Авансовые платежи и налог на прибыль

[monstrik150]

Люди, подскажите пожалуйста немного запутался с налогом на прибыль.

Организовалась фирма в июне 2009 года.
За 2 квартал сдана нулевая отчетность.
В июле и августе был убыток.
В сентябре на данный момент получаем прибыль.

Согласно ст. 286 НКРФ п.6
Организации, созданные после вступления в силу настоящей главы, начинают уплачивать ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала с даты их государственной регистрации.

а пункт 3 той же статьи гласит, что:
Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем трех миллионов рублей за каждый квартал,...... уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.

Когда при этом платить налог за квартал и авансовые платежи?

[monstrik150]

Сам отвечу на свой же вопрос, а вы поправьте если не так :smile:
Т.к. за 2 квартал деятельность не велась и прибыли соответственно тоже небыло, то ждем окончания 3 квартала. Если получаем прибыль то до 28 октября сдаем декларацию по налогу на прибыль и до 28 октября платим сам налог на прибыль.
Верно?
P.s. прибыль более 3 миллионов у нас в ближайшее время не предвидится.

[sous]

в принципе все правильно, большинство так и делает,

но если буквально прочитать НК, то

Сообщение от monstrik150

у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации,

у вас нет этих 4 кварталов , соответственно и сосчитать за 4 квартала вам нечего - получается платить авансовые платежи:smile:

[monstrik150]

Сообщение от sous

в принципе все правильно, большинство так и делает,

но если буквально прочитать НК, то

у вас нет этих 4 кварталов , соответственно и сосчитать за 4 квартала вам нечего - получается платить авансовые платежи:smile:

Категорически несогласен! Т.к. обязанность платить ежемесячные авансы возникнет у вновь созданной организации только в том случае, если ее выручка превысит 1 млн руб. в месяц или 3 млн руб. в квартал (п. 5 ст. 287 НК РФ).

В моем случае выручки более 1 млн руб. нет, поэтому платить мне нужно квартатльные авансовые платежи по итогам 3 квартала не позднее 28 октября.

[рузнат]

помогите разобраться.
По итогам 3 месяцев налоговая база по налогу на прибыль 0.
В строке 210 отразили начисленные авансовые платежи 183519, по итогам декаларации за 9 месяцев 2008г. В строке 280,281 налог на уменьшение.
По итогам 6 месяцев налоговая база 0. В строке 210 и 280,281 отражать или нет авансовые платежи 183519

[Евгения 2000]

Сообщение от monstrik150

В моем случае выручки более 1 млн руб. нет

Вы сами себе противоречите, если у Вас выручка не превысила 1 млн, то какие авансовые платежи?

[Евгения 2000]

Сообщение от рузнат

помогите разобраться.
По итогам 3 месяцев налоговая база по налогу на прибыль 0.
В строке 210 отразили начисленные авансовые платежи 183519, по итогам декаларации за 9 месяцев 2008г. В строке 280,281 налог на уменьшение.
По итогам 6 месяцев налоговая база 0. В строке 210 и 280,281 отражать или нет авансовые платежи 183519

А я бы отразизила и подала дек. в налог., получается что Вы переплатили в бюджет, налоговая должна вернуть деньги, но есть одно но, они будут Вас проверять. Все что к возмещению они проверяют. У Вас сейчас нет никакой деятельности если база 0 да?

[Veselenochka]

1 квартал
стр. 180= стр. 120 (1кв.) * стр. 140 (1 кв.)
сответствено заполняются строки 190 и 200
стр.210= стр 290 (9 мес. предыдущего года)
соответ. заполняются строки 220 и 230

если стр 180 больше стр 210, то:
стр 270= стр. 180-стр 210

если стр 180 меньше стр 210 то сумма к уменьшению по стр 280.

строка 290 = стр. 180 (1 квартал)

показатель строки 290 не зависит от того сумма к уплате или к уменьшению у вас за текущий период.


полугодие и 9 мес
стр 180 полугод/9мес= стр.120 полугод/9мес * стр 140 полугод/9 мес.

строка 210 полугод= стр 180 (1кв) + стр 290 (1кв)
строка 210 (9 мес) = стр 180 (полугод) + стр 290 (полугод)

если строка 180 больше 210:
стр 270 полугод/9мес= стр. 180 полугод/9мес-стр.210 полугод/9мес.

если строка 180 меньше строки 210

стр 280 полугод/9мес= стр 210 полугод/9мес- стр 180полугод/9мес.

даже если по строке 280 получается сумма к уменьшению, все равно считаем строку 290.
стр 290 полугод= стр 180 полугод-стр 180 (1 кв)
стр 290 (9мес) = стр 180 (9мес) -стр 180 (полугод)

и только если в результате расчета по строке 290 получается отрицат или 0, то авансы не платятся.

в расчете участвуют только начисленные суммы, без учета уплаты. переплата, недоплата учитывается за пределами декларации.

[Malika]

Подскажите, пожалуйста... Например: в 1 кв прибыль 100 000, налог на прибыль 20 000, начисляем авансовые д/уплаты во 2 кв:6 666 * 3. За полугодие прибыль получается 80 000, авансовые не начисляем. За 9 мес прибыль 120 000, налог на прибыль 24 000. Как расчитать авансовые платежи д/уплаты в 4 квартале?

[Malika]

Veselenochka, огромное спасибо за подробное разъяснение заполнения декларации!!!!!!!!! Все доступно и очень понятно.