Проводки по превышению лимита сотовой связи

[Стараюсь]

Здравствуйте! Меня интересует, как буду выглядеть проводки по превышению лимита сотовой связи в свете ПБУ 18/02?
Я сделала так:

по бухучету
Дт 26 Кт 60 - услуги связи в части, не превышающий лимит
Дт 73 (сотрудник) Кт 60 - превышение лимита, удерживаемое с сотрудника

по налоговому учету
Дт 26 Кт 60 - услуги связи в части, не превышающий лимит
Дт 91 (неприм) Кт 60 - превышение лимита, удерживаемое с сотрудника

с суммы последней проводки по НУ (Дт 91 неприм Кт 60) при закрытии м-ца начисляется ПНО. Это правильно? Разве ПНО не должно начисляться по данным бухучета (об.91-го счета, неприним)?
Просто в моем случае обороты по налоговому 91-му и бухгалтерскому 91-му счету отличаются, а ведь на сумму ПНО корректируется бух.прибыль!
Вопрос возник как раз потому, что сумма проводок за 2-й кв 68.04.2 - 68.04.1 плюс налог на прибыль за 1-й кв НЕ ДАЕТ сумму налога на прибыль в декларации за полугодие! Ищу варианты ошибок....

[sous]

Сообщение от Стараюсь

Дт 91 (неприм) Кт 60 - превышение лимита, удерживаемое с сотрудника

а эта проводка зачем

[Veselenochka]

Стараюсь, а с 26 счета то что принимаете вы куда списываете?

[Larky]

Если

Сообщение от Стараюсь

Дт 73 (сотрудник) Кт 60 - превышение лимита, удерживаемое с сотрудника

то

Сообщение от Стараюсь

Дт 91 (неприм) Кт 60 - превышение лимита, удерживаемое с сотрудника

уже ни к чему, удерживайте по 73 с сотрудника... Или же, если с сотрудника не удерживаете, то проводкда будет
Дт 91 (неприм) Кт 73 со всеми вытекающими налоговыми последствиями для сотрудника...

[Maxx]

Дт 26 Кт 60 - сумма расходов на сотовую связь в пределах лимита;
Дт 73 Кт 60 - сумма превышения лимита;
Дт 70 Кт 73 - удержание из зарплаты;

Никаких разниц между БУ и НУ не возникает!

[Стараюсь]

Сообщение от Maxx

Дт 26 Кт 60 - сумма расходов на сотовую связь в пределах лимита;
Дт 73 Кт 60 - сумма превышения лимита;
Дт 70 Кт 73 - удержание из зарплаты;

Никаких разниц между БУ и НУ не возникает!

Такие проводки я сделала по бухучету. А по налоговому учету какую конкретно проводку сделать??? В НУ нет счета 73 :(

[Maxx]

Сообщение от Стараюсь

Такие проводки я сделала по бухучету. А по налоговому учету какую конкретно проводку сделать??? В НУ нет счета 73 :(

О чём вы говорите? какие счета и проводки в налоговом учете? У нас что в НК РФ в гл.25 есть свой план счетов?

Если у вас работник оплачивает сверхлимитную связь то расходов у вас на возникает по этим суммам ни в БУ ни в НУ. Расходом бутем сумма в пределах лимита (Дт26 Кт60) и она равна расходам в НУ.

[Стараюсь]

Я искренне пытаюсь понять

>Расходом бутем сумма в пределах лимита (Дт26 Кт60) и она равна расходам в НУ. - тут я согласна!
Оставшийся кусочек суммы к расходам в БУ не принимается, относится на работника, а в НУ? просто пропадает бесследно?
Даже технически не пойму - в 1С ведется бухгалтерский и налоговый учет параллельно. Если не заполнить счет учета в НУ, 1С ругается - ей тоже не нравится, что какая-то сумма проходит по БУ, а в НУ вообще никак не отражается. Если это разница непринимаемая, ее и отразить нужно так же - как непринимаемую к расходам. Если принимаемая - нужно принять. Куда???
Это все ПБУ 18/02 проклятое....

[Maxx]

Сообщение от Стараюсь

Я искренне пытаюсь понять

>Расходом бутем сумма в пределах лимита (Дт26 Кт60) и она равна расходам в НУ. - тут я согласна!
Оставшийся кусочек суммы к расходам в БУ не принимается, относится на работника, а в НУ? просто пропадает бесследно?
Даже технически не пойму - в 1С ведется бухгалтерский и налоговый учет параллельно. Если не заполнить счет учета в НУ, 1С ругается - ей тоже не нравится, что какая-то сумма проходит по БУ, а в НУ вообще никак не отражается. Если это разница непринимаемая, ее и отразить нужно так же - как непринимаемую к расходам. Если принимаемая - нужно принять. Куда???
Это все ПБУ 18/02 проклятое....

Счет 73 не относится ни к доходным ни к расходным!!!
А в НУ пропадает бесследно

[actitrend]

для проводок "Дт 73 Кт 60 - сумма превышения лимита;
Дт 70 Кт 73 - удержание из зарплаты;" не важен НУ, т.к. они не влияют на с/с.

для 73 НЕТ счета НУ, корресп. БУ.

Щетинкин В.В., http://www.yasnoo.ru

[Стараюсь]

Сообщение от Maxx

Счет 73 не относится ни к доходным ни к расходным!!!
А в НУ пропадает бесследно

Я, наверное, в принципе не понимаю, или объяснить свою ситуацию не могу Бухгалтерский учет идет параллельно налоговому - согласны?
Бухгалтерский учет либо совпадает, либо расходится с налоговым - согласны?
Учет этих разниц ведется с помощью ПБУ 18/02.
В моем случае однозначно возникла разница, только я не могу ее квалифицировать - каким именно образом расходится БУ и НУ на сумму превышения лимита?
Сумма превышения лимита в НУ - это.....(вот тут и вопрос! ) Это непринимаемый расход? Или вообще доход (раз сотр возместит)? Это некая задолженность?
Главное - определиться с принципом , а как отразить - это уже технический вопрос

[Maxx]

Сообщение от Стараюсь

Бухгалтерский учет идет параллельно налоговому - согласны?
Бухгалтерский учет либо совпадает, либо расходится с налоговым - согласны?

Нет не параллельно!
Бухгалтерский учет всегда расходится с налоговым!

Сообщение от Стараюсь

В моем случае однозначно возникла разница, только я не могу ее квалифицировать - каким именно образом расходится БУ и НУ на сумму превышения лимита?

Да не возникла у вас разница.

Сообщение от Стараюсь

Сумма превышения лимита в НУ - это.....(вот тут и вопрос! ) Это непринимаемый расход? Или вообще доход (раз сотр возместит)? Это некая задолженность?
Главное - определиться с принципом , а как отразить - это уже технический вопрос

Да эта сумма вообще в расход не попадает ни в БУ ни в НУ. ЕЁ нет, нету.
А принцип? Это дебиторка, которая погашается работником за счет его зарплаты. А как отразить все вам тут уже привели единую схему проводок.

[Veselenochka]

Стараюсь, так вы и должны определиться ЧТО это у вас будет - непринимаемый расход или сотрудник возместит. если возместит то понятно что это не может быть расходом.

[Стараюсь]

Сообщение от Veselenochka

если возместит то понятно что это не может быть расходом.

Сообщение от Maxx

Это дебиторка, которая погашается работником за счет его зарплаты. А как отразить все вам тут уже привели единую схему проводок.

Да, вы привели схему проводок по БУ, и у меня она такая же. Однако из Ваших слов я сделала вывод, что по НУ на сумму превышения лимита проводок вообще не должно быть. То есть в БУ учете есть дебиторка, а в налоговом - нет?

[actitrend]

Сообщение от Стараюсь

То есть в БУ учете есть дебиторка, а в налоговом - нет?

Ни дебиторка, ни кредиторка, как задолженности никакого отношения к расчету с/с или налогооблагаемой базы по налогу на прибыль НЕ ИМЕЮТ!
Это просто расчеты....

Щетинкин В.В., http://www.yasnoo.ru

ЗЫ: Плохо стараетесь!

[Стараюсь]

Сообщение от actitrend

Ни дебиторка, ни кредиторка, как задолженности никакого отношения к расчету с/с или налогооблагаемой базы по налогу на прибыль НЕ ИМЕЮТ!

Это я понимаю, и термин этот использую весьма условно - для выяснения сущности превышения лимита, чтобы понять, куда отнести. Если б я не использовала ПБУ 18/02, я бы и голову не ломала. Но бухгалтерский налог на прибыль должен быть скорректирован всякими ОНА, ОНО и ПНО - на суммы разниц между БУ и НУ. Невозможно сделать проводку только по БУ, а строку для указания налогового счета оставить пустой, тем более и программа не дает этого делать. Нужно искать, куда пристраивать превышение лимита по НУ. Может, есть какие-то вспомогательные счета в налоговом плане счетов - специально для таких проводок, чтобы суммы "исчезали в никуда" по НУ, и не делали никаких проводок по ПБУ 18/02 ? (Похоже, вопрос стал "техническим")

Сообщение от actitrend

ЗЫ: Плохо стараетесь!

Если б это было так, плюнула бы на то дело, да и все. В конце концов, не я главбух. Но если когда-нить им стану, нерешенный вопрос ко мне вернется, и тогда уже будет не на кого переложить решение
Хотя, может, по вашему, девочки, которым плевать на проводки и порядок в учете, лучше, тем, что не забивают форум вопросами? Я как раз после такой пришла работать - она очень легко приходовала услуги транспортной компании на 10-й счет, не парясь, куда их списывать - так и висели. И это самый безобидный пример из всего, что она мне оставила в наследство!!!!

[Veselenochka]

Сообщение от Стараюсь

Это я понимаю, и термин этот использую весьма условно - для выяснения сущности превышения лимита, чтобы понять, куда отнести. Если б я не использовала ПБУ 18/02, я бы и голову не ломала. Но бухгалтерский налог на прибыль должен быть скорректирован всякими ОНА, ОНО и ПНО - на суммы разниц между БУ и НУ.

нет, вы не понимаете невозможно применить ПБУ 18/02 к тому, к чему оно не применяется. никаких разниц у вас не возникнет если сотрудник вам эту сумму будет возмещать.

при какой проводке по БУ программа не дает провести операцию из-за отсутствия проводок по НУ?

[actitrend]

Сообщение от Стараюсь

Я как раз после такой пришла работать - она очень легко приходовала услуги транспортной компании на 10-й счет

та вообще не понимала и не старалась... )))

Вы стараетесь.... но... пока все... понимания тоже пока нет...
Т.е. результат ~ одинаковый...

Надо начать с того, что есть НУ... тогда вопрос про разницы отпадет сам собой...

Щетинкин В.В., http://www.yasnoo.ru

[Стараюсь]

Сообщение от Veselenochka

при какой проводке по БУ программа не дает провести операцию из-за отсутствия проводок по НУ?

Как раз Дт 73 Кт 60 - превышение лимита отнесено на сотрудника ( в документе "Поступление товаров и услуг".)

[actitrend]

Сообщение от Стараюсь

Как раз Дт 73 Кт 60 - превышение лимита отнесено на сотрудника ( в документе "Поступление товаров и услуг".)

потому что документ "поступление товаров, услуг" не предназначен для этого.

Щетинкин В.В., http://www.yasnoo.ru