Сдача нежилого помещения в аренду.

[Александр_Т]

У меня, как физ. лица, есть в собственности нежилое помещение. Хочу сдать часть в аренду ИПешнику под парикмахерские услуги. Оплачивать он будет наличными каждый месяц.
1. Подскажите, мне платить НДФЛ 13% раз в год или ежемесячно?
2. Надо ли мне оформлять ИП или необязательно?

[НатальяА1978]

Александр_Т, очень хорошие разъяснения по вашему вопросу дает Минфин.
Вопрос: Физлицо приобрело в собственность нежилое помещение, расположенное в торговом комплексе, для дальнейшей сдачи указанного помещения в аренду. Налоговый орган считает, что физлицу следует зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, так как деятельность по сдаче в аренду нежилого помещения является предпринимательской деятельностью. Правомерна ли позиция налогового органа, если учесть, что данное помещение является единственным помещением, сдаваемым физлицом в аренду? В каком порядке физлицо в соответствии с гл. 23 НК РФ должно осуществлять уплату НДФЛ в указанной ситуации?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 17 ноября 2009 г. N 03-04-05-01/808

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о признании деятельности по сдаче в аренду нежилого помещения предпринимательской деятельностью и сообщает следующее.
Согласно п. 1 ст. 23 Гражданского кодекса Российской Федерации гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Таким образом, закон связывает необходимость регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя с осуществлением им деятельности особого рода, а не просто с совершением возмездных сделок. Самого по себе факта совершения гражданином сделок на возмездной основе для признания гражданина предпринимателем недостаточно, если совершаемые им сделки не образуют деятельности.
В соответствии со ст. 2 Гражданского кодекса Российской Федерации деятельность должна осуществляться самостоятельно, на свой риск, и быть направленной на систематическое получение прибыли.
О наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты:
- изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
- хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок;
- взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период времени сделок;
- устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.
Предпринимательская деятельность осуществляется гражданином на свой риск. Предпринимательский риск гражданина заключается в вероятности наступления событий, в результате которых продолжение осуществления данной деятельности станет невозможным.
При наличии достаточных оснований считать, что вышеуказанные признаки имеются в наличии, физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве предпринимателя без образования юридического лица.
При отсутствии вышеуказанных признаков физическое лицо имеет право заключить договор о сдаче имущества в аренду без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
В этом случае физическое лицо должно будет уплачивать налог на доходы физических лиц в общем порядке.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
17.11.2009

[Александр_Т]

Спасибо!
Значит- надо.
Подскажите, а расчеты мне тогда вести через ККМ или можно выписывать БСО?
Покупать ККМ нет смысла- сумма аренды гораздо меньше, чем стоимость аппарата.-

[НатальяА1978]

Честно говоря с БСО , очень много вопросов. От ККМ нас ФНС освобождает только "вмененщиков" , а аренда у нас под вмененку не попадает.Мне кажется проще открыть р/с или карточку завести ту же Visa.

[Александр_Т]

Сообщение от НатальяА1978

.Мне кажется проще открыть р/с или карточку завести ту же Visa.

А как с этой карточкой работать?
Т.е. открывается р/с и к нему привязывается карточка? Или нет?
А как тогда арендатор ИПешник будет платить на мою карточку?

Объясните, плз, чайнику...

[Александр_Т]

Огромное, Вам спасибо!

[Larky]

Сообщение от Александр_Т

1. Подскажите, мне платить НДФЛ 13% раз в год или ежемесячно?

Ваш арендатор в этом случае должен исполнять обязанность налогового агента и удерживать НДФЛ с сумм, Вам выплачиваемых...

Сообщение от Александр_Т

2. Надо ли мне оформлять ИП или необязательно?

Не обязательно, но учитывая, что УСН 6% явно меньше НДФЛ 13%, смысл зарегистрироваться ИП на упрощенке, думаю, есть...

Сообщение от Александр_Т

А как с этой карточкой работать?

Просто заказываете карту в любом понравившемся Вам банке... К карте попросите реквизиты для пополнения её безналичным путем... По этим реквизитам арендатор и будет Вам переводить деньги... Только не забудьте сообщить налоговой о карте как о счете, используемом в предпринимательской деятельности...

[Александр_Т]

Сообщение от Larky

Просто заказываете карту в любом понравившемся Вам банке...

А карту заказывать от имени ИП или от себя лично?
А пополнять можно потом через банкомат?
А пройдёт такой вариант в налоговой? Там же, кажется, в течении 5-ти дней надо сообщить об открытии р/сч. Это у меня будет "нормальный" р/сч, типа, тот который их устроит?

п.с. Я уже отдал доки на регистрацию ИП. Теперь с р/сч надо определиться...-

[Larky]

Сообщение от Александр_Т

А карту заказывать от имени ИП или от себя лично?

От себя, конечно... Все что связано с ИП, банк почему-то связывает с юрлицом... Поэтому обслуживание ИП стОит совсем других денег, нежели гражданина, не занимающегося предпринимательской деятельностью, да и начнут требовать кассовые документы, соблюдение лимита кассы... Оно Вам надо, с единственным-то доходом от аренды? Банку даже незачем знать, что Вы ИП... Ну, поступают деньги за аренду собственности, но сдавать в аренду имущество не возбраняется и физ.лицу, не занимающемуся предпринимательством...

Сообщение от Александр_Т

Это у меня будет "нормальный" р/сч, типа, тот который их устроит?

Счет, конечно, будет "ненормальный", но Вам главное о нем известить налоговую, чтобы санкций небыло, причем из банка извещения не будет, а Вы можете известить о нем в пятидневный срок с момента использования его для зачисления дохода... А устроит их это или не устроит, Вы свои обязанности налогоплательщика исполнили...

[Александр_Т]

Сообщение от Larky

Оно Вам надо, с единственным-то доходом от аренды? Банку даже незачем знать, что Вы ИП... Ну, поступают деньги за аренду собственности, но сдавать в аренду имущество не возбраняется и физ.лицу, не занимающемуся предпринимательством...

Что-то я теперь запутался...-:(
Я же открыл ИП. Значит не надо было?
Или же налоговой без разницы какой у меня счет (обычный или ИПешный), лишь бы был. Так получается?
Просто в сбербанке у меня есть р/сч- он какой-то не такой- ну т.е. не как у предприятий, а через дробь ещё куча цифр и какой-то ещё л/сч добавлен. Т.е. сразу ясно, что счет- частного лица, а не предпринимателя. Это устроит налоговую?
Вот чего боюсь...

п.с. Хотя сейчас посмотрел р/сч своей кредитной карточки Visa от ВТБ24- вроде обычный р/сч, ничего особенного...- Может прокатит для налоговой?

[Larky]

Александр_Т, а в Телебанке от ВТБ24 счет не открывали?

[Александр_Т]

Сообщение от Larky

а в Телебанке от ВТБ24 счет не открывали?

Нет. У меня просто кредитная карта.

[НатальяА1978]

Сообщение от Larky

Не обязательно, но учитывая, что УСН 6% явно меньше НДФЛ 13%, смысл зарегистрироваться ИП на упрощенке, думаю, есть...

Только вот про фиксированные платежи не забывайте. Тут можно поспорить что выгоднее , договориться с арендатором чтоб он перечислял как агент 13% и отдавать ему или уплачивать 12 т.р. в год фиксированных платежей, а со следующего года в два раза больше.
И плюс к этому 6% с дохода.

[Larky]

НатальяА1978, Вы правы, я этот момент упустил... Поэтому надо посчитать, сколько за год будет получено дохода, и сколько от него составит 13% и 6% + фиксированные платежи... Может быть овчинка только из одного вида деятельности и не будет стоить выделки...

[Александр_Т]

По фикс. платежам- понятно. У арендатора нет р/сч и не ведёт он отчётность- косметолог на енвд. Поэтому у меня вариантов тут не было.
А по р/сч просвятите, плз... Р/сч физ.лица пойдёт? Как по нему отчитываться перед налоговой? А как на него делать платежи, к примеру, от арендатора?

[НатальяА1978]

Сообщение от Александр_Т

Р/сч физ.лица пойдёт?

У физ лица не расчетный, а лицевой счет. В налоговой заполните заявление об открытии лицевого счета,(или р/с если пожелаете его открыть , или карточке ) не важно. Просто представите заявление об открытии счета куда вам будет поступать доход от предпринимательской деятельности. Как
Larky, вам уже писал в посте №9 , вы ИП , можете можете с одну карточку или счет использывать и для пред-кой деятельности и для личных нужд.

Сообщение от Александр_Т

А как на него делать платежи, к примеру, от арендатора?

Да элементарно, приходит в банк и оплачивает по реквизитам.(квитанцию заполняет)

[Александр_Т]

Сообщение от НатальяА1978

заявление об открытии лицевого счета,(или р/с если пожелаете его открыть , или карточке ) не важно.

Отлично! Т.е. налоговой, значит, это без разницы?

Сообщение от НатальяА1978

приходит в банк и оплачивает по реквизитам.

Извините, что туплю, но тут плохо пока понимаю. Т.е. арендатор должен в "получателе" написать- моё ФИО, а в "назначении платежа"- по "договору №...".
А банк примет такую квитанцию? Или как-то не так надо заполнять?