суммовые разницы при начислении вознаграждения ФЛ

[Serendipity]

наша компания заключила гражданско-правовой договор на оказание услуг с физическим лицом. По условиям договора вознаграждение составляет рублевый эквивалент долларовой суммы, по условиям договора выплата производится по курсу ЦБ на день оплаты.
Акт сдачи-приемки оказанных услуг подписан 01.04.09 г., начисление вознаграждение сделано по курсу на 01.04.09 г. выплата произведена 13.05.09 по курсу на этот день, уплата НДФЛ тоже произведена по курсу на день выплаты. В результате возникла положительная суммовая разница относительно сч.70 и 68.01.
Есть подозрение, что это не правильно (суммовая разница по НДФЛ)????????

[Квайгон]

Serendipity, нету суммовых разниц в данном случае.

[Youlia]

Сообщение от Serendipity

суммовая разница по НДФЛ

Суммовых разниц по НДФЛ быть не может, ведь налог исчисляется от выплаченных сумм, а не от начисленных.
ЗЫ: а почему Вы используете счет 70 для расчетов с физ. лицом, не являющимся Вашим работником, с кот. заключен договор ГПХ? :smile:

[Serendipity]

Сообщение от Youlia

Суммовых разниц по НДФЛ быть не может, ведь налог исчисляется от выплаченных сумм, а не от начисленных.
ЗЫ: а почему Вы используете счет 70 для расчетов с физ. лицом, не являющимся Вашим работником, с кот. заключен договор ГПХ? :smile:

мы начисления ФЛ делаем в программе"Зарплата и кадры", и там все через сч 70

[Tax_ist]

Serendipity,
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

"Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками организации по оплате труда (по всем видам оплаты труда, премиям, пособиям, пенсиям работающим пенсионерам и другим выплатам), а также по выплате доходов по акциям и другим ценным бумагам данной организации."

Это, явно не Ваш случай.

[Serendipity]

Сообщение от Tax_ist

Serendipity,
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

"Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками организации по оплате труда (по всем видам оплаты труда, премиям, пособиям, пенсиям работающим пенсионерам и другим выплатам), а также по выплате доходов по акциям и другим ценным бумагам данной организации."

Это, явно не Ваш случай.

Полностью с Вами согласна, но в программе "Зарплата и кадры" предусмотрена опция по начислению физическим лицам по договорам ГП, но все начисления проходят именно через сч 70, и ИФНС это пропускала при неоднократных проверках

[Youlia]

Сообщение от Serendipity

мы начисления ФЛ делаем в программе"Зарплата и кадры", и там все через сч 70

Рекомендую переделать и начисления проводить через 76-й. Начисление через 70-й дает повод налоговикам переквалифицировать Ваш труд. договор через суд в договор ГПХ при наличии других признаков труд. отношений с этим физ. лицом.

[Serendipity]

Сообщение от Youlia

Рекомендую переделать и начисления проводить через 76-й. Начисление через 70-й дает повод налоговикам переквалифицировать Ваш труд. договор через суд в договор ГПХ при наличии других признаков труд. отношений с этим физ. лицом.

В этой части я не переживаю, налоговики обращают внимание на сам договор, периодичность выплаты, предоставляется ли раб. место, срок договора и т.д......я в этом направлении прошла ряд проверок, в т.ч. и в злостной 31-й налоговой.....на сч. в данном случае внимания не обращали

Мне бы ответили, что мне делать с суммовыми разницами...

[Tax_ist]

Сообщение от Serendipity

Мне бы ответили, что мне делать с суммовыми разницами...

7. Суммовая разница признается доходом:
...
2) у налогоплательщика-покупателя - на дату погашения кредиторской задолженности за приобретенные товары (работы, услуги), имущество, имущественные или иные права, а в случае предварительной оплаты - на дату приобретения товара (работ, услуг), имущества, имущественных или иных прав.
...

9. Суммовая разница признается расходом:
...
у налогоплательщика-покупателя - на дату погашения кредиторской задолженности за приобретенные товары (работы, услуги), имущество, имущественные или иные права, а в случае предварительной оплаты - на дату приобретения товаров (работ, услуг), имущества, имущественных или иных прав.

По моему мнению, это внереал!
По этому не на 68.1 его, родимого, а на 91!

[Serendipity]

По этому не на 68.1 его, родимого, а на 91![/QUOTE]

Так у меня и получается, что с Дт 68,01 в Кт91.01, а что внереал чувствую всем нутром, только не совсем понимаю, как исправить данную ситуацию...
картина получилась следующая:
01.04.09
Дт 20 Кт 70 100,00
Дт 70 Кт 68.01 13,00

15.05.09
Дт 70 Кт 51 80,00
Дт 68,01 Кт 51 12

Дт 70 Кт 91,01 7,00
Дт 68,01 Кт 91,01 1,00

[Youlia]

Сообщение от Serendipity

Мне бы ответили, что мне делать с суммовыми разницами...

Суммовых разниц по НДФЛ не возникает.

НК, Статья 223. Дата фактического получения дохода

1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:
1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме;

[Youlia]

Сообщение от Serendipity

01.04.09
Дт 20 Кт 70 100,00
Дт 70 Кт 68.01 13,00

Нет, только проводка 20 76

Потом 15.05:

Сообщение от Serendipity

Дт 70 Кт 91,01 7,00

- уточнение на курсовую

Сообщение от Serendipity

Дт 70 Кт 68.01 13,00

- удержание НДФЛ

Сообщение от Serendipity

Дт 70 Кт 51 80,00

- выплата