Налог на прибыль с дивидендов.

[Elf]

Господа, кто ответит на такой простой вопрос: При выплате дивидендов учредителям - юр.лицам организацией, как налоговым агентом, удерживается и уплачивается в бюджет налог на прибыль с дивидендов. Вопрос в том, к какому бюджету (по субконто) отнести этот налог на прибыль? 1С дает на выбор три - федеральный, республиканский и местный.

[Б_С_К]

Ст 275 НК РФ
Для налогоплательщиков, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, по доходам в виде дивидендов, за исключением указанных в пункте 1 настоящей статьи доходов, налоговая база по доходам, полученным от долевого участия в других организациях, определяется налоговым агентом с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.

Если источником дохода налогоплательщика является российская организация, указанная организация признается налоговым агентом и определяет сумму налога с учетом положений настоящего пункта.

Сумма налога, подлежащего удержанию из доходов налогоплательщика - получателя дивидендов, исчисляется налоговым агентом по следующей формуле:




где:

Н - сумма налога, подлежащего удержанию;

К - отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу налогоплательщика - получателя дивидендов, к общей сумме дивидендов, подлежащих распределению налоговым агентом;

- соответствующая налоговая ставка, установленная подпунктами 1 и 2 пункта 3 статьи 284 или пунктом 4 статьи 224 настоящего Кодекса;

д - общая сумма дивидендов, подлежащая распределению налоговым агентом в пользу всех получателей (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2010 года Федеральным законом от 25 ноября 2009 года N 281-ФЗ, - см. предыдущую редакцию);

Д - общая сумма дивидендов, полученных самим налоговым агентом в текущем отчетном (налоговом) периоде и предыдущем отчетном (налоговом) периоде (за исключением дивидендов, указанных в подпункте 1 пункта 3 статьи 284 настоящего Кодекса) к моменту распределения дивидендов в пользу налогоплательщиков - получателей дивидендов, при условии, если данные суммы дивидендов ранее не учитывались при определении налоговой базы, определяемой в отношении доходов, полученных налоговым агентом в виде дивидендов.

В случае, если значение Н составляет отрицательную величину, обязанность по уплате налога не возникает и возмещение из бюджета не производится.

[Elf]

Б_С_К, спасибо, но вопрос не об этом. Речь о проводках. При начислении и при уплате выбираем счет 68.4.1 - расчеты с бюджетом. субконто 1 - налог начислен/уплачен. Субконто 2 - бюджет (фед.. респ., местный). Вот я и спрашиваю - к какому бюджету правильно отнести???

[Б_С_К]

Сообщение от Elf

Вот я и спрашиваю - к какому бюджету правильно отнести???

Дык в процентном соотношении согласно законодательным ставкам по налогу

[Elf]

Б_С_К, это точно? Где это можно прочитать? Яже плачу этот налог как агент, там и КБК свой, не Федерального и не Республиканского.

[Maxx]

Сообщение от Elf

Б_С_К, это точно? Где это можно прочитать? Яже плачу этот налог как агент, там и КБК свой, не Федерального и не Республиканского.

Я думаю, что если один КБК то никакого разделения на бюджеты не делается. Т.е. по КБК налог попадет куда надо. Поэтому считаю, что всю сумму налога платить по указанному КБК.

[Youlia]

Elf, федеральный.

[Elf]

Maxx, причем тут уплата? Речь о начислении.
Youlia, спасибо, я всегда так и делала и не задумывалась, а тут переклинило, что завышаются обороты по федеральному. Стала рыться в законах, ничего не нашла. Это где-то прописано?

[yusupov.ali]

Нет! Начисление и уплата идет в Ф/бюджет и в Региональный бюджет!!!

[Elf]

Так! Начинаю принимать ставки!
Господа, давайте аргументировать!!! Почему именно в этот бюджет? Где написано?
А насчет уплаты в разные бюджеты Вы не погорячились? Платежка одна всегда делается на ЭТОТ вид налога на прибыль и в ней вообще не указывается в какой бюджет. Сумма просто падает на свой КБК.

[Maxx]

В п.6 ст.284 НК РФ написано, что уплачивается в Федеральный бюджет!

[Elf]

Maxx, точно! спасибо!!! Спасибо большое!