Обособленное подразделение УСНО+ЕНВД

[Lyelya]

Уважаемые бухгалтера, очень нужна ваша помощь!
Организация занимается розничной торговлей товарами, решили открыть обособленное подразделение (розничный магазин) в том же городе, где зарегистрирована, только в другом районе. Планируется, что обособл.подраз-ие не будет иметь отдельного р/с и баланса.
Сдается какая-нибудь отчетность по месту образования обособл.подр-ия? к примеру сотрудники, кто будет там работать, пенсионные отчисления куда отправлять в какой район?
или все сдается как раньше??

И еще такой вопрос - знаю, что об открытии мы должны известить налоговую обособленного подразделения и налоговую по юр.адресу. А ФСС и ПФР должны извещать?

[Светлана Дм]

Lyelya,
http://www.garant.ru/consult/nalog/233789/
С 2010 года организации и индивидуальные предприниматели обязаны письменно сообщать в контролирующие органы (то есть в ПФР и ФСС) по месту нахождения организации и месту жительства индивидуального предпринимателя следующие сведения:

* об открытии (закрытии) счетов в банке - в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов. Индивидуальные предприниматели информируют ПФР и ФСС о счетах в банке, используемых ими в предпринимательской деятельности;
* о создании или закрытии обособленных подразделений организации - в течение одного месяца со дня создания или закрытия (прекращения деятельности организации через обособленное подразделение) обособленного подразделения;
* о реорганизации или ликвидации организации, прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в течение трех дней со дня принятия такого решения.

[Светлана Дм]

Lyelya,
Наконец-то (новой редакцией п.2 статьи 346.28) однозначно непосредственно Кодексом разрешен вопрос, куда вставать на учет, если организация/ИП зарегистрированы в одном районе города, а деятельность, облагаемая ЕНВД, осуществляется в другом районе того же города:
"Постановка на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога, которые осуществляют предпринимательскую деятельность на территориях нескольких городских округов или муниципальных районов, на нескольких внутригородских территориях городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, на территориях которых действуют несколько налоговых органов, осуществляется в налоговом органе, на подведомственной территории которого расположено место осуществления предпринимательской деятельности, указанное первым в заявлении о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога."

[Светлана Дм]

Напомним, что ПФР и ФСС России нужно информировать о создании (закрытии) не любого обособленного подразделения, а только того, которое самостоятельно уплачивает взносы. Согласно пункту 11 статьи 15 Закона № 212-ФЗ обязанности организации по уплате страховых взносов исполняют обособленные подразделения, которые расположены на территории РФ, имеют отдельный баланс, расчетный счет и начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц.

Отчитываются в ПФР и ФСС по месту головной организации

[Lyelya]

Светлана Дм, Спасибо большое. Статья оч.познавательная.
Если я все правильно поняла, то Обособл. подразд (ОП) не должно вставать на учет в ПФ и ФСС по месту своего нахождения т.к. отдельного баланса и расчетного счета нет, платежи и отчетность я также подаю только по месту юр.адреса.
Позвонила сейчас в ПФР сказали, принести заявление в свободной форме об открытии ОП в ПФР по месту юр.адреса, сказали, что ОП не является стархователем, поэтому никакие данные им от нас не нужны.
Вроде бы немного в голове уложилось, но чувствую, вопросов еще будет куча.
Светлана, спасибо Вам большое.

[Светлана Дм]

Lyelya,
Позвоните в свою налоговую. В моей налоговой сказали, что в пределах города разные точки, это не обособленное подразделение, т.к. бюджет города один. Может, в Питере другие требования

[Log_in]

Если не ошибаюсь при УСНО ОП нельзя.

[Lyelya]

У организаций, которые применяют УСН, не может быть филиалов или представительств указанных в качестве таковых в учредительных документах (пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Организации, имеющие обособленные подразделения, не указанные в учредительных документах, вправе применять УСН на общих основаниях-это как раз наш вариант.

[Lyelya]

Ездила вчера в налоговую по месту нахождения ОП, зашла к начальнику ИФНС, спросила у нее про отчетность и про платежи - очень интересное кино получается - по ее словам, отчетность я сдаю в налоговую по юр.адресу (головную), а вот платежи по ЕНВД отправлять в налоговую ОП....
Не получится ли так? что начисление у меня будет в головной налоговой, в итоге по истечению кваратала там окажется недоимка, а в налоговой ОП будет переплата???

[Log_in]

дословно ...

Сообщение от НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЧАСТЬ ВТОРАЯ

3. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:
1) организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
...

как видите никакого упоминания насчет учредительных документов и т.д. нет.
Кроме того в НК, нет определения филиалов и представительств (которые есть в ГК), но есть определение ОП... все остальное - ваши домыслы. На тот момент, когда я изучал эти документы, я читал как практику судов, так и мнения экспертов, суть которых изложил кратко, если интересно можете поискать в сети, в т.ч. на нашем форуме в разделе ОСНО.

[Леопарда]

Нужна помощь! Волосы дыбом!!!! ООО имеет имеет два филиала в области с 2007г. ООО на упрощенке, НДФЛ платим в областные ИФНС (в шатате есть работники в филиалах), соответственно стоим на учете в местных ИФНС. А вот отчитываемся по НДФЛ и остальным налогам и сборам в ИФНС по месту нахождения головной организации. Но в выписке из ЕГРЮЛ нет сведений по обособленным подразделениям. Тут и всал вопрос, а надо ли подать сведения в ИФНС головной организации, дабы филиалы отражались в выписке из ЕГРЮЛ. И какие санкции сейчас нам грозят за несвоевременную подачу сведений, а так же какие изменения надо внести в учредительные документы и т.п. Заранее благодарна за ответы.

[Lyelya]

Log_in, весь день сегодня искала информацию по поводу УСНО при ОП. Вот на что ссылаются все.... МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 17 ноября 2009 г. N 03-11-06/2/243 "если организация создала обособленное подразделение, которое не является филиалом или представительством, и не указала его в качестве таковых в своих учредительных документах, то она вправе применять упрощенную систему налогообложения при условии соблюдения норм гл. 26.2 Кодекса."
С другой стороны, если встанет вопрос ребром с налоговиками, то доказывать придется долго. Не знаю, что теперь делать... ехать в налоговую разговаривать с ними? хочется сделать все правильно, а опыта не хватает.

[Log_in]

да , действительно ситуация меняется, но все же не все так радужно, риски все-таки остаются, почитайте здесь .

[Светлана Дм]

Lyelya,
скорей всего на учет по ЕНВД надо вставать по месту точки

[Светллл]

А если у нас несколько обособок, ЕНВД а головная УСН то мне нужно сдавать по каждому обособленному отдельную деклорацию по ЕНВД по месту нахождения обособки??? Или сдавать одну декларацию по ЕНВД поместу головной организации??

[Светлана Дм]

Сообщение от Светллл

А если у нас несколько обособок, ЕНВД

И по каждому ОКАТО надо встать на налоговый учет. И туда отчитываться. В нашем городе налоговых несколько, но все они в одном муниципальном подразделении, один ОКАТО. Сдаем в одну налоговую

[Lyelya]

Сообщение от Светллл

А если у нас несколько обособок, ЕНВД а головная УСН то мне нужно сдавать по каждому обособленному отдельную деклорацию по ЕНВД по месту нахождения обособки??? Или сдавать одну декларацию по ЕНВД поместу головной организации??

Если у Вас обособленное подразделение не является филиалом или представительством, и не прописано в своих учредительных документах, то сдаете одну декларацию по ЕНВД по месту головной организации, просто листов в этой декларации будет больше, на каждое обособленное подразделение будет лист, где укажите физ.показатели и СВОЙ ОКАТО, у каждого обособленного подразделения СВОЙ ОКАТО. И в платежах тоже не забудьте указывать правильный ОКАТО.

[Светллл]

Спасибо большое

[Светллл]

А разве по НДФЛ отчитываются не в той налоговой где обособка, если в трудовом договоре указано что данный сотрудник трудится в ООО РОмашка но место работы его Обособка???

[Леопарда]

Сообщение от Светллл

А разве по НДФЛ отчитываются не в той налоговой где обособка, если в трудовом договоре указано что данный сотрудник трудится в ООО РОмашка но место работы его Обособка???

Так вот в трудовом договре указано, что он работает в ООО Ромашка и все)
А если в ИФНС возникают вопросы, касаемо того, что отчитываемся в одну ифнс, а платим в другую - то мы сообщаем, что в области у нас рабочие места и этого достаточно