Получили аванс, смущает НДС. Посоветуйте, что делать?

[notka]

Строительная фирма. В этом году было 2 небольших объекта, последнее выполнение в сентябре. И вдруг 10 декабря приходит аванс в 20 млн.руб., соответственно НДС 3050 млн.руб. и платить не хот-ся посоветуйте

[elena_derevyanko]

П платежном поручении в графе "наименования платежа" что написано?

[notka]

аванс по договору№....

[Larisa_Dm]

Из законных потратьте эти деньги на предоплату материалов и просите счета-фактуры на авансы.

[notka]

а может быть такое, что не дадут с/ф на аванс????
А если авансы на мат-лы, технику, какие-то работы???, но все-равно остается многовато(в смысле ндс)

[notka]

А какие (приблизительно) незаконные возможны???

[Larisa_Dm]

Вычетам у налогоплательщика, перечислившего суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат суммы налога, предъявленные продавцом этих товаров (работ, услуг), имущественных прав.
2. О вычетах налога на добавленную стоимость.
Согласно пункту 12 статьи 171 Кодекса у налогоплательщика налога на добавленную стоимость, перечислившего суммы оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), суммы налога, предъявленные продавцом этих товаров (работ, услуг, имущественных прав) при получении таких сумм оплаты (частичной оплаты), подлежат вычетам. При этом пунктом 9 статьи 172 Кодекса установлено, что указанные вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при получении предварительной оплаты (частичной оплаты), документов, подтверждающих фактическое перечисление этих сумм, и при наличии договора, предусматривающего их перечисление.
В случае если в договоре на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг, передачу имущественных прав) предусмотрено условие о перечислении предварительной оплаты (частичной оплаты) без указания конкретной суммы, то к вычету следует принимать налог на добавленную стоимость, исчисленный исходя из суммы перечисленной предварительной оплаты (частичной оплаты), указанной в счете-фактуре, выставленном продавцом. Если в договоре условие о предварительной оплате (частичной оплате) не предусмотрено или соответствующий договор отсутствует, а предварительная оплата перечисляется на основании счета, то налог по перечисленной предварительной оплате (частичной оплате) к вычету не принимается.
При осуществлении предварительной оплаты (частичной оплаты) наличными денежными средствами или в безденежной форме вычет налога по такой оплате (частичной оплате) не производится, поскольку, в данных случаях у покупателя товаров (работ, услуг, имущественных прав) отсутствует платежное поручение.
Согласно пункту 1 статьи 171 Кодекса при исчислении суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения, на налоговые вычеты, установленные данной статьей Кодекса. В связи с этим поддерживается мнение ФНС России о том, что Кодексом предусмотрено право налогоплательщика на вычет налога на добавленную стоимость по перечисленным суммам предварительной оплаты (частичной оплаты), а не обязанность по принятию налога к вычету. Таким образом, если налогоплательщик использует свое право на принятие к вычету налога по полученным товарам (работам, услугам), а не по осуществленной предварительной оплате (частичной оплате) указанных товаров (работ, услуг), то это не приводит к занижению налоговой базы и суммы налога, подлежащего уплате в бюджет.
Однако, что касается администрирования налога на добавленную стоимость в части восстановления налога, ранее принятого к вычету при перечислении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), то в данном случае налоговым органам следует проводить мероприятия налогового контроля, аналогичные тем, которые проводятся при проверках сумм налога, подлежащего восстановлению при использовании ранее приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав) для осуществления операций, подлежащих налогообложению по нулевой ставке, а также операций, не облагаемых этим налогом.
В отношении предложении о внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000*г. N*914 в части установления порядка принятия к вычету и восстановления сумм налога по оплате (частичной оплате), перечисленной в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), приобретаемых для осуществления операций, облагаемых по нулевой ставке, и операций по реализации товаров (работ, услуг) с длительным производственным циклом, по которым установлен особый порядок вычета налога по материальным ресурсам производственного назначения, полагаем, что данные вопросы целесообразно урегулировать в письменных разъяснениях.
Одновременно отмечаем, что, по нашему мнению, сложности, которые могут возникнуть у налоговых органов при проверках правильности применения указанных вычетов, не являются основанием для невозможности реализации введенной системы на практике и тем более для отказа, как указано в Вашем письме, в осуществлении налогового контроля. Федеральный закон от 26 ноября 2008*г. N*224-ФЗ был принят в рамках осуществления антикризисных мер, и введенный указанным законом порядок принятия к вычету налога на добавленную стоимость, уплаченного в составе оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), направлен на снижение налоговой нагрузки на налогоплательщиков, осуществляющих такую оплату, и не должен приводить к увеличению нагрузки (как налоговой, так и административной) на налогоплательщиков налога на добавленную стоимость, осуществляющих реализацию товаров (работ, услуг). В соответствии со статьей 35 Кодекса налоговые и таможенные органы несут ответственность за убытки, причиненные налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам вследствие своих неправомерных действий (решений) или бездействия, а равно неправомерных действий (решений) или бездействия должностных лиц и других работников указанных органов при исполнении ими служебных обязанностей.

[notka]

Larisa_Dm,
а если попроще, несколько своих слов/советов,пожалуйста, а то немного в шоковом состоянии

[Djull]

notka, а заключить договор на субподряд....и бросить им авансик ???

[notka]

а вот, если бы такой аванс прислали 28 декабря, можно было бы учесть его в следующем году 11 января(где-то читала, что можно с/ф регистрировать в течении 5 дней,не помню рабочих или как?) кто-нибудь про это слышал????

[vsv-boss]

Сообщение от notka

а вот, если бы такой аванс прислали 28 декабря, можно было бы учесть его в следующем году 11 января

Нет, только в отчётности текущего года.

[notka]

а как же по поводу того, что выписать имеем право в течении 5 календарных дней

[Log_in]

notka, разные понятия не путайте, обязанность оформления счет-фактуры и обязанность исчислить и уплатить налог - разные вещи.

[notka]

вообще, таким секретом делился нал.инс-р, и еще, когда год назад проходила обучениет в Плешке,задавала этот вопрос училке по налоговому праву, она тоже подтвердила, правда после раздумий, на сл.занятие , так что такой секретик действительно существует.

[vsv-boss]

Сообщение от notka

вообще, таким секретом делился нал.инс-р, и еще, когда год назад проходила обучениет в Плешке,задавала этот вопрос училке по налоговому праву, она тоже подтвердила, правда после раздумий, на сл.занятие , так что такой секретик действительно существует.

Нет секрета. Просто выявить это нарушение при камеральной проверке не реально налоргам и налорг, который говорил про это как про секрет, якобы скрытый в НК РФ, знал методы камеральной проверки и методологию назначения выездной проверки.
notka, ваша уловка до первой выездной и мало не покажется.

[notka]

ведь это аванс,не выполнение,по нк я могу выписать с-ф в теч.5 кал.дней, почему нельзя?

[vsv-boss]

Сообщение от notka

ведь это аванс,не выполнение,по нк я могу выписать с-ф в теч.5 кал.дней, почему нельзя?

Можете. Выписывайте в любой день свой счёт-фактуру который вам приятен из допущенного промежутка.
notka, ответьте на вопрос: Вы вот это знаете:

Сообщение от НК РФ

Статья 167. Момент определения налоговой базы
1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:
1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

И ещё! Налог на дабаленную стоимость исчисляется с чего? С сумм выставленных счетов-фактур в налоговом периоде или исчисляется от налоговой базы выявленной в налоговом периоде?

[notka]

Всегда! И каждый раз! И на каждый авансовый платёж! И срок вам на это 5 дней с момента аванса!

это Вы писали 30.01.09,

[vsv-boss]

Сообщение от notka

Всегда! И каждый раз! И на каждый авансовый платёж! И срок вам на это 5 дней с момента аванса!

это Вы писали 30.01.09,

Мне под этим ещё раз подписаться? Подписываюсь
Но я ещё раз вас отсылаю почитать мой пост №17 и дайте ответ на вопрос, который там звучит!

[notka]

момент определения нал.базы яв-ся день оплаты (получения аванса), но Вы учитываете аванс как? - выставляете с/ф на аванс, его Вы можете выписать не позднее 5 календ.дней ст.168 п.3 НК. к чему можно придраться это наше право по нк, когда выписать с/ф.Мы ничего не нарушаем, нигде не говориться, что с/ф выписать именно в день получения аванса