Отложеные налоговые активы! Что с ними делать (сч. 09, сч. 77)

[ЮлияНБ]

Кто знает, оставлять ли отложеные налоговые активы и обязательства (суммы) на этих счетах или куда перекидывать? Должны ли они быть равны, т.к. на сч. 09 - 9,19 р. а на сч 77 -15,28 р.

[Velyus]

Счета 09,77 - ни куда не закрываются, они появляются по мере возникновения временных разниц м/д оценкой активов в БУ и НУ и затем списываются в результате уменьшения этих разниц. Равенство этих счетов не предполагается.

[ЮлияНБ]

Сообщение от Velyus

затем списываются в результате уменьшения этих разниц.

Как списывать?

[Velyus]

В корреспонденции с 68.4.2

Условный пример:
Допустим начисленая амортизация по объекту ОС (в результате разных сроков эксплуатации) за 1 кв. в БУ 100р. в НУ 150 - возникает НВР(налогооблагаемая временная разница) 150-100=50, которую умножаем на ставку налога на прибыль и получаем ОНО(отложенное налоговое обязательство) 50*20%=10 на эту сумму делаем проводку Дт68.4.2 Кт77

Когда ОС в НУ отамортизируется, в БУ начисление амортизации будет продолжаться, вот тогда и будут списываться эти временные разницы
Дт77 Кт68.4.2 - в результате, когда объект отамортизируется и в БУ и в НУ счет 77 не будет иметь сальдо.

[ЮлияНБ]

У нас нет ОС. По Учетной политике от 20 т.р. Из-за чего еще они могут выскакивать?

[Velyus]

Готовая продукция, НЗП, издержки обращения, убыток и т.д.

[ЮлияНБ]

Ага, понятно. Но в принципе это не столь страшно, если эти расхождения висят в течении года?

[Velyus]

Они могут висеть и более года, все зависит от конкретной ситуации. Это не страшно, самое главное понимать в чем эти разницы образовались как они повлияли на текущий налог на прибыль, т.е. почему прибыль в БУ(Форма №2) и прибыль в НУ(по декларации) не совпадают.

[ЮлияНБ]

ну если у нас там висит по 9 р и 15, думаю не сильно они разнили налог на прибыль. Все равно округляем в большую сторону