счет 91

[bond]

Подскажите как закрыть 91 счет , я на него отношу комиссию банка.

[Amie]

Субсчета 91/1 «Прочие доходы» и 91/2 «Прочие расходы» в течение года не закрываются, т.е. в конце месяца на них будут кредитовое и дебетовое сальдо соответственно.

По окончании месяца бухгалтер должен сопоставить дебетовый оборот по субсчету 91/2 и кредитовый оборот по субсчету 91/1.

Разница между этими оборотами называется сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц.

Если кредитовый оборот превышает дебетовый, сальдо прочих доходов и расходов означает прибыль, в конце месяца оно списывается Д-т 91/9 К-т 99

Если кредитовый оборот меньше дебетового, сальдо прочих доходов и расходов означает убыток, в конце месяца оно списывается Д-т 99 К-т 91/9

Таким образом, в течение года сальдо на субсчетах, открытых к счету 91, следует считать нарастающим итогом, а сальдо по синтетическому счету 91 будет свернуто, т.е. должно быть равно 0.

По окончании отчетного года (31 декабря) все субсчета, открытые к счету 91 (кроме субсчета 91/9), закрываются внутренними записями на субсчет 91/9:
а) Д-т 91/1 К-т 91/9
б) Д-т 91/9 К-т 91/2

Т.к. пока Вы учитываете только комиссию банка , сальдо прочих доходов и расходов за месяц будет равно дебетовому обороту по субсчету 91/2 . В конце месяца оно будет списываться Д-т 99 К-т 91/9.
На субсчете 91/2 в конце месяца будет дебетовое сальдо.