списание топлива и НДС

[Zluchka]

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, как быть...
в 3 кв. мы закупили топливо, допустим 2 тонны, а потратили 1,5т.
к расходам я могу принять только ту сумму, реально которая была потрачена (1500х20=30000руб.)? НДС тоже только с использ.топлива считать? Если да, то какими проводками это отразить?

Заранее спасибо,
Мария

[Lilu_777]

Не могу сказать точно на счет того сколько вы принимаете к расходам, но в связи с изменениям с 2009 года вы можете принять к вычету сразу весь НДС на основании авансового счета-факруты, который выписывается на 5 день после поступления ден.средств на расчетный счет продавца. По поводу НДС можете почитать письмо Мин.Фина от 06.03.09 № 03-07-15/39

[Maxx]

Сообщение от Lilu_777

Не могу сказать точно на счет того сколько вы принимаете к расходам, но в связи с изменениям с 2009 года вы можете принять к вычету сразу весь НДС на основании авансового счета-факруты, который выписывается на 5 день после поступления ден.средств на расчетный счет продавца. По поводу НДС можете почитать письмо Мин.Фина от 06.03.09 № 03-07-15/39

Вы о чем?. Человек спросил про поступившее топливо, а вы про авансовые счета-фактуры какие-то.
НДС к вычету принимается при условиях, что топливо оприходовано, есть счет-фактура и будет использоваться в деятельности облагаемой НДС. Поэтому для вычета НДС не важно, все топливо использовано в производственной деятельности или нет.

[Zluchka]

Maxx, спасибо за ответ!
подскажите, а если я приняла к вычету НДС только с использованного топлива это нарушение?

[Maxx]

Сообщение от Zluchka

Maxx, спасибо за ответ!
подскажите, а если я приняла к вычету НДС только с использованного топлива это нарушение?

Да, это нарушение. Несмотря на то, что НК РФ говорит о праве на вычет, налоговики трактуют это как обязанность и они правы. Т.к. несвоевременный вычет НДС влечет налоговые последствия в виде искажения суммы уплачиваемого налога. А это штрафы и пени.
Поэтому нужно НДС принять к вычету на полную сумму (согласно счет-фактуры). Если это было в прошлых налоговых периодах, то необходимо подать корректирующие декларации по НДС.В связи с тем, что соответственно налог к уплате уменьшится, то налоговики потребуют письменных пояснений, а возможно проведут камералку.

[Maxx]

Сообщение от Zluchka

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, как быть...
в 3 кв. мы закупили топливо, допустим 2 тонны, а потратили 1,5т.
к расходам я могу принять только ту сумму, реально которая была потрачена (1500х20=30000руб.)? НДС тоже только с использ.топлива считать? Если да, то какими проводками это отразить?

Заранее спасибо,
Мария

По вопросу НДС смотрите пост раньше. По расходам: в состав расходов можно принять топливо израсходованное по нормам расхода. Они (нормы) у Вас утверждены? кроме того, должны быть Путевые листы.
Т.е. если есть оправдательные документы на 1,5 тонны ГСМ, то можно принять их в расходы Ваши 1500х20=30000 руб.
Проводки:
Дт 10 Кт 60 оприходовано топливо;
Дт 19 Кт 60 НДС с поступившего тов=плива;
Дт 68 Кт 19 принят к вычету НДС;
Дт 20 (25,26,44) Кт 10 списание 1,5 тонн топлива;
Дт 60 Кт 51 оплата поставщику.

Ну вот как то так))))