Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
![]() |
#1 |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,410
Спасибо: 1,915
|
![]()
Был акт выполненных услуг по аренде помещения + с/ф в феврале, но в связи с протечкой крыши магазин несколько дней не работал и спустя три месяца, в мае арендодатель решил пересчитать арендную плату и выставил в мае акт + с/ф с суммой минус, при оприходовании этих документов на 60 сч падает сумма без НДС, что мне нужно сделать с НДСом. С НДС работаю только с 1 квартала и не понимаю. Мне НДС нужно восстановить ? Я ведь его уже в 1 кв предъявляла к вычету. И если я делаю документ к восстановлению НДС, то эта сумма появляется в Дт19, а как эту сумму потом сбросить на 60 ? Чтобы у меня с контрагентом сумма была одинаковая, а то у меня не бъется на сумму НДСа.
|
![]() |
![]() |
![]() |
#2 |
Модератор
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,088
Спасибо: 239
|
![]()
MarinaAnna, выставление минусовых счетов-фактур не предусмотрено.
__________________
Любите злых, в них меньше фальши, чем в лицемерных добряках. |
![]() |
![]() |
![]() |
#3 |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,410
Спасибо: 1,915
|
![]()
А не знаете, что мне делать ? Они часто выставляют с/ф и акты с минусом, это Икеа, они н-р делают расчет годовой арендной платы, делят ее на 12 месяцев и акты и с/ф выставляют ежемесячно с суммой которую они посчитали в начале года, потом по какой-то причине в середине года они пересчитывают, письмом сообщают, что их операционные расходы были меньше и поэтому они уменьшают сумму и соответственно выставляют акт с минусом и с/ф с минусом или н-р они выполняли услуги демонтажа в помещении, потом решили, что такую услугу они выполнять отдельно не могут и эту сумму тоже сминусовали, а потом ее включили в арендную плату. При этом делают они это всегда месяца через 3-4. Когда у меня НДС уже предъявлен к вычету. И что с этими документами делать не знаю.
Последний раз редактировалось MarinaAnna; 13.07.2010 в 11:45. |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#4 |
Модератор
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,088
Спасибо: 239
|
![]()
11. "ОТРИЦАТЕЛЬНЫЕ" СЧЕТА-ФАКТУРЫ
11.1. Допускается ли выставление "отрицательных" счетов-фактур (ст. 168 НК РФ)? В Налоговом кодексе РФ не предусмотрено возможности выставления "отрицательных" счетов-фактур, но данного запрета тоже нет. Однако у налогоплательщиков возникает необходимость скорректировать ранее выставленные счета-фактуры в сторону уменьшения налога (при возврате товара, при предоставлении скидки на отгруженный товар, при ошибочном выделении налога в счете-фактуре, при возникновении отрицательной суммовой разницы), и неясно правомерно ли в этом случае выставлять счет-фактуру со знаком "минус". Официальная позиция заключается в том, что выставление "отрицательных" счетов-фактур не предусмотрено НК РФ. Ее поддерживают в своих работах и авторы. Противоположная точка зрения заключается в том, что НК РФ не запрещает выставлять счета-фактуры со знаком "минус". Данная позиция подтверждается судебными решениями и работами авторов. Подробнее см. документы Позиция 1. Недопустимо выставление "отрицательных" счетов-фактур Письмо Минфина России от 03.11.2009 N 03-07-09/55 Финансовое ведомство разъясняет, что по счету-фактуре с отрицательными показателями вычет НДС не применяется. Письмо Минфина России от 29.05.2007 N 03-07-09/09 Разъяснено, что положениями ст. 169 НК РФ указание в счетах-фактурах отрицательных показателей не предусмотрено. Письмо Минфина России от 21.03.2006 N 03-04-09/05 В связи с вопросом об оформлении счетов-фактур при реализации электроэнергии в связи с уточнением тарифа финансовое ведомство разъяснило, что нормами гл. 21 НК РФ выставление "отрицательных" счетов-фактур не предусмотрено. Вместе с тем Минфин России указал, что исправления в ранее выставленный счет-фактуру должны быть внесены в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N 914 и должны быть заверены подписью руководителя и печатью продавца с указанием даты внесения исправления. Аналогичные выводы содержит: Тематический выпуск: НДС: особенности исчисления и уплаты. Профессиональный комментарий ("Экономико-правовой бюллетень", 2008, N 2) Статья: У НДС минуса нет ("Учет. Налоги. Право", 2005, N 5) Консультация эксперта, 2007 Консультация эксперта, 2009 По мнению автора, установленный порядок заполнения счетов-фактур не предусматривает выставления "отрицательного" счета-фактуры. Поэтому скидки, предоставляемые покупателям по итогам года, организация должна отражать путем внесения исправлений в уже выставленные счета-фактуры. Позиция 2. Допускается выставление "отрицательного" счета-фактуры Постановление ФАС Поволжского округа от 10.02.2010 по делу N А55-15001/2009 Суд пришел к выводу о правомерности выставления "отрицательного" счета-фактуры. Аналогичные выводы содержит: Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 07.02.2007 N Ф04-9404/2006(30453-А45-26), Ф04-9404/2006(30454-А45-26) по делу N А45-12175/2006-23/273 (Определением ВАС РФ от 28.05.2007 N 6250/07 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ) Постановление ФАС Московского округа от 11.09.2008 N КА-А41/8495-08-П по делу N А41-К2-25041/06 Постановление ФАС Московского округа от 25.06.2008 N КА-А40/5284-08 по делу N А40-54849/07-99-242 Постановление ФАС Центрального округа от 21.12.2006 по делу N А36-1476/2006 Обзор: Новые документы для бухгалтера. Выпуск от 05.03.2008 Обзор: Новые документы для бухгалтера. Выпуск от 16.02.2007 Постановление ФАС Московского округа от 27.03.2006 N КА-А40/1947-06 по делу N А40-45238/05-98-360 Суд указал, что выставление счета-фактуры с отрицательными показателями по ошибочно уплаченным ранее налогам исключает двойное обложение НДС одной и той же операции. Постановление ФАС Московского округа от 18.08.2009 N КА-А40/7946-09 по делу N А40-70742/08-33-319 Суд признал правомерным выставление обществом отрицательного счета-фактуры, так как он не является документом, на основании которого производится вычет налога, поскольку скидка при исчислении НДС учитывается не путем вычета. Консультация эксперта, 2007 Автор утверждает, что вопрос о правомерности выставления "отрицательных" счетов-фактур спорный. Учитывая позицию Минфина России, а также арбитражную практику, возможность уменьшения налоговой базы путем выставления "отрицательного" счета-фактуры, очевидно, придется доказывать в суде. Автор рекомендует для снижения налоговых рисков вместо оформления "отрицательных" счетов-фактур вносить изменения в уже выставленные счета-фактуры. Статья: Отражение в бухгалтерском учете скидок ("Аудиторские ведомости", 2006, N 9) Автор разъясняет, что при предоставлении скидки на отгруженный товар можно выставить счет-фактуру со знаком "минус" на сумму предоставленной скидки. Вместе с тем он утверждает, что возможные претензии налоговых органов к "отрицательному" счету-фактуре не имеют реальных законных оснований. Статья: Учет скидок при купле-продаже товара ("Налоговый учет для бухгалтера", 2006, N 4) Автор рекомендует оформлять скидки, предоставляемые на ранее отгруженный товар, счетами-фактурами со знаком "минус". Статья: НДС и суммовые разницы ("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2005, N 49) Автор разъясняет, что оформление отрицательной суммовой разницы путем выставления "отрицательного" счета-фактуры может повлечь за собой проблемы. Одна из них связана с тем, что ни в одном нормативном правовом акте не предусмотрена возможность составления счетов-фактур на отрицательные суммы. Налоговые органы к таким документам относятся крайне негативно. Другая проблема состоит в том, что большинство налогоплательщиков, не задумываясь, указывают в графе 1 дополнительных счетов-фактур формулировку "Суммовая разница". А такой объект налогообложения в гл. 21 НК РФ не упоминается. Поэтому в графе "Наименование товара" рекомендуется указывать наименование реализованной ранее продукции и реквизиты соответствующего договора. Статья: Скидка скидке рознь ("Ваш налоговый адвокат", 2008, N 1) Отмечено, что НК РФ прямо не запрещает и не разрешает использование "отрицательных" счетов-фактур. Но автор советует все же не выставлять "отрицательные" счета-фактуры при предоставлении скидки, не изменяющей цену товара, а активнее использовать скидки, изменяющие цену на продукцию.
__________________
Любите злых, в них меньше фальши, чем в лицемерных добряках. |
![]() |
![]() |
![]() |
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|