налог на прибыль - как посчитать итог за год

[Ната_Ли]

Помогите, пожалуйста, разобраться с налогом на прибыль.

в 1 кв. доходы 8 000
расходы 7 437
база 563
налог 112

полугодие: доходы 68 000
расходы 60 492
база 7 508
налог 1 502

9 мес: доходы 68 000
расходы 60 492
база 7 508
налог 1 502

за год: доходы 68 000
расходы 60 547
база 7 453
НАЛОГ 1 491

Следовательно, по итогам года получилась прибыль, годовой налог составил 1 491 руб. А авансовыми платежами было уплачено 1 502 руб.

Вопрос: 11 рублей уплаченного налога обязательно возвращать?
Если да, то как?
Как это отразить в декларации?

Спасибо!

[motherwolf]

В декларации у вас само все отразится. В разделе 2 Расчет налога на прибыль в самом конце 11 руб к возврату из бюджета, и в 1 разделе Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета). В налоговой по лицевому счету Налога на прибыль будет переплата 11 руб, у вас в оборотке по 68 налог на прибыль 11 руб по Дт на конец 2009 и начало 2010. Возвращать не обязательно. В следующий раз, когда будете платить, заплатите на 11 руб. меньше.

[Ната_Ли]

всё понятно, спасибо!
а со стороны налоговой вопросов не возникнет?
проверка, например или уточнения какие-нибудь..?

[motherwolf]

Вопросов, я думаю, не возникнет. Цифры маленькие. Вы что думаете, им заняться нечем, кроме как искать ваши 11 рублей? Но это в Вашем случае. А в общем, вопрос один - выручка по сравнению с 9 месяцами осталась прежней, а расходы увеличились.

[Ната_Ли]

а в разделе 1 эти 11 рублей отразятся как сумма налога на прибыль к уменьшению (строка 050 и 080) ?