НДС. Импорт. Перепродажа товара

[Admiral6730]

Здравствуйте.
Помогите разобраться в следующей ситуации. Мы - организация, закупающая в Украине товар. Пошлина 0%. НДС при импорте - 18%. Потом товар приходуем и перепродаем с минимальной наценкой предприятию, которое входит в нашу группу компаний. Сейчас столкнулись с проблемой структуры цены. У нас получается вот так:

- цена товара (допустим 100 рублей с единицы товара)
- стоимость доставки до границы РФ (допустим 5 рублей)
- стоимость доставки от границы РФ до склада (допустим 3 рубля)
- там. сбор (1 рубль)
- НДС уплачиваемый при там. оформлении (цена товара + стоимость доставки до границы РФ) (получается 18% от базы в 100+5 =18,9 рублей)
- наша наценка (3% с цены товара) (получается 3 рубля)
- НДС при реализации. Нужно ли вообще его писать? Он вообще не платиться?
Итого: 130,9 рублей.
Правильно ли рассчитана цена? Какие ошибки?
Слышал, что НДС уплачиваемый при импорте подлежит возмещению. Значит ли это что и его не надо включать в цену товара?

[Б_С_К]

Сообщение от Admiral6730

- НДС при реализации. Нужно ли вообще его писать? Он вообще не платиться?

На какой системе Налогообложения Вы находитесь? Являетесь ли плательщиком НДС?

[Admiral6730]

Обычная. Не упрощенка. Платим.

[Б_С_К]

Уплаченный на таможне НДС по импортированным товарам можно принять к вычету (п. 1, 2 ст. 171 НК РФ). При этом должны быть выполнены следующие условия:
– товар приобретен для операций, облагаемых НДС, либо для перепродажи;
– товар принят к учету (оприходован на баланс организации);
– факт уплаты НДС подтвержден первичными документами.

НДС принимается к вычету, если товар был ввезен без таможенного контроля и таможенного оформления либо если он был ввезен в одном из трех таможенных режимов:
– выпуск для внутреннего потребления;
– временный ввоз;
– переработка вне таможенной территории.
Такие условия вычета установлены пунктом 2 статьи 171 и пунктом 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ.

Документами, подтверждающими право на вычет при импорте товаров, являются:
– внешнеэкономический договор (контракт);
– инвойс (счет);
– таможенная декларация;
– платежные документы.

[Владимир Томчак]

Admiral6730, НДС в стоимость товара не входит.

[Admiral6730]

Сообщение от Владимир Томчак

Admiral6730, НДС в стоимость товара не входит.

А как тогда мы будем платить НДС при таможенном оформлении? Из чьего кармана?

[Владимир Томчак]

Сообщение от Admiral6730

А как тогда мы будем платить НДС при таможенном оформлении? Из чьего кармана?

Этот НДС вы возместите сразу после таможенного оформления и принятия товара на учет.

[Admiral6730]

Спасибо. Как я понял убирая НДС для оформления на таможне мы получаем цену для продажи. Это цена без НДС. К ней прибавляем НДС (единственный) при реализации. Это цена с НДС. Насколько я в курсе НДС возмещают при превышении вычетов над тем, что нужно уплатить. И это происходит раз в квартал. Так?

[Владимир Томчак]

Сообщение от Admiral6730

И это происходит раз в квартал. Так?

налоговый период по НДС - квартал.

[Б_С_К]

Сообщение от Admiral6730

Насколько я в курсе НДС возмещают при превышении вычетов над тем, что нужно уплатить. И это происходит раз в квартал. Так?

Раз в квартал Вы подаёте налоговую Ддекларацию по НДС где указываете Налоговую базу по НДС к начислению и сумму налога к уплате по соответствующим ставкам согласно книге Продаж. Сумму налога к Возмещению согласно Книге покупок. Полученная разница это сумма налога к уплате или к возмещению из бюджета.

[fport]

Уважаемые друзья,

Подскажите если в такой же ситуации фирма находится на УСН, можно ли уплаченный при растоможке НДС просто вернуть, а не принять к вычету?

Товар покупается фирмой с УСН, таможится, потом продается другой фирме с УСН по более высокой цене, в связи с этим вопрос - стоит ли принимать уплаченный при растоможке НДС в виде расхода или пытаться его возвращать?

Арифметика у меня такая в голове:
100 руб - таможенная стоимость
118 руб - после уплаты НДС на таможне
200 рублей стоимотсть продажи другой фирме с УСН

Далее такие варианты
Если возвращаем НДС, при УСН 6%
Получаем (200 - 100)*6%=6руб. - налог на доходы

Если возвращаем НДС, при УСН 15%
Получаем (200-100)*15%=15 руб - налог на доходы за вычетом расходов

Если учитывать НДС в качестве расхода, при УСН 15%
Получаем (200-118)*15%=12,3 - налог, и сам доход будет меньше.

Т.е. получается выгоднее всего пытаться вернуть НДС и использовать УСН 6%?

Задача стоит использовать наиболее выгодную схему...

Спасибо за ответы!

[Владимир Томчак]

fport, вернуть НДС не получится, т.к. ваша фирма не является плательщиком НДС, а в расходы поставить да.

[Маринушка]

Если не затруднит, подскажите пожалуйста, нужно ли записывать таможенную декларацию в книгу покупок? Если да, то как это должно выглядеть: кого надо писать в гр. Продавца (ведь НДС платится таможне, поэтому никак не могу разобраться) и все суммы нужно вписывать или только саму сумму НДС? Помогите, очень Вас прошу! Сама в этом деле новичок.