расчет авансовых платежей по налогу на прибыль

[ромашка]

Помогите рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль!
Данные: Предприятие зарегистрировано с августа 2006г., деятельности практически не было и по итогам года получился убыток 15000,00. В 1 квартале 2007г. соответственно не было авансовых платежей, но по итогам работы за квартал получилась прибыль 18000,00. Из какой суммы я должна рассчитать авансовые платежи на второй квартал?

[Сливки]

Есть 2 варианта расчета, один из которых надо утвердить в учетной политике.
Можно из расчета прибыли за предыдущий квартал.
Авансовые платежи за 2 кв. рассчитываются так: налог на прибыль за 1 квартал делится на 3 и уплачивается 1/3 по след. датам: 28.04, 28.05, 28.06.2007г. Если прибыль за 2 квартал будет больше, чем за 1-ый, то 28.07 производите доплату, меньше - аванс за 3 квартал платите меньше.
И не забудьте 28.04. заплатить налог на прибыль за 1 кв. в полном объеме.

[Владимир Томчак]

прибыль за 1 кв. рассчитывается из 18000. 15000 убытка можно будет по итогам налогового периода списать в уменьшение прибыли целиком.:smile: :smile:

[Сливки]

Сообщение от Владимир Томчак

15000 убытка можно будет по итогам налогового периода списать в уменьшение прибыли целиком.:smile: :smile:

Вы уверены?

[Катрин]

Сообщение от Владимир Томчак

прибыль за 1 кв. рассчитывается из 18000. 15000 убытка можно будет по итогам налогового периода списать в уменьшение прибыли целиком.:smile: :smile:

А зачем? платить прибыль с 18 000, когда можно спокойно уменьшить убытками, по крайней мере по поводу 1 квартала и налогового периода у налоговиков никогда вопросов не было

[Владимир Томчак]

Сообщение от Катрин

А зачем? платить прибыль с 18 000, когда можно спокойно уменьшить убытками, по крайней мере по поводу 1 квартала и налогового периода у налоговиков никогда вопросов не было

В этом году ситуация немного изменилась. В измененнном НК прямо не указано по итогам какого периода можно списать убыток прошлых лет на 100%. Именно поэтому я и рекомендую списать такие расходы по итогам года, чтобы уж точно не попасть впросак.

[Катрин]

Сообщение от Владимир Томчак

В этом году ситуация немного изменилась. В измененнном НК прямо не указано по итогам какого периода можно списать убыток прошлых лет на 100%. Именно поэтому я и рекомендую списать такие расходы по итогам года, чтобы уж точно не попасть впросак.

Простите, возможно мою не осведомленность, но какие изменения были внесены в ст. 283 НК РФ, что вы сделали такие выводы?

[Сливки]

Статья 283. Перенос убытков на будущее

------------------------------------------------------------------
Положения пункта 1 статьи 283 (в редакции Федерального закона от 30.12.2006 N 268-ФЗ) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 года.
------------------------------------------------------------------
1. Налогоплательщики, понесшие убыток (убытки), исчисленный в соответствии с настоящей главой, в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее). При этом определение налоговой базы текущего налогового периода производится с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, статьями 264.1, 275.1, 280 и 304 настоящего Кодекса.
2. Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.
Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка.
В аналогичном порядке убыток, не перенесенный на ближайший следующий год, может быть перенесен целиком или частично на следующий год из последующих девяти лет с учетом положений абзаца второго настоящего пункта.
Ограничение, установленное абзацем вторым настоящего пункта, не применяется в отношении налогоплательщиков - организаций, имеющих статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны или туристско-рекреационной особой экономической зоны.
3. Если налогоплательщик понес убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущее производится в той очередности, в которой они понесены.
4. Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка в течение всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы ранее полученных убытков.
5. В случае прекращения налогоплательщиком деятельности по причине реорганизации налогоплательщик-правопреемник вправе уменьшать налоговую базу в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящей статьей, на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями до момента реорганизации.

[Владимир Томчак]

Круто конечно цитировать НК, но надо им пользоваться, а не зубарить. В этом я уверен.

[Сливки]

Владимир Томчак, не зубрить, а хотя бы раз взять и почитать. Тогда не будет свободного творчества в виде проводок по начислению авансовых платежей. :D

[Владимир Томчак]

Сообщение от Сливки

Владимир Томчак, не зубрить, а хотя бы раз взять и почитать. Тогда не будет свободного творчества в виде проводок по начислению авансовых платежей. :D

Я это делаю для своего удобства, чтобы на любую дату знать что там происходит с платежами по налогу. Если вам удобнее по калькулятору тыркать, то это ваши проблемы, мне же удобнее просто видеть ясную картину в любой момент.

[AlexVX]

Сообщение от Владимир Томчак

Я это делаю для своего удобства, чтобы на любую дату знать что там происходит с платежами по налогу. Если вам удобнее по калькулятору тыркать, то это ваши проблемы, мне же удобнее просто видеть ясную картину в любой момент.

А разве существующий механизм не позволяет это сделать без ненавистного калькулятора? Если отражать авансовые платежи только проводками 68/51, то к началу нового квартала дебетовое сальдо счета 68 будет содержать сумму уплаченных авансовых платежей. После начисления квартального налога кредитовое сальдо будет показывать сумму налога к уплате.
Впрочем, поскольку здесь нет особого нарушения, это вопрос вкуса и привычки.

[ромашка]

Всем большое спасибо за консультации

[Сливки]

Владимир Томчак, у нас было с этим проще: предприятие крупное, я все отдавала в финотдел или сама включала в финплан (когда финдиректору было лень его делать и она отдавала его мне). А дальше у них голова болела.

[Владимир Томчак]

по сути в старой редакции НК прямо указывалось, что убыток прошлых лет можно перенести не более 30% от налоговой базы в отчетном или налоговом периоде. С этого же года можно перенести разом 100% прошлых убытков, но ни слова по поводу периода, в котором можно списывать.

[Катрин]

Возможно, конечно, что это и сможет повлечь придирки налоговиков, но согласитесь, что это крайне надумано, т.к налоговой период в конечном итоге состоит из отчетных.

[Владимир Томчак]

Сообщение от Катрин

Возможно, конечно, что это и сможет повлечь придирки налоговиков, но согласитесь, что это крайне надумано, т.к налоговой период в конечном итоге состоит из отчетных.

Дело ваше, но есть комментарии к НК. Поэтому лучше лишний раз не идти на обострение ситуации. А еще лучше сделать запрос у МинФина по этому вопросу.

[AlexVX]

Сообщение от Владимир Томчак

... но есть комментарии к НК...

Это вы о чем?

[Катрин]

МИНФИН РФ
20/03/2007 № 03-03-06/1/170



Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел ваше письмо по вопросу о порядке переноса убытка на будущее для целей налогообложения прибыли организаций и сообщает следующее.

Пунктом 1 статьи 283 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) предусмотрено, что налогоплательщики, понесшие убыток (убытки), исчисленный в соответствии с настоящей главой, в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее). При этом определение налоговой базы текущего налогового периода производится с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, статьями 264.1, 275.1, 280 и 304 Кодекса.

В соответствии с пунктом 2 статьи 283 Кодекса в редакции, действующей с 1 января 2007 года, налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка.

Учитывая, что Кодексом налогоплательщику предоставлено право перенести сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка на текущий налоговый период, перенос убытка на будущее возможен как по итогам отчетного, так и по итогам налогового периода.


Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ С.В. Разгулин

[Владимир Томчак]

ок, буду знать, информацию подтверждаю.