Задача №11

[Alon]

Уважаемые Бухгалтеры!
Помогите пожалуйста студенту с задачей по аудиту.
задача в прикрепленном файле.
Заранее благодарю.

[Alon]

вот исправленная задача

[Spa]

Сообщение от Alon

Уважаемые Бухгалтеры!
Помогите пожалуйста студенту с задачей по аудиту.
задача в прикрепленном файле.
Заранее благодарю.

Alon а вам случайно не RatHaus посоветовал сюды прийтить.... А чувствую завтра вся ваша группа сюда придет...

На семена пшеницы озимой, ставка НДС составляет 10%, в задаче неправильно указано 20%. Получается, что продавцы неправильно делали реализацию для ООО "Восход" и должны исправить накладные и счет-фактуры.

1.Семена пшеницы озимой Д-т 10 К-т 60 319,72*30=9591,60 руб.(на 7 копеек получается в таблице ошибка в себестоимости пшеницы)
Д-т 19 К-т 60 НДС 10% 959,16 руб., а не 1918,33 руб.
Д-т 68.2 К-т 19 НДС 10% принят к возмещению 959,16 руб., а не 1918,33 руб.

***

На плуг отвальной, ставка НДС составляет 18%, в задаче неправильно указано 20%. Получается, что продавцы неправильно делали реализацию для ООО "Восход" и должны исправить накладные и счет-фактуры.

2.Плуг отвальной Д-т 10 К-т 60 1656,77*16=26508,32 руб.(на 1 копейку получается в таблице ошибка в себестоимости плуга)
Д-т 19 К-т 60 НДС 18% 4771,50 руб., а не 5301,67 руб.
Д-т 68.2 К-т 19 НДС 18% принят к возмещению 4771,50 руб., а не 5301,67 руб.

***

На секцию к сеялке, ставка НДС составляет 18%, в задаче неправильно указано 20%. Получается, что продавцы неправильно делали реализацию для ООО "Восход" и должны исправить накладные и счет-фактуры.

3.Секция к сеялке Д-т 10 К-т 60 3727,78*15=55916,70 руб.(на 3 копейки получается в таблице ошибка в себестоимости секции к сеялке)
Д-т 19 К-т 60 НДС 18% 10065,01 руб., а не 11183,33 руб.
Д-т 68.2 К-т 19 НДС 18% принят к возмещению 10065,01 руб., а не 11183,33 руб.

***
Замечание! Проводки в бухгалтерском учете делаются не по данным счетов-фактур как указано в методичке, а по данным в первую очередь накладных. Счет-фактура - это налоговый документ предназначенный для подтверждения начисления и возмещения НДС.

***

Материалы, оплаченные в сентябре, поступили в сентябре 2006 г. По данным накладных и счетов-фактур были сделаны проводки (в сентябре):

Д-т 10 К-т 60 оприходованы материалы 9591,60+26508,32+55916,70=92016,62 руб.
Д-т 19 К-т 60 выделен НДС 959,16+4771,50+10065,01=15795,67 руб.
Д-т 68.2 К-т 19 принят к зачету НДС в сумме 15795,67 руб.

***

Материалы, поступившие в сентябре, оплачены в октябре 2006 г. В бухгалтерии сделаны проводки:

Д-т 10 К-т 60 оприходованы материалы 1010,25+7656+13126,20+12758,37+4383,50=38934,32 руб.
Д-т 19 К-т 60 выделен НДС ...
Д-т 68.2 К-т 19 принят к зачету НДС ...

По аналогии, то же самое нужно проделать с болтами, сальниками, дюбелем, шурупами(ставки НДС 18%) и семенами подсолнечника(ставка НДС 10%).

***

В соответствии с выписанными требованиями от 20 сентября 2006 г. со склада предприятия были отпущены материалы: на производство продукции - на 2 500 руб, на ремонт - на 500 руб. Бухгалтерия оформила эти операции следующими проводками:

Д-т 20 К-т 10 отпущены материалы на сумму 2500р. Не указано какие и в каком количестве списаны материалы.
Д-т 26 К-т 10 расходы по ремонту на сумму 500 руб. Не указано какие и в каком количестве списаны материалы.

***

25 сентября 2006 г. ООО «Восход» реализовало часть «лишних» материалов, приобретенных для нужд основного производства, по стоимости 32 400 руб., включая НДС, при фактической стоимости этих материалов 26 000 руб. Выручка была отнесена на счет 90 «Продажи» с начислением от объема реализации продукции НДС.
По результатам реализации материалов были сделаны следующие бухгалтерские проводки:

Д-т 62.1 К-т 91.1 в сумме 32 400 руб. учитывается выручка от продажи материалов(проводка указанная в методичке Д-т 51 К-т 90 сумма 32 400 руб. неправильная). Не указано какие и в каком количестве реализованы материалы;
Д-т 91.2 К-т 10 в сумме 26 000 руб. списывается в расходы учетная стоимость проданного материала(правильно проводить через 91, а не через 90 как указано в методичке, ведь это не основной вид деятельности). Не указано какие и в каком количестве списаны материалы;
Д-т 91.2 К-т 68.2 в сумме 4942,37 руб. начислен НДС 18%(в методичке неправильно использовался 90 счет), (проводка Д-т 68 К-т 19 на сумму 5 200 руб. указанная в методичке неправильная, ее убираем);

Замечание! Так как при реализации не указано какой именно материал реализован затруднительно определить по какой ставке учитывать НДС 10% или 18%. В методичке же вообще учитывается ставка НДС 20%, что неправильно). Учитываем НДС по ставке 18%.

Д-т 91.9 К-т 99 - 1457,63 руб. (32400 - 4942,37 - 26000). отражен финансовый результат - прибыль.

***

На складе материалов по состоянию на 1 октября 2006 года инвентаризацией выявлены следующие результаты, указанные в табл. 26.

Решением инвентаризационной комиссии недостача молока сухого и болтов отнесена на затраты, излишек удобрения МПР-5-П зачтен в состав материалов внутренней проводкой Д-т 10 К-т 10. Рыночная цена болтов 12,5 р., удобрения МПР-5-П 17,0 р., молока сухого 27,5 р.

Д-т 94 К-т 10 20*(100-80)=400 руб. выявлены недостачи в пределах норм естественной убыли молока сухого в количестве 20 кг. отражаем по фактической себестоимости.
Д-т 20 К-т 94 сумма недостачи молока сухого 400 руб. отнесена на затраты организации согласно решения инвентаризационной комиссии, списываем по фактической себестоимости.
Д-т 94 К-т 10 8*(100-85)=120 руб. выявлены недостачи в пределах норм естественной убыли болтов в количестве 15 шт. отражаем по фактической себестоимости.
Д-т 20 К-т 94 сумма недостачи болтов 120 руб. отнесена на затраты организации согласно решения инвентаризационной комиссии, списываем по фактической себестоимости.
Д-т 10 К-т 91.1 17,0*(110-100)=170 руб. приняты к учету по рыночной стоимости, выявленные по результатам инвентаризации излишки удобрения МПР-5-П в количестве 10 л.(В методичке удобрения неправильно зачтены в состав материалов внутренней проводкой Д-т 10 К-т 10).

***

Задачу во вложении я подредактировал, так как плохо читается и не распечатывается по нормальному.

Кажись все.... мне сегодня во сне будит эта задача сниться...

[Alon]

))) Огромное спасибо !

[Spa]

Alon я считал по данным, которые вы указывали в первом посте и подредактировал текст и таблицу, второй файл, который вы потом выложили я не видел.

Основа для решения во вложении:

[Log_in]

Сообщение от Spa

Alon а вам случайно не RatHaus посоветовал сюды прийтить.... А чувствую завтра вся ваша группа сюда придет...

на заголовок темы посмотри, готовь ящик для нового потока писем, если что, есть открытый р/с на который можно собирать оплату за услуги

[Spa]

Сообщение от Log_in

Log_in это ты свой р/счет предлагаешь?

[Log_in]

Сообщение от Spa

ну за идею мне ведь причитается гонорар? ЗЫ: я на все не претендую, достаточно отчислять скромные 60% от выручки

[angel_]

Сообщение от Spa Spa, у тебя есть выбор: ты можешь и моим р/счетом воспользоваться, ноооо туда уже должно упасть 80%

[Spa]

Сообщение от Log_in

Сообщение от angel_

Как приятно...... сколько много доброжелателей.......:rolleyes:

angel_

Так я тогда вам должен останусь 60%+80%=140%.......

Итого 140%-100%=40% моя задолженность.......

[Youlia]

Сообщение от Log_in

ну за идею мне ведь причитается гонорар?
ЗЫ: я на все не претендую, достаточно отчислять скромные 60% от выручки

Господа! Мы с Вами на бух. форуме! Студенты учатся у нас))) Очистите, плз, свои поступления от НДС, НПБ и налога с дивидендов)))

[angel_]

Сообщение от Youlia

Студенты учатся у нас)))

В каком месте они здесь учатся, мне интересно. Если бы они к своим задачам прикрепили бы еще и решение, пусть даже неправильное, то это еще можно было бы назвать - обучением. А так......пользуются добротой форумчан и получают готовое решение.

[Log_in]

Spa, лан, про мои 60% можно забыть.

[Spa]

Сообщение от Log_in

Log_in а чего передумал то...... тебе денефки уже не нужны

angel_ почему именно 80%...... 75% можно?

[angel_]

Spa, можно.....

[kalina]

Вы такие наивные ребята, делите шкуру неубитого медведя, денежки считаете, как бы вам счет не выставили за вот это:

Сообщение от Spa

На семена пшеницы озимой, ставка НДС составляет 10%, в задаче неправильно указано 20%.

Сообщение от Spa

На плуг отвальной, ставка НДС составляет 18%, в задаче неправильно указано 20%.

Это ж только на секундочку представьте, сколько учебников переработать надо, а скольким преподам прийдется взяться за НК и узнать, что издание 2000 года было не единственным.

[Spa]

Сообщение от kalina

как бы вам счет не выставили за вот это:

Это ж только на секундочку представьте, сколько учебников переработать надо, а скольким преподам прийдется взяться за НК и узнать, что издание 2000 года было не единственным.

kalina.....

Период указанный в методичке сентябрь-октябрь 2006 г. К тому же предыдущий товарисч-студент на мой вопрос

Сообщение от Spa

RatHaus а какого года эта методичка?

ответил

Сообщение от RatHaus

Методичка 2007 года

[Лёлик]

Сообщение от Spa

Период указанный в методичке сентябрь-октябрь 2006 г. К тому же предыдущий товарисч-студент на мой вопрос

Когда я училась нам говорили так : "Там ставки неправильные, но вы внимание не обращайте, главное смысл расчета поймите"

[Spa]

Лёлик студенты(и/или их родители) вообще-то денежки ВУЗам платят за обучение. Странно это все....... Не представляю себе, чтобы в США или Германии студентов обучали по устаревшим данным 9-ти летней давности!!!

и говорили:

Сообщение от Лёлик

вы внимание не обращайте, главное смысл расчета поймите

...

[Spa]

***

Умом Россию не понять,
Аршином общим не измерить:
У ней особенная стать –
В Россию можно только верить.

Ф.И.Тютчев

***