Порядок составления счетов-фактур налоговыми агентами

[Александра Моногарова]

Добрый день, уважаемые!
Наша организация является плательщиком НДС за поставщика-нерезидента. Оплата производится предварительно. Изучила всю хитроумную методологию ведения учета, сделала все проводки. В 1С: 7.7 все чудненько закрылось, была счастлива. Но всала в тупик в конце месяца при заполнении декларации. У меня в книгу покупок вошла сумма НДС с принятой в конце квартала услуги, эта сумма принята по курсу ЦБ на конец квартала и естественно расходится с суммой НДС уплаченного в бюджет. А в законодательстве четко прописано, что к зачету должна браться сумма уплаченного НДС, которая должна отражаться в книге продаж (отражение ручной проводкой без участия 90 счета). Не знаю как быть?

[Наталия бухгалтер]

Александра, подскажите пожалуйста как Вы отражали в 1С НДС за поставщика-нерезидента???

[Александра Моногарова]

Расчет по факту оказанных услуг:
1. Документ - Услуги сторонних организаций - Д20 (26, 44) - К60.1, Сумма указывается чистая "Без налогов" Счет-фактуру на основании не создаем; строка "Счет-фактура" в "Услуги сторонних организаций " не заполняется, галочка не ставится;
2. Производим оплату НДС за нерезидента в бюджет
68.2 - 51
3. В Журнале "Счета-фактуры полученные" Создаем Счет-фактуру полученную, дата счета-фактуры должна соответствовать дате перечисления НДС, как и сумма НДС в счете-фактуре, должна соответствовать перечисленной. Проводка Д19 - К60.1. Проводим
4. Заполняем счет-фактуру за нерезидента (т.е. поставщик - нерезидент, покупатель - мы и подписывается она руководителем и главным бухгалтером нашей организации) в Консультатне есть иструкции по выставлению этих счетов-фактур с образцами.
5. Формируем "Бухгалтерскую справку", проводка Д60.1 - К68.2 - удержан НДС из выручки иностранной компании на момент перечисления НДС в бюджет. Сумма соответственна та, которую мы перечислили в бюджет.
6. Делаем Запись в книгу покупок на основании счета-фактуры из п. 3, дата=дате перечисления НДС, сумма=сумме перечисленного НДС. Проводим. Проводка Д68.2 - К19
7. И конечно, не забываем оплатить сами услуги нерезидента. Д60 - К52. Обычно это делается в день оплаты НДС в бюдтеж.
8. Подкладываем Счет-фактуру из п. 4 к книге покупок.
Все

[Myssechka]

Александра Моногарова, спасибо Вам огромное, за столь подробное описание. У меня почти такая же ситуация: наша компания собирается закупать услуги за рубежом. Следовательно, мне предстоит проделывать такие же процедуры...
Только у меня один вопрос, на который я толком не могу найти ответ! Вы случаем не знаете....
Наша организация на УСН (6%). Мы так же должны выставлять за поставщика-нерезидента счет-фактуры на услуги?? И уплачивать в бюджет НДС с этих сумм??

[Александра Моногарова]

К сожалению, на специальных режимах я не работала. Попробуйте поискать информацию в справочных системах.
Эта схема для общего режима.
Удачи

[Наталия бухгалтер]

Александра спасибо Вам огромное, а то я уже все что можно перечитала, но так и не могла найти ответ на интересующий вопрос.

[Александра Моногарова]

Удачи, если что, обращайтесь.

[Наталия бухгалтер]

Александра я по поводу п.5 хочу спросить, а если НДС уплачен из собственных средств, то как тогда быть ведь начисление НДС уже сделано п.3, а если не сделать п.5 то не закрывается 60 счет???

[Наталия бухгалтер]

Сообщение от Александра Моногарова

Я не поняла, а из каких средств еще можно выплатить НДС?

Из собственных средств.
Я уже разобралась, спасибо за уделенное время.