НДС при прощении долга

[Izzy]

Еще одна тема про НДС Хотел бы спросить у опытных все таки бухгалтеров, так как прощение долга не так часто встречается в нашей не простой работе, но все таки. В прошлом году были приобретены материалы, скажем, на 100 тыс. в т.ч НДС 15,25. Соответственно были приняты к вычету. Вот в этом году простили нам долг, скажем, 50 тыс. Я соответственно показал это как внереализационный доход (налог на прибыль, ф№2). Теперь вопрос разве в декларацию по НДС мне надо было его включать? Я не включил.

[Youlia]

Вы имеете в виду, восстанавливать ранее принятый к вычету НДС? Нет, не надо, если материалы ушли целиком на облагаемую НДС деятельность.

[Izzy]

Просто с налоговой прислали сообщение (с требованием представления пояснений) по расхождению между доходами по налогу на прибыль, ф№2 и декларацией по НДС. Там как раз расхождение на сумму внереализационных доходов. Я не знаю на какую статью в НК сослаться чтобы объяснить им. Может Вы прокоментируете

[RetailChain]

Сообщение от Izzy

Просто с налоговой прислали сообщение (с требованием представления пояснений) по расхождению между доходами по налогу на прибыль, ф№2 и декларацией по НДС. Там как раз расхождение на сумму внереализационных доходов. Я не знаю на какую статью в НК сослаться чтобы объяснить им. Может Вы прокоментируете

Если в вашем "прощении долга" не содержится намерения одной организации совершить акт дарения другой организации, то сделка законна.

В этом случае не возникает обязанности "восстановления" ранее принятого к вычету НДС. Поскольку такой нормы в Налоговом кодексе (статья 170, пунк 3) просто не содержится.
В части обоснования исчиленных сумм НДС я бы ссылался на эту статью и пункт.

[Youlia]

По поводу налога на прибыль в пояснениях можете написать, что согласно ст. 250 п. 18 НК - списанная кредиторская задолженность включается в состав внереализационных доходов. По поводу НДС напишите, что в соответствии со ст. 146 НК РФ операции по реализации товаров (работ, услуг). Списание кредиторской задолженности операцией по реализации не является.

[Izzy]

Спасибо всем, сделка законна в этом я уверен. В соглашении нет даже слова о дарении. Youlia вам отдельное спасибо.