Включение в расходы УСНО аренда земли

[Впервые главбух]

Вот выйграли аукцион на аренду земельного участка и ещё потом доплатили - вся сумма пойдёт в счет оплаты аренды. Как мне учесть в раходах всюсумму сразу в момент оплаты или как-то частями?

[Впервые главбух]

Люди ни у кого земли в аренде что ли нет! Помогите квартал заканчивается как в расходы включать!

[Катрин]

Впервые главбух, а в соотвествии со статьей 346.16. Порядок определения расходов НК РФ расходы на аренду земли и тем более участие в аукционе разве можно включать в расходы?

[АЭСка]

Министерство финансов Российской Федерации
П и с ь м о
№ 03-11-04/2/91 07.06.2008

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", сдает в аренду собственное нежилое имущество (здание), расположенное на земельном участке, сданном в аренду указанной организации администрацией муниципального образования. Вправе ли организация учесть в составе расходов сумму платежей за аренду земельного участка при определении налоговой базы по УСН?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу определения налоговой базы организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, и сообщает следующее.

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество.

Согласно п. 2 ст. 346.17 Кодекса расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. Оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.

Учитывая вышеизложенное, организация при применении объекта налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, вправе учитывать платежи за аренду земли в составе расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения, по мере их фактической оплаты.

Заместитель директора департамента
С.В.РАЗГУЛИН
Короче, сколько оплатили столько в момент оплаты и ставите в расходы.

[Катрин]

я вот если честно, не совсем согласна с этим письмом) вернее не всегда его будет возможно применить, как мне кажется) а только в конкретном случае когда доход получается от сдачи в аренду(((

[Впервые главбух]

Дело в том платеж за участие в аукционе идет в счет арендных платежей за пользование земельным участком. Сумма более 700 000, но это платеж не за определенный период, а за несколько будущих периодов, вот и как мне в расходы включить? Сейчас всю сумму, или по мере наступления периодов? А если они на следующий год переходят - тогда как?

[Катрин]

а для каких целей вы эту землю берете?

[АЭСка]

Сообщение от Катрин

я вот если честно, не совсем согласна с этим письмом) вернее не всегда его будет возможно применить, как мне кажется) а только в конкретном случае когда доход получается от сдачи в аренду(((

Дак речь и идет об аренде, а если бы покупка как ОС, то ни в какие расходы нельзя было бы.

Сообщение от Впервые главбух

вот и как мне в расходы включить?

Платежка допустим на 700 т.р., далее делаете начисление аренды , допустим в мес. у вас 100 т.р., сделали документ-начисление 100 т.р. и этим документом в расходах должна отразиться сумма 100т.р., и так каждый месяц.

[Катрин]

Сообщение от АЭСка

Дак речь и идет об аренде

в НК про аренду земли ничего не сказано)
Впервые главбух, напишите запрос в налоговую) по крайней мере в случае чего это спасет вас от штрафа

[АЭСка]

В НК сказано про аренду, а аренду чего не поименовано (значит всего !), но поинтересоваться у налоговой не помешает, хотя они всегда отвечают как им выгоднее.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики совместно с Департаментом регулирования государственного финансового контроля, аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и отчетности Министерства финансов Российской Федерации по вопросу применения положений гл. 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса в отношении правильности включения в состав расходов платежей за аренду земли письмом от 15 января 2007 г. N 03-11-04/2/9 сообщает следующее.

Вопрос: ООО, применяющее УСН ("доходы минус расходы"), заключило договор аренды земельного участка. В будущем участок планируется использовать под торговую площадь. Вправе ли ООО относить арендные платежи на счет расходов будущих периодов, а по мере использования земли в торговой деятельности списывать на счета учета затрат? В каком порядке учитываются арендные платежи при исчислении единого налога, уплачиваемого при применении УСН?

Ответ: По вопросу 1. В соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2005 N 45н, если законодательством не установлено иное, в Министерстве финансов Российской Федерации не рассматриваются по существу обращения по практике применения нормативных правовых актов министерства, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Вместе с тем обращаем внимание, что в соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.07.1998 N 34н, затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе отдельной статьей как расходы будущих периодов и подлежат списанию в порядке, устанавливаемом организацией (равномерно, пропорционально объему продукции и др.) в течение периода, к которому они относятся.

По вопросу 2. Согласно пп. 4 п. 1 ст. 346.16 Кодекса при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество.

В соответствии с п. 2 ст. 346.17 Кодекса расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.

Исходя из вышеизложенного, организация при применении объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" вправе учитывать платежи за аренду земли в составе расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения, по мере их фактической оплаты.

http://nalog.yuga.ru/special/simplified/?id=3167

[Впервые главбух]

Ну из этого письма следует, что в б/у я их списываю равномерно, а в Н/У признаю сразу в этом квартале и получаю офигенный убыток, так как доходов с гулькин нос.... да уж проще

[АЭСка]

Ну хоть какой-то плюс от кассового метода !

[Впервые главбух]

В чем плюс? У меня дир. сильно против убытка

[buh4u]

Сообщение от Впервые главбух

В чем плюс? У меня дир. сильно против убытка

Убыток можно смело переносить на следующий налоговый период. Его не надо бояться. Правда, при оплате авансов его нельзя учитывать. А в остальном все хорошо, прекрасная маркиза ...

[Впервые главбух]

Сообщение от buh4u

Правда, при оплате авансов его нельзя учитывать. ...

Поясните мысль

[АЭСка]

Сообщение от Впервые главбух

Поясните мысль

По итогам года сумму убытка берут в расчет след. года.

[АЭСка]

Мало расходов - плохо, много - тоже плохо...Не всегда выходит так, как нам того хочется.

[Впервые главбух]

Это я поняла про авансы не поняла