно прибавить (или вычесть) ту сумму, которую обнаружили за прошлые периоды. Полученный результат будет отражен по строке 150 Отчета о прибылях и убытках. Что касается налогового учета, то бухгалтер должен подать уточненную декларацию за прошлый период. Поэтому значение текущего налога на прибыль, которое показано в Отчете, будет отличаться от данных декларации.

[SonNata]

ветеран, читайте внимательно Законодательство РФ!!!!

[Tanya96]

всем спасибо, очень признательна

[Кира81]

SonNata, подскажите пожалуйста, 18/ПБУ не применяем, разница между налоговым и бух учетом идет за счет разницы первоначальной стоимости ОС, полученного в лизинг. Мне в итоге нужно в форму №2 поставить значение строки 150 декларации? Правильно я понимаю?

[Кира81]

Veselenochka, может Вы сможете мне помочь? У нас авто в лизинге, первоначальная стоимость в БУ больше, чем в НУ. 18/ПБУ не применяем, как малое предприятие. Как быть с отчетностью? Декларация по прибыли не сойдеся ведь с формой №2? я не знаю как быть... осталось 3 дня до сдачи декларации, у меня паника.