отпуск без сохранения з/п

[valentinapegashova]

Если можете ответьте на пару вопросиков.
1. Я почти всех сотрудников отправила в отпуск за свой счет (осталось) работать 4 человека, провела все отпуска, как отпуск без сохранения заработной платы. Дальше начинаю начислять з.п. оставшимся сотрудникам, потом формирую расч.ведомость, а в ней по отпускникам стоит -52руб или -182руб. в столбце НДФЛ (рассчитала - это сумма 13% от введеных сотрудникам вычетов) Что же делать?
2. Дальше я решила пойти другим путем и закрыла все вычеты на сотрудников на период отпуска за свой счет, з.п. начислила, в расчетной ведомости только работающие сотрудники, но потом сменяя период, высвечивается окно, что я не начислила з.п. отпускникам, хотя в документе начисления стоят все сотрудники? ПОдскажите, пожалуйста, что делать?

[бух 2007]

Программа ЗиК?

Сообщение от valentinapegashova

я решила пойти другим путем и закрыла все вычеты на сотрудников на период отпуска за свой счет,

Нормальное решение. Когда из отпуска б/с выйдут, вычеты вновь откроете. (Просто удалите дату окончания применения вычетов)

Сообщение от valentinapegashova

высвечивается окно, что я не начислила з.п. отпускникам,

Игнорируйте это сообщение.

[valentinapegashova]

Сообщение от бух 2007

Программа ЗиК?

Да. 7.7
А как, тогда быть с разъяснениями - Финансовое ведомство разъяснило, что если в отдельные месяцы у налогоплательщика вообще не было доходов, то стандартные налоговые вычеты накапливаются с начала налогового периода. Вычеты же не будут предоставляться за эти 2 месяца отпуска?

[valentinapegashova]

вот примерчик

Правильно ли в выделенной графе считается НДФЛ?

[бух 2007]

Сообщение от valentinapegashova

Вычеты же не будут предоставляться за эти 2 месяца отпуска?

Будут. Потом, когда появятся доходы. Или они у Вас до конца года б/с ушли?

[бух 2007]

Считается правильно. Можно и так оставить.
Но я вычеты закрывала. Мне так больше нравится. Потом закончился отпуск б/с, я убрала дату окончания применения вычетов. И вычеты предоставились за все пропущенные месяцы.

[valentinapegashova]

Спасибо огромное. Всё поняла! Вы меня очень выручили

[osovch]

бух 2007, я за месяцы, в которых нет начислений вычеты не предоставляю. Вот посудите сами: если этот сотрудник, про которого пример в картинках :smile: останется в отпуске без сохранения з/п до конца года (ну чисто теоретически). По результатам налогового периода, вам придется возвращать ему излишне удержанный НДФЛ почти 500 рэ. (468 вроде).
Даже сейчас вы ему еже 52 р. должны

[бух 2007]

Сообщение от osovch

если этот сотрудник, про которого пример в картинках останется в отпуске без сохранения з/п до конца года (ну чисто теоретически). По результатам налогового периода, вам придется возвращать ему излишне удержанный НДФЛ почти 500 рэ. (468 вроде).
Даже сейчас вы ему еже 52 р. должны

Ну и что? Значит вернем. Но естественно не более той суммы, что удержали ранее.

[osovch]

Документ конечно старенький, но по моему мнению правильный.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 31 октября 2005 г. N 04-1-02/844@

ОБ УПЛАТЕ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Федеральная налоговая служба сообщает.
1. В соответствии с пунктом 3 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекса) для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13 процентов, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 Кодекса. Следовательно, в случае отсутствия доходов, подлежащих налогообложению, оснований для предоставления налогоплательщику стандартных налоговых вычетов не имеется.
Стандартные налоговые вычеты, установленные статьей 218 Кодекса, предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода, то есть стандартный налоговый вычет уменьшает налоговую базу на соответствующий установленный размер вычета. Стандартный налоговый вычет не предоставляется в случае отсутствия выплат за данный месяц.
И.Ф.ГОЛИКОВ

[НатальяА1978]

Если у сотрудника вообще нет доходов в течение налогового периода , то естественно и вычеты ему не предоставляются. Но если у него были доходы скажем январь- февраль, а потом ноябрь- декабрь, то вычеты за те месяцы когда он не работал "накапливаются" . НДФЛ у нас налог годовой, соответсвенно мы и считаем доходы и вычеты в совокуности за год.

[НатальяА1978]

osovch, а вот и более свежее письмо.
Вопрос: Каков порядок предоставления стандартных налоговых вычетов по НДФЛ физлицам, получающим доход в денежной и натуральной формах от организации, если такой доход выплачивается физлицу несколько раз в течение налогового периода, а также если в отдельные месяцы налогового периода у физлица не было дохода или начисление и выплата дохода производились сразу за несколько месяцев (один раз в квартал)?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 19 августа 2008 г. N 03-04-06-01/254

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о применении отдельных положений гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Пунктом 3 ст. 210 Кодекса установлено, что при исчислении налога на доходы физических лиц налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 Кодекса.
Установленные ст. 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер вычета.
Если в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было дохода или начисление и выплата дохода производилась не за каждый месяц налогового периода, а сразу за несколько месяцев (например, один раз в квартал), то стандартные налоговые вычеты также предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

[osovch]

Ой, все-равно мне это не нравится..... Есть доход - етсь право на вычет, нет дохода - соответственно и вычета нет. Что то не хочется заморачиваться перерасчетом подоходного и в некоторых случаях возратом оного.Подскажите, как тогда поступить? Сотрудник пошел в отпуск (очередной) и потом уволился. У нас отпуск 42 календарных дня. Получается, что один месяц целиком дохода нет. И при увольнении сотруднику образуется задолженность перед сотрудником за налоговым агентом. Как поступить? Возвращать самим или пусть самостоятельно идет в налоговую со справкой 2 НДФЛ?

[НатальяА1978]

Ну нравится -не нравится, Налоговый Кодекс вещь упрямая. Если у налогового агента есть по какой либо причине долг перед сотрудником, нужно возвращать.
Но а вообще излишне удержанный НДФЛ , возвращается физ. лицу, после подачи им соответствующего заявления. Значит если ваш сотрудник, не написал вам такое заявления, то можете собственно и не возвращать.
ст 213 НК РФ
1. Излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налога подлежат возврату налоговым агентом по представлении налогоплательщиком соответствующего заявления.

[osovch]

ст. 218 п.4. НК РФ В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, то по окончании налогового периода на основании заявления налогоплательщика, прилагаемого к налоговой декларации, и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных настоящей статьей.

Получается, что в случае чего возврат может и налоговая произвести, а не работодатель?

[НатальяА1978]

Сообщение от osovch

Получается, что в случае чего возврат может и налоговая произвести, а не работодатель?

Возврат налога осуществляется налоговым агентом налогоплательщику по заявлению физического лица, а налоговому агенту - налоговым органом по заявлению налогового агента. Это следует из положений п. 1 ст. 231, п. п. 6, 14 ст. 78 НК РФ.
При этом Минфин России считает, что возврат налога налоговому агенту может быть произведен налоговым органом при наличии документов, подтверждающих факт излишнего удержания НДФЛ (Письмо от 03.04.2009 N 03-04-06-01/76). ФАС Уральского округа придерживается аналогичной позиции. Так, в Постановлении от 22.07.2008 N Ф09-5055/08-С2 суд указал следующее. Налоговый агент имеет право на возврат (зачет) из бюджета излишне перечисленного налога только при наличии заявлений работников и доказательств перерасчета их налоговых обязательств. Это подтверждает возникновение обязанности вернуть излишне удержанный налог налогоплательщику.

[НатальяА1978]

А вообще получается, ну удержали вы с работника НДФЛ чуть больше положенного , ну и подарите бюджету. Работник не обидится ( т.к в 99 % люди не разбираются в этой казуистике, а если и разбираются, то не ойдут в налоговую с декларацией из за излишне удержанного НДФЛ в связи с непредоставление вычета. ) Такая уж у нас налоговая политика , работника можно и ущемить. Но не дай бог бюджет пострадает....

[osovch]

НатальяА1978, Спасибо за нормативку и разъяснения. Вы такая ууууумная.......