Могут ли перевести на ЕНВД "без разговора"

[letsgo]

Есть ИП, уже около 3х лет.
Девушка-студентка в течение 3х лет сдавала нулевки по УСН, платили мы ей совсем смешные деньги и даже не контролировали её деятельность.
Теперь приходит письмо, что вы не сдали за 2009 (какой-то квартал) декларацию ЕНВД. Срочно явитесь и доложите почему не подали.
Вопрос:
Откуда взялся ЕНВД?
Можно ли сдать нулевую декларацию?

[Veselenochka]

letsgo, если ваш вид деятельности в этом регионе попадает под енвд то вы не можете работать на УСН..
нулевки сдавать смысла нет если деятельность велась.

[letsgo]

Деятельность не велась.

[Veselenochka]

т.е. на учет как плательщик ЕНВД вы не вставали и фактически деятельность попадающую под ЕНВД не вели..

Ответ: В соответствии с п. 1 ст. 346.28 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками ЕНВД являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом.
При этом предприниматель - налогоплательщик ЕНВД в течение пяти дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, обязан встать на учет в налоговом органе по месту ее осуществления или по месту своего жительства по видам предпринимательской деятельности, указанным в пп. 5, 7 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) и 11 п. 2 ст. 346.26 НК РФ (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).
Из вышеприведенных норм следует, что предприниматель приобретает статус налогоплательщика ЕНВД только после того, как он начнет осуществлять деятельность, подпадающую под данную систему налогообложения.

[Veselenochka]

а почему сдавали отчетность по УСН? бух так решила?

[letsgo]

а почему сдавали отчетность по УСН? бух так решила?

При регистрации ИП писали заявление о переводе на УСН.

бух так решила?

Она не бух. Она студентка-бух

что предприниматель приобретает статус налогоплательщика ЕНВД только после того, как он начнет осуществлять деятельность, подпадающую под данную систему налогообложения.

не пойму...Откуда деятельность то взялась....

[Veselenochka]

так о том и речь - что раз деятельности не было и на учет как плательщик ЕНВД вы не вставали то по сути к ЕНВД вы отношения и не имеете и отчетность по ЕНВД сдавать не должны..

[letsgo]

Теперь приходит письмо, что вы не сдали за 2009 (какой-то квартал) декларацию ЕНВД. Срочно явитесь и доложите почему не подали.

Письмо из налоговой с угрозами считать ошибкой и недоразумением?

[Veselenochka]

Сообщение от letsgo

Письмо из налоговой с угрозами считать ошибкой и недоразумением?

нет, вам нужно явиться и объяснить что:

организации (индивидуальные предприниматели), указавшие при государственной регистрации и внесении сведений в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) виды предпринимательской деятельности, в отношении которых они могут быть признаны налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, но фактически эти виды деятельности не осуществляющие, не обязаны подавать в налоговые органы заявления о постановке их на учет в качестве налогоплательщиков такого налога.
При отсутствии оснований для признания организаций, индивидуальных предпринимателей в соответствии с п. 1 ст. 346.28 Кодекса налогоплательщиками, применяющими систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, у них не возникает обязанность представлять налоговые декларации по указанному налогу.


вот полностью письмо минфина:



Вопрос: Согласно п. 4 ст. 346.26 НК РФ уплата организациями ЕНВД предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом). Уплата индивидуальными предпринимателями ЕНВД предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕНВД, не признаются плательщиками НДС (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД), за исключением НДС, подлежащего уплате согласно НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.
Пунктом 2 ст. 80 НК РФ установлено, что не подлежат представлению в налоговые органы налоговые декларации (расчеты) по тем налогам, по которым налогоплательщики освобождены от обязанности по их уплате в связи с применением специальных налоговых режимов.
Необходимо ли налогоплательщику (организации или индивидуальному предпринимателю) подавать "нулевые" декларации по НДС, налогу на прибыль (НДФЛ) в отношении всех видов деятельности, которые указаны им при регистрации и внесении сведений в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), а также по налогу на имущество организаций, учитывая, что фактически он осуществляет только деятельность, переведенную на уплату ЕНВД?
На основании п. 2 ст. 346.13 НК РФ вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о переходе на УСН и применять данный специальный налоговый режим с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.
Должен ли налогоплательщик (организация или индивидуальный предприниматель), применяющий УСН с даты постановки на налоговый учет и не осуществляющий деятельность, подпадающую под ЕНВД, встать на учет в качестве плательщика ЕНВД и представлять налоговые декларации по ЕНВД в случае, когда на момент регистрации и внесения сведений в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) им было указано несколько видов деятельности, в том числе подлежащих переводу на ЕНВД?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 5 февраля 2010 г. N 03-11-06/3/17

В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено письмо о порядке применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и сообщается следующее.
Согласно п. 1 ст. 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен указанный налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую этим налогом.
В соответствии с п. 2 вышеназванной статьи налогоплательщики, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, переведенные решениями представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, обязаны встать на учет в налоговом органе либо по месту осуществления предпринимательской деятельности, либо по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).
Пунктом 3 ст. 346.28 Кодекса установлено, что постановка на учет в налоговом органе организации (индивидуального предпринимателя) в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности осуществляется на основании заявления о постановке на учет организации (индивидуального предпринимателя) в качестве такого налогоплательщика, подаваемого в налоговый орган в течение пяти дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению указанным налогом.
Таким образом, организации (индивидуальные предприниматели), указавшие при государственной регистрации и внесении сведений в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) виды предпринимательской деятельности, в отношении которых они могут быть признаны налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, но фактически эти виды деятельности не осуществляющие, не обязаны подавать в налоговые органы заявления о постановке их на учет в качестве налогоплательщиков такого налога.
При отсутствии оснований для признания организаций, индивидуальных предпринимателей в соответствии с п. 1 ст. 346.28 Кодекса налогоплательщиками, применяющими систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, у них не возникает обязанность представлять налоговые декларации по указанному налогу.
На основании п. 4 ст. 346.26 Кодекса организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 Кодекса, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.
Кроме того, уплата организациями единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом). Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).
По общему правилу освобождение организаций (индивидуальных предпринимателей), уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, от обязанности по уплате (в соответствующей части) налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций (налога на доходы физических лиц) не влечет их освобождения от иных обязанностей налогоплательщиков по таким налогам, если иное не предусмотрено Кодексом.
Однако в силу п. 2 ст. 80 Кодекса не подлежат представлению в налоговые органы налоговые декларации (расчеты) по тем налогам, по которым налогоплательщики освобождены от обязанности по их уплате в связи с применением специальных налоговых режимов.
Указанное освобождение от представления в налоговые органы налоговых деклараций (расчетов) относится только к той деятельности, осуществление которой не влечет применение общей системы налогообложения, а также к имуществу, используемому для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Согласно п. 5 ст. 174 Кодекса обязанность по представлению в налоговые органы налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость возлагается на налогоплательщиков (налоговых агентов), в том числе перечисленных в п. 5 ст. 173 Кодекса.
Статьей 229 Кодекса установлена обязанность по представлению в налоговые органы налоговых деклараций налогоплательщиками, указанными в ст. ст. 227 и 228 Кодекса, в частности, физическими лицами, зарегистрированными в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
Исходя из положений ст. ст. 373 и 386 Кодекса следует, что налоговые декларации (налоговые расчеты) по налогу на имущество организаций не представляются в налоговые органы организациями, не имеющими имущества, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со ст. 374 Кодекса, и не являющимися налогоплательщиками этого налога.
Учитывая изложенное, полагаем, что организации, осуществляющие только те виды предпринимательской деятельности, по которым они уплачивают единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, и не имеющие имущества, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со ст. 374 Кодекса, а также индивидуальные предприниматели, осуществляющие только те виды предпринимательской деятельности, по которым они уплачивают единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, не обязаны представлять в налоговые органы налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, налогу на прибыль организаций (налогу на доходы физических лиц), налогу на имущество организаций.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
05.02.2010

[letsgo]

Veselenochka, т.е. с бухгалтерского языка на русский.
когда мы переводились на УСН, наши виды экономической деятельности не подпадали под ЕНВД, но потом приняли какой-то закон, по которому наши виды деятельности теперь подпадают под ЕНВД.
Я прав?

[Veselenochka]

letsgo, , нет, насколько я понимаю ваш вид деятельности попадал под ЕНВД сразу, но постановке на учет ЕНВДшники подлежать в течение 5 дней после начала деятельности, а раз вы деятельность не вели, то вставать на учет вы не должны, соответственно и сдавать декларации тоже. соответственно вы должны отчитываться по той системе, по которой вас поставили на учет - по УСН...

[lili_]

Подскажите, пожалуйста! В течении 5 лет организация занимается розничной торговлей зоотоварами. Площадь магазина всегда была больше 150 кв.м. и применяемой системой налогообложения всегда был УСН. С 1 июня этого года руководство решило сократить площадь, в результате чего площадь магазина будет менее 150 кв.м. Как я понимаю, мы теперь будем попадать под ЕНВД? Что необходимо сделать и что надо знать? Можно ли как то избежать перехода на ЕНВД?

Заранее спасибо.

[Впервые главбух]

[QUOTE=lili_;319680]Подскажите, пожалуйста! В течении 5 лет организация занимается розничной торговлей зоотоварами. Площадь магазина всегда была больше 150 кв.м. и применяемой системой налогообложения всегда был УСН.


Нигде ограничения по площади нет. Если вид деятельности попадает под ЕНВД, то только ЕНВД, кроме крупнейших налргоплательщиков, автозаправочных станций, организаций с численностью более 100 человек, ещё по доле участия в уставном капитале. - вот эти не уплачивают ЕНВД.

[Впервые главбух]

Перечень видов деятельности попадающих под ЕНВД в конкретном регионе утверждается местными властями. Видимо ранее этот вид деятельности не попадал под ЕНВД, а теперь попадает. Поэтому необходимо сходить в инспекцию и поддтвердить, что деятельность не велась

[ArPlus]

М... Когда я регистрировался как ИП подал заявление на УСН и спросил нужно ли что то подобное подавать на ЕНВД. Мне сказали что как начнете заниматься деятельностью попадающкую под ЕНВД, так и начнете сдвать отчеты и все. Ни каких заявлений. Что-то изменилось?

Тогда такой вопрос: предприниматель ничем не занимался около двух лет. Сдавали пустые УСН и НДС (зачем то ИФНС требовала). И вот решил начать показывать деятельность. Есть вид услуги типа оказания услуг начелению по ремонту мебели. Я расчитал налог, сдал отчет, перечислил налог. Мне надо было еще уведомлять об этом налоговую? В какой форме?

[ArPlus]

Еще вопрос: ИП по обычному налогообложению работает. Кассового аппарата нет. И хочу торговать за наличку. Что сделать (кого уведомить) что я занялся типа выездной розничной торговлей (чтоб не заключать договор на аренду розницы), которая попадает под ЕНВД, чтоб без кассового аппарата?
Еще один нюанс: Покупатели ЮрЛица. Чем нибудь черевато?

[Копейка]

Сообщение от lili_

Можно ли как то избежать перехода на ЕНВД?

Фирма перестает быть плательщиком ЕНВД, если выполняется хотя бы одно из перечисленных условий:
1. среднесписочная численность работников более 100 человек;
2. доля участия других организаций составляет более 25%;
3. площадь розничного магазина свыше 150 кв. м;
4. товары продаются со склада по образцам

Сообщение от Впервые главбух

Нигде ограничения по площади нет.

Есть, есть ограничения. 150 кв. метров.

Сообщение от ArPlus

Когда я регистрировался как ИП подал заявление на УСН и спросил нужно ли что то подобное подавать на ЕНВД. Мне сказали что как начнете заниматься деятельностью попадающкую под ЕНВД, так и начнете сдвать отчеты и все. Ни каких заявлений. Что-то изменилось?

Да, изменилось. Раньше можно было сразу просто работать и всё, а теперь нужно встать на учет, как плательщик ЕНВД - подать заявление по унифицированной форме.

[ArPlus]

Сообщение от Копейка

Да, изменилось. Раньше можно было сразу просто работать и всё, а теперь нужно встать на учет, как плательщик ЕНВД - подать заявление по унифицированной форме.

Сегодня был в ИФНС. Сказали, что если в своем районе, то никаких дополнительных заявлений подавать не надо.

[Баунти77]

Сообщение от Копейка

Фирма перестает быть плательщиком ЕНВД, если выполняется хотя бы одно из перечисленных условий:
1. среднесписочная численность работников более 100 человек;
2. доля участия других организаций составляет более 25%;
3. площадь розничного магазина свыше 150 кв. м;
4. товары продаются со склада по образцам


Есть, есть ограничения. 150 кв. метров.


Да, изменилось. Раньше можно было сразу просто работать и всё, а теперь нужно встать на учет, как плательщик ЕНВД - подать заявление по унифицированной форме.

Подскажите пожалуйста поподробнее про пункт №4 "товары продаются со склада по образцам". Не могу найти этого в Кодексе. А вчера как раз встали на учет в налоговую на ЕНВД для продажи пиломатериалов в розницу. Помещение у нас 10 кв. метров, а все остальное лежит на улице. У нас что, пулучается деятельность не подпадает под ЕНВД?

[Копейка]

Сообщение от lili_

Можно ли как то избежать перехода на ЕНВД?

Еще как вариант - патентная упрощенка, если по параметрам подходите.

Сообщение от ArPlus

Еще один нюанс: Покупатели ЮрЛица. Чем нибудь черевато?

Не является розничной торговлей, следовательно не ЕНВД, а УСН или ОСН. Они для каких целей у вас товары приобретать будут? Для нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью?