Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
Регистрация | Справка | Пользователи | Социальные группы | Календарь | Поиск | Сообщения за день | Все разделы прочитаны |
![]() |
|
Опции темы | Поиск в этой теме | Опции просмотра |
|
![]() |
#1 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 08.01.2009
Сообщений: 11
Спасибо: 0
|
![]()
В ф №2 по стр 200 Справочно. указано -Постоянные налоговые обязательства(активы),подскажите пожалуйста,что сюда ставить,если я сдаю отчётность за 1 кв.09г.сюда ставится налог на прибыль нарастающим итогом?или что-нибудь другое.Буду благодарен если кто ответит.
|
![]() |
![]() |
![]() |
#2 |
Модератор свободн.раздела
Регистрация: 05.12.2006
Адрес: Ne North pole
Сообщений: 15,044
Спасибо: 7
|
![]()
В строке 200 «Постоянные налоговые обязательства (активы)» указывается сумма постоянных налоговых активов и обязательств, которые организация сформировала в отчетном периоде на основе возникших положительных и отрицательных постоянных разниц.
В бухучете постоянные налоговые обязательства отражаются по дебету счета 99 в корреспонденции со счетом 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль». Для постоянных налоговых активов проводка обратная. Так как для ПНО и ПНА предусмотрена лишь одна строка (200), в ней нужно указать свернутую (сальдированную) сумму постоянных налоговых обязательств и активов (разницу между ПНО и ПНА). Если величина сформированных ПНА больше величины ПНО, показатель по строке 200 приводят в круглых скобках. ПРИМЕР 2 Исходя из условий примера 1, величина постоянного налогового обязательства ЗАО «Протон» — 7000 руб., а постоянного налогового актива — 2000 руб. По строке 200 указывается разница между ПНО и ПНА — 5000 руб. Вот тут подробнее:
__________________
Жизнь прекрасна! |
![]() |
![]() |
![]() |
#3 |
Статус: особый
Регистрация: 13.11.2008
Адрес: Славный город на Дону
Сообщений: 3,118
Спасибо: 0
|
![]()
У меня вот тоже вопрос возник, может кто-то где-то читал.
Всвязи с изменением налоговой ставки, как пересчитать Отложенный налоговый актив? Вот пример. В июне 2008г. приняла по НУ безвозмездное имущество. По бух. учету через доходы будущих периодов. И ежемесяно начинаю принимать. Допустим куплено за 10 000 руб. Принимаю за 10 месяцев. Соответственно признан ОНА-2 400 руб. Получается: с 1 по 7 месяц (июнь-декабрь) принято по 1 000руб и погашаем ОНА по 24%-240руб Итого 7 000руб погашено ОНА- 1680руб с 8 по 10 месяц (январь-декабрь) принято по 1 000 руб. и погашается ОНА по 20%- 200руб. Итого 3 000 руб погашено ОНА- 600 руб. Всего принято расходов на сумму 10 000руб и погашено ОНА на сумму 2 280 руб. Так вот оставшиеся 120 руб. нужно когда погасить? На 1 января или на момент полного принятия расходов?
__________________
Да, бывает и так.... |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#4 | |
Статус: особый
Регистрация: 13.11.2008
Адрес: Славный город на Дону
Сообщений: 3,118
Спасибо: 0
|
![]()
Всё. Я сама с собой поговорила и нашла ответ )))
Цитата:
в межотчетный период 2008 - 2009 гг. Напомним, что с 01.01.2009 ставка налога на прибыль уменьшилась с 24% до 20% (п. 1 ст. 284 НК РФ). Изменение ставки приводит к необходимости пересчитать величину отложенных налоговых активов с отнесением возникшей в результате пересчета разницы на счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) (п. 14 ПБУ 18/02). Таким образом, в межотчетный период следует пересчитать отложенные налоговые активы и отразить в бухгалтерском учете по состоянию на 01.01.2009 изменение входящего сальдо по счетам 09 и 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" (по данному вопросу см. п. 2 Письма Минфина России от 14.07.2003 N 16-00-14/219). Аналогичным образом пересчитываются отложенные налоговые обязательства (п. 15 ПБУ 18/02). ПРИМЕР пересчета отложенных налоговых активов и обязательств Показатели по счетам 09, 77 "Отложенные налоговые обязательства" и 84 в бухгалтерском учете. руб. -----------------------------------------------T--------------------------¬ ¦ Показатель ¦ На 31.12.2008 ¦ +----------------------------------------------+--------------------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ +----------------------------------------------+--------------------------+ ¦1. По дебету счета 09 ¦ 48 000 ¦ +----------------------------------------------+--------------------------+ ¦2. По кредиту счета 77 ¦ 264 000 ¦ +----------------------------------------------+--------------------------+ ¦3. По кредиту счета 84 ¦ 28 950 000 ¦ L----------------------------------------------+--------------------------- Решение 1. Произведем пересчет отложенных налоговых активов, отраженных в бухгалтерском учете по состоянию на 31.12.2008: 48 000 руб. / 24% x 20% = 40 000 руб. Полученный результат принимается в качестве входящего сальдо по дебету счета 09 на 01.01.2009. 2. Произведем пересчет отложенных налоговых обязательств, отраженных в бухгалтерском учете по состоянию на 31.12.2008: 264 000 руб. / 24% x 20% = 220 000 руб. Полученный результат принимается в качестве входящего сальдо по кредиту счета 77 на 01.01.2009. 3. Произведем корректировку показателя нераспределенной прибыли, отраженного в бухгалтерском учете по состоянию на 31.12.2008: 28 950 000 руб. - (48 000 руб. - 40 000 руб.) + (264 000 руб. - 220 000 руб.) = 28 986 000 руб. Полученный результат принимается в качестве входящего сальдо по кредиту счета 84 на 01.01.2009.
__________________
Да, бывает и так.... |
|
![]() |
![]() |
![]() |
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|
![]() |
||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
Отчет о прибылях и убытках | svetl | Общая система налогообложения (ОСНО) | 3 | 07.04.2009 10:34 |
отчет о прибылях и убытках | Alinaka | Общая система налогообложения (ОСНО) | 2 | 12.03.2008 17:56 |
Отчет о прибылях и убытках | AlenaAY | Общая система налогообложения (ОСНО) | 3 | 31.10.2007 08:37 |
Отчет о прибылях и убытках | protcent | Общая система налогообложения (ОСНО) | 10 | 20.07.2007 21:17 |
Отчет о прибылях и убытках | salaga | Программы: 1C 7.7 | 0 | 15.05.2007 19:23 |