Подарила НДФЛ

[Ирис]

У меня проблема случилась. Сотруднику в аванс расчитала и выплатила з/п, а вычесть НДФЛ забыла. Что теперь делать искать сотрудницу это нереально, свои из зарплаты 200р оплатить. ???
Подскажите!

[SonNata]

Ирис, Вы пишите про аванс и зарплату, и тут же , что сотрудника найти не реально. Она уже уволена, что ли?

[Ирис]

Сотрудница уволилась и руководитель сказала расчитать в аванс ее раб.дни + компенсацию за неисп. оптуск. А сегодня делала з/п и забивала в программу все и выяснилось что на карточки отправила всю сумму, т е налог не удержала. Что делать если я ее не найду.. хотя и попытаюсь..
налог небольшой примерно 280р

[SonNata]

Ирис, самый простой вариант- внесите деньги в кассу от ее лица днем увольнения, как возврат излишне полученной суммы. Или доначислите премию, которая перекроет задолженность.

[Ирис]

Спасибо сделала в виде премии.

[Youlia]

Или доначислите премию, которая перекроет задолженность.

Спасибо сделала в виде премии.

Тогда доплатите еще с этой премии НДФЛ (42 руб.), ЕСН и страх. взносы.

[бухгалтер Розочка]

когда будете отчитываться по НДФЛ в начале сл.года, выяснится, что числится задолженность сотрудника в бюджет. ей придется делать декларацию и доплачивать налог. поэтому, то, что вы начислили премию дополнительную, это правильный выход из сложившийся ситуации.

[Youlia]

когда будете отчитываться по НДФЛ в начале сл.года, выяснится, что числится задолженность сотрудника в бюджет.

Если организация начисляет премию, то у нее возникает обязанность по удержанию налога и перечислению его в бюджет. Если организация этого не сделает, подаст сведения по форме 2-НДФЛ, что налог не удержан и не перечислен, возникает ответственность у организации за неправомерное неисполнение функций налогового агента.

[бухгалтер Розочка]

Сообщение от Youlia

Если организация начисляет премию, то у нее возникает обязанность по удержанию налога и перечислению его в бюджет. Если организация этого не сделает, подаст сведения по форме 2-НДФЛ, что налог не удержан и не перечислен, возникает ответственность у организации за неправомерное неисполнение функций налогового агента.

но она же начислить премия таким образом, чтобы не было задолженности сотрудника перед организацией.

[Youlia]

но она же начислить премия таким образом, чтобы не было задолженности сотрудника перед организацией.

Это каким образом?

Предположим, что зарплата сотрудника + КНО = 2154 руб.
НДФЛ = 280 руб.
Выплачено без удержания НДФЛ 2154 руб.
Проводки:
26 70 2154
70 68.1 280
70 51 2154
Итого образуется Дт 70 на сумму 280 руб.

Начисляем премию:
26 70 322
70 68.1 42 - удерживаем НДФЛ.

Такими проводками закрывается Дт 70 на 280 руб. Но! При этом образуется дополнительный Кт 68.1 на сумму 42 руб. + на сумму премии начисляются ЕСН и страх. взносы (по общему правилу, если премия включается в статью "оплата труда" для целей налогообложения прибыли).

[Квайгон]

Сообщение от Youlia

Это каким образом?

Предположим, что зарплата сотрудника + КНО = 2154 руб.
НДФЛ = 280 руб.

А если заплата сотрудника будет 2476 руб. то НДФЛ будет 322 руб. и разница между начисленной и перечисленной заплатой будет тоже 322 руб. (2476-2154)

[Квайгон]

Когда платится НДФЛ из средств организации он платится с применением бухгалтерского счета 99.

Youlia,

[бухгалтер Розочка]

на каком основании вы поставите НДФЛ на 99 счет?

[Youlia]

Когда платится НДФЛ из средств организации он платится с применением бухгалтерского счета 99.

Уплата НДФЛ за счет налогового агента не допускается

Квайгон,

[Квайгон]

В пост #11 вкралась досадная неточность.
Вместо "НДФЛ" следует читать "штрафы и пени за неисполнение обязательств налогового агента с данной суммы НДФЛ".
А НДФЛ платить вообще не надо. Надо в налоговую (настучать) сдать декларацию, из которой будет следовать сотрудница такая то государству денег осталась должна.

[бухгалтер Розочка]

Сообщение от Квайгон

А НДФЛ платить вообще не надо. Надо в налоговую (настучать) сдать декларацию, из которой будет следовать сотрудница такая то государству денег осталась должна.

Квайгон. я считаю так же. пусть сотрудница сама платит НДФЛ. или надо позвонить ей и сказать, что за ней числится долг. если его не оплатит сейчас, то в сл.году ей придется заплатить на основании письма из налоговой. да еще и пени со штрафами уплатить, да еще и дераклацию придется делать.

[Youlia]

НК, статья 226
4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
5. При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в течение одного месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика. Невозможностью удержать налог, в частности, признаются случаи, когда заведомо известно, что период, в течение которого может быть удержана сумма начисленного налога, превысит 12 месяцев.

При неудержании налоговым агентом сумм НДФЛ возникает необходимость доказывания невозможности удержания. Имхо, в данном случае доказывать невозможность начислением премии "задним числом" - не убедительно. Отсюда вывод, что санкций за нарушение обязанностей налогового агента не избежать

[Квайгон]

Так что не так уж плоха идея про премию.

[Youlia]

Так что не так уж плоха идея про премию.

На мой взгляд, удобнее в кассу внести от имени сотрудницы излишне выплаченные 280 руб., чем начислять премию, доплачивать НДФЛ, ЕСН и взносы.