НДФЛ за гражданина другой страны

[Людмила П]

Помогите разобраться пожайлуста
Гражданин др.страны оформлен в ООО как директор, имеет разрешение на работу, проживает постоянно на территории РФ, имеет регистрацию на 3 месяца, потом уезжает, т.е. пересекает границу, возвращается опять, и снова регистрируется на 3 месяца и так постоянно, при выплате ему з/п по какой ставке с него удерживать НДФЛ? и как быть со страховыми взносами?

[Youlia]

Сообщение от Людмила П

при выплате ему з/п по какой ставке с него удерживать НДФЛ?

Надо считать сколько дней он пробыл на территории РФ по отметкам о въезде и выезде в его паспорте за последние 12 мес. От этого зависит являлся он налоговым резидентом РФ или нет. Если он окажется резидентом к моменту начисления ЗП, то налог считать по 13%. Каждый месяц нужно проверять: резидент он или нет. Если потом он вдруг к концу года окажется нерезидентом, то налог придется пересчитывать весь с начала года. Поэтому по иностранным гражданам, постоянно пересекающим границу РФ в течение года, я налог изначально считаю по 30%, а потом когда накопится 183 дня их пребывания в РФ, я налог пересчитываю и потом некоторое время не удерживаю.

Насчет страховых взносов. Если он является постоянно или временно проживающим по статусу и имеет разрешение на временное проживание или вид на жительство, то взносы начислять и уплачивать надо.

[Log_in]

Сообщение от Youlia

Если потом он вдруг к концу года окажется нерезидентом,...

к концу года он может оказаться резидентом, нерезидентом он является поначалу.

[Youlia]

Сообщение от Log_in

к концу года он может оказаться резидентом, нерезидентом он является поначалу.

Нет, не так)) Так было раньше, когда в НК была фраза ".. в течение налогового периода" теперь же там: "... не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев."

[Log_in]

Сообщение от Youlia

теперь же там: "... не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев."

веселая редакция, а на какой момент, в целях исчисления налога, нужно определять этот факт?

[Log_in]

и как же будучи резидентом, он "к концу года может оказаться нерезидентом", т.е. статус его в результате чего может смениться на "нерезидент"?

[Светлана Дм]

Сообщение от Людмила П

и как быть со страховыми взносами?

Есть понятие временно ПРОЖИВАЮЩИЕ и временно ПРИБЫВАЮЩИЕ. За временно проживающих надо платить ОПС, делать страх.св-ва, а на временно прибывающих, не надо. И какой у Вас режим налогообложения? Если ОСНО, то в 2009г надо было платить ЕСН по полной программе, т.е. в ФБ 20% Определите статус
Определите статус иностранца.
- постоянно проживающие
Имеют вид на жительство, который выдается на пять лет.
Не считаются иностранными работниками (ст. 2 Федерального закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ»).
Получать разрешения для привлечения на работу не нужно (пп. 1 п. 4 ст. 13 Федерального закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ»».

-временно проживающие
Имеют разрешение на временное проживание. Разрешение выдается на три года.
Должны иметь разрешение на работу (без него вы не вправе принимать иностранца).
Разрешение на работу иностранец должен получить в территориальном отделении ФМС самостоятельно либо через своего представителя, действующего по доверенности. Разрешение выдается в течение 10 дней со дня подачи документов. На практике -1 месяц. Наименование должности, занимаемой иностранным работником, согласно штатному расписанию, должно соответствовать той должности, которая указана в его разрешении на работу.
По истечении трех дней со дня приезда в РФ обязан встать на учет по месту пребывания. (Подпункт 2 пункта 2 статьи 20 Федерального закона от 18 июля 2006 г. № 109-ФЗ «О миграционном учете иностранных граждан и лиц без гражданства в РФ»).
Принимать на работу иностранцев, которые не состоят на учете в миграционной службе, нельзя.
Не могут работать за пределом того субъекта РФ, где им разрешено находиться.

-временно пребывающими
Могут находиться на территории РФ не более года.
И посмотрите здесь
http://www.klerk.ru/cons/seitbekova/164303/ и http://www.pro-nalogi.ru/131-oformili-inostranca-kak-platit-nalogi-3-77.html
С 1 января 2010 года единый социальный налог заменили страховые взносы. При этом основной принцип налогообложения доходов российских граждан в целом не изменился. А вот в отношении доходов иностранцев изменения существенны.

К примеру, с заработка временно пребывающих иностранцев страховые взносы не уплачиваются. Напомним, что до 2010 года на доходы иностранцев, пребывающих на территории России временно, нужно было начислять единый социальный налог.

Взносы в Пенсионный фонд не начислялись прежде и не начисляются сейчас. Ведь временно пребывающие иностранцы не имеют права на пенсионное обеспечение в Российской Федерации. Это пописано в статье 3 Федерального закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в РФ». Главбух № 5

Компании, где трудятся иностранные граждане, временно прибывающие на заработки в Россию, должны сдать их полисы ОМС в медицинские страховые организации. Об этом сообщается в письме Московского областного отделения ФОМС от 29.01.2010 г. № 04-03-11/652.

Чиновники объясняют это тем, что с 2010 года с зарплаты и иных выплат временно пребывающих иностранцев страховые взносы не уплачиваются (п. 15 статьи 9 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ). Поэтому иностранцы не подлежат обязательному медицинскому страхованию.

[Youlia]

Сообщение от Log_in

и как же будучи резидентом, он "к концу года может оказаться нерезидентом", т.е. статус его в результате чего может смениться на "нерезидент"?

Сообщение от Log_in

веселая редакция, а на какой момент, в целях исчисления налога, нужно определять этот факт?

Давай на примере разберем. Иностранный гражданин прибыл 01 августа 2009 года в РФ, на работу устроился 01 января. На конец января бухгалтер смотрит его паспорт: был он 183 дня в РФ за период с 01 февраля 2009 по 31 января 2010? Нет, не был. Значит он нерезидент - налог 30%. Дальше в феврале то же самое смотрит бухгалтер, только период будет сдвигаться: с 01 марта 2009 по 28 февраля 2010 г. и т.д.
Наоборот ситуация тоже может быть. Т.е. ин. гражданин к моменту устройства на работу был резидентом, т.е. находился 12 мес. в РФ, потом уехал и стал нерезидентом.

[Log_in]

Сообщение от Youlia

...Иностранный гражданин прибыл 01 августа 2009 года в РФ, на работу устроился 01 января. На конец января бухгалтер смотрит его паспорт: был он 183 дня в РФ за период с 01 февраля 2009 по 31 января 2010? Нет, не был.

1. Как это не был?
01 августа - 31 января = 31*4+2*30 = 184 дня
2. предположим, что промежуток меньше 183 дней, на какую дату, за указанный период, он был резидентом чтобы статус его поменялся на "нерезидент"?
И потом, ты умолчала про период с 1 февраля 2009 по 31 июля 2009г. если она за это время был на территории РФ не менее недостающих до 183 дней, то он - резидент.

Сообщение от Youlia

Дальше в феврале то же самое смотрит бухгалтер, только период будет сдвигаться: с 01 марта 2009 по 28 февраля 2010 г. и т.д.

а из чего следует, что нужно брать предшествующие 12 месяцев?

Сообщение от Youlia

Наоборот ситуация тоже может быть. Т.е. ин. гражданин к моменту устройства на работу был резидентом, т.е. находился 12 мес. в РФ, потом уехал и стал нерезидентом.

именно про этот случай ты и написала в своем первом сообщении, только непонятно как такое может быть, учитывая мой комент к второй цитате, в текущем сообщении.

или ты хочешь сказать что нужно будет постоянно пересчитывать налог? на момент расчета зп за 4 месяца 2009г. резидент, уехал, в ноябре нужно пересчитать налог?

[UXOBA]

Сообщение от Log_in

веселая редакция, а на какой момент, в целях исчисления налога, нужно определять этот факт?

на момент выплаты ему з.пл....

Ведь обязанность организации о начислении и перечислении НДФЛ наступает в момент получения им дохода (выдача из кассы, перечисление на банк. карточку)

Но я считаю всегда на последнее число месяца, когда расчитываю з.пл. Знаю. что не права. Но делаю так.

[Youlia]

Сообщение от UXOBA

Знаю. что не права.

Это почему же не права?

НК Статья 223. Дата фактического получения дохода

2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

[Youlia]

Сообщение от Log_in

1. Как это не был?
01 августа - 31 января = 31*4+2*30 = 184 дня

Ну да, неудачно получилось) Хотела, чтобы было меньше, а получилось больше)) Ну, пусть будет не 01 августа, а 31 августа.

Сообщение от Log_in

на какую дату, за указанный период, он был резидентом чтобы статус его поменялся на "нерезидент"?

Он и не был резидентом. Он приехал только 31-го августа, а до этого был в другой стране все время. На 31 января он нерезидент.

Сообщение от Log_in

ты умолчала про период с 1 февраля 2009 по 31 июля 2009г. если она за это время был на территории РФ не менее недостающих до 183 дней, то он - резидент.

Ну, это само собой) После 03-го августа 2009 при таком раскладе можно его паспорт уже не смотреть.

Сообщение от Log_in

а из чего следует, что нужно брать предшествующие 12 месяцев?

А какие, ты думаешь, нужно брать? Будущие?))

Сообщение от Log_in

на момент расчета зп за 4 месяца 2009г. резидент, уехал, в ноябре нужно пересчитать налог?

Если он уехал и к концу года по сумме будет меньше 183 дней за 2009 год, то налог надо будет пересчитывать с начала года по 30%

[Irulya]

Доброго всем времени суток. Подскажите пожалуйста, как быть. В компании были устроены иностранные граждане. На них начислялись все взносы. Это же неправильно. И еще один человек был устроен на месяц, уже давно не работает, увидела, что у него нет номера страхового свидетельства. И как теперь поступить - то, даже не знаю. Нужно в пенсионный сдавать индивидуальные сведения за полугодие. Но у меня в форму не включатся работники иностранцы и те, у которых нет страхового свидетельства. Кто знает, как можно исправить данную ситуацию. Всем заранее спасибо!!!

[Светлана Дм]

Сообщение от Irulya

иностранные граждане

Временно прибывающие или временно проживающие? За временно проживающих взносы платят
Взносы в Пенсионный фонд не начислялись прежде и не начисляются сейчас. Ведь временно пребывающие иностранцы не имеют права на пенсионное обеспечение в Российской Федерации. Это пописано в статье 3 Федерального закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в РФ».

[Irulya]

Светлана, огромное спасибо за ответы!