Корпоратив

[ЛМВ]

У нас частное образовательное учреждение на упрощенке 6 %. Учредители дали добро на использование денежных средств для проведения корпоратива. Как только правильно теперь это все провести? Как списать эту сумму.

[НатальяА1978]

На 76 ставте расходы, а потом закроете на 99 счет.
Но имейте ввиду, что у всех сотрудников которые будут на банкете за счет организации , возникнет НДФЛ, ктоорый вы как налоговый агент будете обязаны исчислить и уплатить.

[kalina]

Доход облагается НДФЛ, только если есть возможность его оценить. Поэтому если при проведении корпоративного праздника нельзя персонифицировать доход, полученный каждым сотрудником, участвующим в мероприятии, то дохода, подлежащего налогообложению НДФЛ, не возникает. Аналогичного мнения придерживается и финансовое ведомство.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 15 апреля 2008 г. N 03-04-06-01/86


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ООО от 18.01.2006 N 6 по вопросу определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при проведении корпоративных праздничных мероприятий и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Статья 41 Кодекса определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
При проведении корпоративных мероприятий, а также в иных случаях, их участники могут получать доходы в натуральной форме, а организация, проводящая такие мероприятия, выполнять функции налогового агента.
В этих целях организация должна принимать все возможные меры по оценке и учету экономической выгоды (дохода), получаемой физическими лицами.
Вместе с тем, если при проведении такого мероприятия отсутствует возможность персонифицировать и оценить экономическую выгоду, полученную каждым сотрудником (участником корпоративного мероприятия), дохода, подлежащего налогообложению налогом на доходы физических лиц, не возникает.
Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России N 03-02-07/2-138 от 07.08.2007 направляемое мнение Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Директор Департамента И.В. Трунин

[НатальяА1978]

kalina, К сожалению письма МинФина носят только рекомендательный характер, я на практике знаю прицендент, когда за коорпаротив доначисляли при выездной проверке НДФЛ.
Можно конечно было судиться.... но организация заплатила недоимку и штраф.

[kalina]

Сообщение от НатальяА1978

Можно конечно было судиться.... но организация заплатила недоимку и штраф.

в этом случае я бы посудилась.

[Larky]

Если нет других документов, подтверждающих расходы, то составьте акт о потраченных суммах... Главное, что бы эту сумму не вменили в доход вашим сотрудникам...

[ЛМВ]

Директор настаивает что бы издать приказ и списать в расходы, никаких подтверждающих доков нет, кроме письма учредителей о том что они не возражают.

[Юрий87]

какие расходы, вы же на упрощенке 6% сидите

[Larky]

Сообщение от Юрий87

какие расходы, вы же на упрощенке 6% сидите

Бухгалтерские-то будут... Наличку все равно списывать куда-то нужно...