не верно расчитан под расчет уволившемуся.

[mari661]

Бухгалтер не правильно расчитала уволившемуся под расчет(больше, чем надо). Выдала деньги при увольнении и отдала справку 2-НДФЛ. Стала делать расчет з/пл в программе и обнаружила ошибку. Расчет з/пл еще не закончен. Что посоветуете в этом случае, деньги то уже получены и с уволившегося их не удержишь. Оставить все как есть,- будет занижена база для исчисления налога на прибыль, если ошибку обнаружат при проверке( в общем из-за не внимательности потянулся целый шлейф проблем). У кого нибудь было такое.Как выходили из ситуации?:confused:

[Капа]

Сообщение от mari661

Бухгалтер не правильно расчитала уволившемуся под расчет(больше, чем надо). Выдала деньги при увольнении и отдала справку 2-НДФЛ. Стала делать расчет з/пл в программе и обнаружила ошибку. Расчет з/пл еще не закончен. Что посоветуете в этом случае, деньги то уже получены и с уволившегося их не удержишь. Оставить все как есть,- будет занижена база для исчисления налога на прибыль, если ошибку обнаружат при проверке( в общем из-за не внимательности потянулся целый шлейф проблем). У кого нибудь было такое.Как выходили из ситуации?:confused:

Что ж поделаешь, я бы позвонила сотруднику и попыталась с ним договорится...во первых необходимо исправить 2 НДФЛ, во-вторых, хоть маленькая, но возможность решить вопрос есть, в смысле возврата денег в кассу... А поповоду исправлений, сделайте правильные проводки, начислите налоги, заплатите их. Еже ли сотрудник не вернет деньги, будет висеть его задолжность...думаю ни че страшного

[mari661]

Сообщение от Капа

Еже ли сотрудник не вернет деньги, будет висеть его задолжность...думаю ни че страшного

Спасибо Капа, что откликнулись. Как вы думаете как долго может висеть такая задолженность, и как потом ее списать.

[Sasha]

Отнести сумму, на которую вы ошиблись на 91 счет. За счет собственных средств. У меня такое было - ничего страшного.

[Nadia]

Переделать справку 2-НДФЛ уволенному, а у себя начислить правильно.
Возврат денег вряд ли удасться вернуть, пусть хоть документы подпишет другие.

[mari661]

Спасибо всем откликнувшимся.

[Nadia]

"Учет. Налоги. Право", 2005, N 34

СЧЕТНАЯ ОШИБКА ПРИ УВОЛЬНЕНИИ

Проблема. Работник при увольнении из организации получил расчет. Позднее выяснилось, что произошла переплата. Как такая ошибка отразится в учете? На что повлияют исправления?

Учет

Неправильное начисление заработной платы работнику необходимо устранить. Найденная ошибка исправляется в периоде ее обнаружения. Основанием будет служить справка бухгалтера.

Пример. Работник уволился 30 июня. По расчету ему было выплачено 42 000 руб. 12 сентября бухгалтер организации выяснил, что произошла ошибка. В результате работнику была начислена лишняя сумма в размере 7000 руб.

В бухгалтерских регистрах произошло завышение показателей по нескольким счетам. Поэтому в учете рационально будет применить метод "красного сторно".
12 сентября бухгалтер делает проводки:
Дебет 20 (26, 44) Кредит 70
------------¬
¦42 000 руб.¦
L------------
- сторнировано начисление расчета при увольнении;
Дебет 20 (26, 44) Кредит 70
35 000 руб.
- начисление расчета при увольнении;
-----------¬
Дебет 70 Кредит 68 ¦5 460 руб.¦
L-----------
- сторнировано начисление НДФЛ с выплат при увольнении;
Дебет 20 (26, 44) Кредит 68 (69)
------------¬
¦10 920 руб.¦
L------------
- сторнированы начисленные налоги с выплаты при увольнении;
Дебет 70 Кредит 68 4 550 руб.
- начислен НДФЛ с выплат при увольнении;
Дебет 20 (26, 44) Кредит 68 (69)
9 100 руб.
- начислены налоги с выплаты при увольнении.
Сумма расходов организации в результате внесенных исправлений уменьшилась. А значит, произошло искажение финансового результата. Что также необходимо откорректировать в учете:
Дебет 90-2 Кредит 20 (26, 44)
------------¬
¦52 920 руб.¦
L------------
- сторнировано списание затрат по начисленным налогам;
Дебет 90-2 Кредит 20 (26, 44)
44 100 руб.
- списаны затраты по начисленным налогам.
На сумму счетной ошибки с учетом откорректированного НДФЛ бывшему работнику предъявляется требование:
Дебет 76 субсчет "Расчеты
по претензиям" Кредит 70
6090 руб.
- предъявлена сумма необоснованного обогащения.
Когда уволенный сотрудник добровольно возвращает излишне выплаченную сумму, в учете это отражается так:
Дебет 50 (51) Кредит 76
6090 руб.
- внесена излишне выплаченная при увольнении сумма.
В случае отказа возвратить деньги взыскание обращается на бывшего работника по решению суда. В учете признанная судом сумма убытка отражается в составе внереализационных расходов (п. 12 ПБУ 10/99 "Расходы организации"):
Дебет 91-2 Кредит 94 6090 руб.
- признана судом к возмещению сумма необоснованного
обогащения.
В момент погашения задолженности по иску поступившие средства признаются внереализационным доходом организации (п. 8 ПБУ 9/99 "Доходы организации"):
Дебет 51 (50) Кредит 76
6090 руб.
- получена сумма необоснованного обогащения;
Дебет 94 Кредит 91-1
6090 руб.
- отнесена на доходы возмещенная сумма необоснованного
обогащения.

Налоги

Работник, согласившийся вернуть переплату, внесет в кассу организации именно ту сумму, которую получил. То есть за минусом НДФЛ. Это значит, что часть налога, приходящуюся на переплату, работодатель оплатил за счет собственных средств. И ее можно вернуть или зачесть (ст. 78 НК РФ).
Изменившаяся сумма начисления по "зарплатным" налогам будет откорректирована в отчетности за 9 месяцев. Переплату по ЕСН и взносам в Пенсионный фонд можно учесть при последующих расчетах с бюджетом (п. 1 ст. 78 НК РФ).
После исправления ошибки сумма расходов, принимаемых в налоговом учете, уменьшилась. Следовательно, налог на прибыль оказался заниженным. Поэтому необходимо его доначислить и перечислить в бюджет. А также рассчитать и уплатить пени. Если налогоплательщик произвел все эти действия до обнаружения налоговой проверкой, штрафных санкций не возникает (п. 4 ст. 81 НК РФ).

Право

Как уже отмечалось, вернуть излишне выданную зарплату без суда можно только если работник согласен на такой возврат. Дело в том, что работодатель имеет право удерживать средства только из заработной платы сотрудников (ст. 137 ТК РФ). В рассматриваемом же случае получается, что удерживать уже не из чего. Ведь работник уволился, а значит, зарплату в организации получать уже не будет.
Поэтому у работодателя остается один путь для принудительного взыскания лишних денег - обращение в суд. Правда, и здесь есть нюансы. Подать заявление в суд Трудовой кодекс разрешает только в четко оговоренных случаях (ч. 4 ст. 137 ТК РФ). Под нашу ситуацию там подходит только возврат денег, излишне выплаченных вследствие счетной ошибки. При этом понятие "счетная ошибка" нигде в законодательстве не раскрыто. Поэтому в каждом конкретном случае придется доказать и документально обосновать, что ошибка была именно счетной, то есть допущенной при проведении арифметических подсчетов.
Во всех других случаях, в том числе и при неправильном применении администрацией законов или иных нормативных правовых актов вернуть излишне выданную зарплату нельзя. Об этом также сказано в ч. 4 ст. 137 Трудового кодекса. Не получится в данном случае и вернуть лишние деньги через иск об истребовании неосновательного обогащения. Дело в том, что ГК РФ прямо говорит: не возвращаются деньги, выданные в качестве заработной платы при отсутствии недобросовестности со стороны работника и счетной ошибки (п. 3 ст. 1109 ГК РФ).

Н.В.Афанасьева
Эксперт "УНП"
Подписано в печать
16.09.2005

[Без Б.]

Внесети деньги за него пусть только ПКО подпишет - вот и все.
А так они должны висеть в теч. 3-х лет.

[mari661]

Спасибо всем за ответы. Бухгалтер обнаружила ошибку при расчете зарплаты и мы сделали как говорит в своем топике Без Б. Рассчитали все верно, деньги вложили в кассу, будем просить теперь чтобы расписался в расходнике.

[саврасенкова валентина]

ооо доходы минус расходы нет кассы потому что нет помещения на безнальном счете есть средства можно ли со счета списывать зарплату

[Без Б.]

Нужно тогда сделать пластиковые карты работникам и нет проблем!
А кассу в любом случае вести нужно, помещение не обязательного для этого иметь и остаток в кассе - можно без этого обойтись.

[саврасенкова валентина]

А кассу в любом случае вести нужно, помещение не обязательного для этого иметь и остаток в кассе - можно без этого обойтись.[/QUOTE]
подскажите тогда пожалуйста куда нужно обратиться чтобы сделать карты

[Nadia]

Кассы нет какой? Кассового аппарата?
Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.
Вы не путаете случайно кассовый аппарат с кассой и кассовой книгой организации?

[саврасенкова валентина]

куда нужно обратиться чтобы завести пластиковые карты на сотрудников

[ИП Елена]

В банк, лучьше в свой.