Декларация по УСН

[Len@]

Помогите пожалуйста заполнить новую декларацию по УСН. У нас ООО на 6%. Может кто выложит пример заполнения?

[НатальяА1978]

Посмотрите порядок заполнения.

[spb_kostya]

господа. есть вопрос:
УСН . объект налогообложения - доходы.
как заполнять строки 030, 040, 050 и 060. в инструкции написано дословно так:
4.4. По коду строки 030 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленная к уплате за первый квартал.
4.5. По коду строки 040 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленная к уплате за полугодие с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за первый квартал.
4.6. По коду строки 050 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленная к уплате за девять месяцев с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за полугодие.
4.7. По коду строки 060 указывается сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая уплате за налоговый период с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за девять месяцев.
Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, значение показателя по данному коду строки определяют путем уменьшения суммы исчисленного налога за налоговый период на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также выплаченных работникам в течение данного периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности и авансового платежа по налогу, исчисленную к уплате за девять месяцев. Данный показатель указывается, если значение разницы между показателями по кодам строк 260, 280 и 050 больше или равно нулю.
------------

допустим ИП получил доход в каждом квартале 150000 руб (то есть 6% - это 9000) пенсионный - 7000.

получается, что в строку 030 надо писать 9000
в строку 040 - 9000*2 = 18000
в строку 050 - 9000*3 = 27000
в строку 060 - 9000*4-7000 = 29000.

а если следовать приписке(стр. 260 - стр. 280 - стр. 050), то 36000 - 7000 - 27000 = 2000...

как это понимать и в чем ошибка???

[kalina]

Сообщение от spb_kostya

как это понимать и в чем ошибка???

А ошибка здесь нет. Дело в том, что в строках 30,40 50 вы показываете полностью начисленный авансовый платеж, без уменьшения на сумму оплаченных взносов на ОПС. И уже только в конце года учитываете в декларации эти взносы. В нашем случае уменьшаете налог к оплате на 7 т.р. Вот поэтому и 2 т.р. к оплате.
Или я не правильно поняла ваш вопрос?

[kalina]

Сообщение от Len@

Помогите пожалуйста заполнить новую декларацию по УСН. У нас ООО на 6%. Может кто выложит пример заполнения?

Я думаю что так. Делала на базе приведенного выше примера

[kalina]

Сообщение от kalina

Дело в том, что в строках 30,40 50 вы показываете полностью начисленный авансовый платеж, без уменьшения на сумму оплаченных взносов на ОПС

Интересно, налоговики и пени теперь нам насчитают на сумму ежеквартальной "недоплаты" ?

[Азиза]

Сообщение от kalina

Интересно, налоговики и пени теперь нам насчитают на сумму ежеквартальной "недоплаты" ?

Вопрос, который волновал многих целый год "А как они узнают, сколько мне надо было платить за квартал" решился сам собой)))

[НатальяА1978]

Сообщение от kalina

Дело в том, что в строках 30,40 50 вы показываете полностью начисленный авансовый платеж, без уменьшения на сумму оплаченных взносов на ОПС. И уже только в конце года учитываете в декларации эти взносы.

Почему только в конце года ? Если мы исчисляем и уплачиваем взносы на ОПС в каждом квартале , почему мы не можем ставить в строку 030 сумму исчисленного авансового платежа уже с учетом уменьшения на взносы на ОПС?
В письме Минфина от 28 сентября 2009 г. N ШС-22-3/743@
Четко приведены примеры из которых следует , что мы в праве учитывать услисленные и уплаченные взносы на ОПС при расчете налога УСН в том же отчетном периоде.
И если
spb_kostya, эти 7000 уплачивал поквартально, почему он не может декларацию по УСН заполнять с учетом уменьшения ?

[kalina]

Сообщение от НатальяА1978

Почему только в конце года ? Если мы исчисляем и уплачиваем взносы на ОПС в каждом квартале , почему мы не можем ставить в строку 030 сумму исчисленного авансового платежа уже с учетом уменьшения на взносы на ОПС?

Всё так, сейчас почитала письмо, взносы в уменьшение налога учитываются в стр. 30,40,50. Сейчас глянула это письмо.
НатальяА1978, спасибо!

[НатальяА1978]

Я сегодня тоже все утро, штудирую этот вопрос.
Вы меня , честно говоря напугали .
Но слава богу , что "недоплаты" у нас не было и пени нам не грозят

[spb_kostya]

Господа, ну все-таки написано русским языком:
По коду строки 060 указывается сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая уплате за налоговый период с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за девять месяцев....значение показателя по данному коду строки определяют путем уменьшения суммы исчисленного налога за налоговый период на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

то есть сумма налога за ГОД за вычетом платежа в пенсионный...

при этом 3 квартала суммируем величину, а в конце года выходим на 2000. ну не бред ли???... получается, что я должен в пенсионный за год - 2000...
а если я каждый квартал уменьшал платеж на четверть платежа в пенсионный???

это в старой форме так было - сумма налога за год, за вечетом платежа в пенсионный. без всяких кварталов

[kalina]

Сообщение от НатальяА1978

Вы меня , честно говоря напугали

Не надо пугаться. Я вчера вечером посчитала на основании данных, и тоже очень удивилась. Вот, думаю, это же надо такую фигню придумать. Дело в том, что я еще не заполняла декларацию и в принципе не занималась этим вопросом. У меня сначала ОСНО, потом УСНО, и самое последнее ЕНВД.

[НатальяА1978]

Я с ОСН закончила. дошло дело до УСН , и тоже вопросов масса
Я платила авансовые за 1-3кв. авансовые в общей сумме 20470. По итогам года списала убытки прошлых лет. Налоговая база стала равна нулю. Начислила минимальный в сумме 26121. Естественно 20470 стали к уменьшению, вот и думаю теперь, что мне делать писать письмо на зачет единого в счет минимального и доплачивать. Так в этом году то же самое будет.

[Irina25]

Правильно ли я понимаю : строки 030,040,050 заполняются нарастающим итогом без учета сумм оплаты в ПФР? строка 060 умешается на сумму взносам в ПФР по итогам года?

те. если например доход 10000р. в квартал (УСН 6%),то
строка 030 600р.
строка 040 1200р
строка 050 1800р.

а в строке 060 за год: 2400-1800-ПФР?

[Вес`на]

Сообщение от Irina25

Правильно ли я понимаю : строки 030,040,050 заполняются нарастающим итогом без учета сумм оплаты в ПФР? строка 060 умешается на сумму взносам в ПФР по итогам года?

Неправильно понимаете. УСН 6%
-стр.30 доход 1кв.-ПФР начисл.и уплач.1кв.(по сроку 15)= аванс к уплате
-стр.40 доход 1пол.-ПФР начисл.и уплач.1пол.(по сроку 15)= аванс к уплате
-стр.50 доход 9мес.-ПФР начисл.и уплач.9мес(по сроку 15)= аванс к уплате
-стр.60 =(стр.260-стр.280 р.2)-стр.50 если получается>0, если < 0, то указываете по стр.70
Не забывайте что уменьшить сумму налога можете не > чем на 50% и заполните сначала раздел 2

[spb_kostya]

есть 2 предложения:
4.6. По коду строки 050 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленная к уплате за девять месяцев с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за полугодие.
4.7. По коду строки 060 указывается сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая уплате за налоговый период с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за девять месяцев.
по сути одно и тоже написано, НО ПОЧЕМУ 9 месяцев - нарастающим итогом, а год - не пришей кобыле хвост???

[Вес`на]

Сообщение от spb_kostya

а год - не пришей кобыле хвост???

Нормальная декларация. У меня никакого возмущения не вызывает. Может уже привыкла за 8лет практически каждый год новая

[spb_kostya]

получается, что в декларациии есть сумма дохода за год, есть сумма налога, исчисленного за год, есть сумма уплаты в пенсионный фонд, но нет суммы, которую надо выплатить в качестве налога за год...

то есть по сути нет той самой суммы, ради которой вся это декларация и была придумана???

[Вес`на]

Сообщение от spb_kostya

то есть по сути нет той самой суммы, ради которой вся это декларация и была придумана???

Вот уж неправда....Декларация придумана для отражения исчисленных авансов и налога к уплате. В налоговой есть фактически перечисленные вами суммы за квартал,полугодие,9 мес. и сумма к доплате либо уменьшению за год. Суммы начисленных и уплаченных за год взносов в ПФ есть в авансовых расчетах и декларации в ПФР. В чем вопрос то?

[Азиза]

Подскажите, что означает "с учетом авансового платежа"? Строка 060 считается как исчисленный налог за год минус исчисленный налог за 9 месяцев без учета платежей за первый и второй квартал. Т.е. в строке 050 надо ставить авансовый платеж по налогу, который посчитался без учета оплаты за первый и второй квартал? Потому что если считать строку 050 с учетом оплат за первый и второй квартал, то строка 060 получается к оплате больше на величину этих оплат. Правильно?