Вопрос про счет-фактуры

[Глупенькая]

Уважаемые коллеги, заранее извините, пожалуйста, за глупый вопрос, но не могли бы Вы мне доступным языком объяснить как работать со счет-фактурами. Теорию я знаю, но никогда с ними не работала и для меня это действительно проблема, я не могу соотнести теорию с практикой.Когда мы выставляем счет-фактуры, когда нам?Мы в обоих случаях отражаем их в учете?В каком случае что попадает в книгу покупок и книгу продаж и как это в итоге отражается на НДС?Спасибо

[Youlia]

Сообщение от Глупенькая

Когда мы выставляем счет-фактуры,

Когда сами продаете или получаете предоплату

Сообщение от Глупенькая

когда нам?

Когда вы у кого-то покупаете или оплачиваете предварительно покупку

Сообщение от Глупенькая

Мы в обоих случаях отражаем их в учете?

Да.

Сообщение от Глупенькая

В каком случае что попадает в книгу покупок и книгу продаж

В книгу продаж попадают все выставленные вами счета-фактуры, а в книгу покупок - только те, по которым можно НДС принять к вычету.

Сообщение от Глупенькая

как это в итоге отражается на НДС?

Итоги книг покупок и продаж отражаются в декларации по НДС.

[Глупенькая]

Youlia!
Спасибо Вам огромное!Не могли бы Вы проверить правильно ли я понимаю.
Мы выставляем счет-фактуру с каждым счетом, будь это аванс или постоплата(Кстати, а если оплата по договору, то в какой момент?). Дата счет-фактуры будет равна дате счете.Если нам платят за товары, то мы еще и накладную формируем (тоже датой счета?). Если услуги, то накладной нет.Когда мы выполним все работы/услуги мы выставляем нашему покупателю еще и акт.
Когда нам платят, то мы с каждым счетом должны требовать счет-фактуру. Если мы платим за товар, то еще и накладную.А в конце при окончательном расчете, акт.
Т.е. получается, счет-фактура нужна для НДС?
И в самом конце разница между книгой покупок и книгой продаж составит НДС, которы мы должны оплатить?
Заранее спасибо!

[Youlia]

Сообщение от Глупенькая

Мы выставляем счет-фактуру с каждым счетом

В общем-то, выставление счет-фактуры с выставлением счета никак не связано. Счет выставляется на оплату, а счет-фактура - в момент отгрузки или в момент предварительной оплаты. Предварительная оплата - это когда деньги поступают раньше, чем вы отгружаете товар (или оказываете услугу, или выполняете работу). Отгрузка - это когда товар непосредственно отгружается продавцу по накладной (т.е. в этом случае дата накладной совпадает с датой счета-фактуры), или услуга оказывается, выполняется работа, т.е. дата акта будет совпадать с датой счет-фактуры.

Когда вам платят, нужно учитываться, что поставщик на УСН может счет-фактуру не выставлять. Если же поставщик на общем режиме, то счет-фактуру требовать надо.

Сообщение от Глупенькая

Т.е. получается, счет-фактура нужна для НДС?

Да.

Сообщение от Глупенькая

И в самом конце разница между книгой покупок и книгой продаж составит НДС, которы мы должны оплатить?

Да. Только разница между книгой продаж и книгой покупок составит НДС к уплате, а если наоборот - то к возмещению.

[бухгалтер-самоучка]

Помогите и мне пожалуйста. Мы в июле оплатили аренду авансом на весь год. Оплата без НДС, и всчете так указано, и в акте. По какой причине не знаю - может там УСН? Вообще услугу оказывает Муниципальная организация "Фонд поддержки малого бизнеса", может они в принципе без НДС работают?
Должна ли я была в декларации показать эту сумму по разделу 7, там где товары (услуги) не облагаемые НДС? Если да, то какой код поставить? И Ставить всё сумму оплаты (весь аванс)?
Я сдала нулевую...

[1982Татьяна]

Сообщение от бухгалтер-самоучка

Оплата без НДС, и всчете так указано, и в акте.

т.е они акт дали а сч/ф нет.. соответственно принимаешь услугу, но она не попадает в книгу покупок...

Сообщение от бухгалтер-самоучка

Я сдала нулевую...

я так думаю что правильно

Сообщение от бухгалтер-самоучка

Должна ли я была в декларации показать эту сумму по разделу 7, там где товары (услуги) не облагаемые НДС?

Нет не должны..

[бухгалтер-самоучка]

Спасибо.
А не объясните - почему не должна? Что тогда должно попадать в раздел 7?

[Youlia]

В разделе 7 Ваша необлагаемая реализация, а не чужая.

[бухгалтер-самоучка]

это в графе 2 , стоимость реализованных товаров, а в графе 3, стоимость приобретенных?

[Youlia]

Сообщение от бухгалтер-самоучка

а в графе 3, стоимость приобретенных?

Этот раздел заполняется только если есть необлагаемые реализованные.

[бухгалтер-самоучка]

теперь всё поняла.
Спасибо преогромнейшее )

[НатальяВикт]

А у меня такой вопросик: принципиально указывать в счете-фактуре полностью - "Наименование валюты: Российский рубль" или можно так - "Валюта: руб." ?

[olesya1513]

Сообщение от НатальяВикт

принципиально указывать в счете-фактуре полностью - "Наименование валюты

В счетах-фактурах появился новый реквизит - наименование валюты. Такие поправки в НК РФ внес Федеральный закон от 27 июля 2010 г. № 229-ФЗ. В законе говорится, что Правительство РФ подготовит новую форму счета-фактуры. Но многие компании, не дожидаясь этого момента, уже добавляют в документы новую графу. Своими мнениями о том, стоит ли это делать и могут ли отказать в вычете из-за подготовленного без наименования валюты документа, в нашей редакции обменялись чиновник Минфина, лектор и финансовый директор.

Статья 169 НК РФ не запрещает вносить в счет-фактуру дополнительную информацию. Значит, добавив в счет-фактуру наименование валюты даже до введения новой формы документа, компания не нарушила закон. Это подтверждает и письмо Минфина России от 12 октября 2010 г. № 03-07-09/46. И все-таки я считаю, что лучше пока наименование валюты не прописывать и дождаться утверждения новой формы.

Уточнить, как правильнее вписывать данные в новую графу, можно в Общероссийском классификаторе валют. Он утвержден постановлением Госстандарта России от 25 декабря 2000 г. № 405-ст. Там же приведены и числовые коды валют. Вносить их в счет-фактуру или нет – станет ясно только после принятия правительством решения о форме обновленного счета-фактуры.

До того как Правительство РФ утвердит новую форму счета-фактуры, компании могут сами решать, прописывать ли в документе наименование валюты. Дополнительный реквизит в счете-фактуре появился благодаря Федеральному закону от 27 июля 2010 г. № 229-ФЗ. Налоговики не имеют права отказывать в вычетах, основываясь только на том, включила компания сведения о валюте в счет-фактуру или нет.

[Alenissimo]

Добрый день. Все время мучает вопрос по поводу вписывания пп на аванс в счет-фактуре. Например: Мы оплатили услуги 19 ноября, т.е. с нашего счета деньги списались 19 ноября, а поставщик получил их (т.е. деньги поступили к нему на счет) 22 ноября. Поставщик выставляет счет-фактуру 22 ноября и естесственно не вписывает туда к какому платежно-расчетному докумету, т.к. у него нет аванса, но по нашим данным это был аванс. В итоге как правильно? №пп дожен быть вписан или нет?

[Мария Ростов]

Сообщение от Alenissimo

Поставщик выставляет счет-фактуру 22 ноября и естесственно не вписывает туда к какому платежно-расчетному докумету

вот статейка от 02.06.2009г.
Ловушка в документе. В счете-фактуре не та дата платежки
В чем опасность. В отличие от номера платежки, который входит в перечень обязательных реквизитов счета-фактуры (если по договору был аванс), дата платежного поручения к таковым не относится (п. 5, 5.1 ст. 169 НК РФ). Указывать ее в счете-фактуре требует только постановление Правительства РФ от 02.12.2000 № 914.
Многие поставщики из-за этого относятся к данному реквизиту невнимательно. В частности, вместо даты составления платежного поручения покупателем ставят в счете-фактуре день поступления денег на счета компании. А бывает, что и вовсе забывают указывать дату платежного поручения. К сожалению, для инспектора такой «дефект» счета-фактуры является поводом отказать в вычете НДС.
Как избежать проблем. Вообще неверная дата платежного поручения – не повод для отказа в вычете, ведь этого реквизита нет в пунктах 5 и 5.1 статьи 169 НК РФ (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 06.03.08 № КА-А40/1208-08). Но чтобы не доводить дело до суда, если погрешность уже имеется, лучше по возможности заменить или исправить спорный счет-фактуру. Причем предпочтительнее его именно заменить. Иначе свое право на вычет в периоде получения первого варианта счета-фактуры скорее всего придется доказывать в суде.

[Мария Ростов]

вот еще статейка...только 2007г.

Если есть возможность, то попросите поставщика оформить новый счет-фактуру, где будет заполнена строка 5. Другой безопасный вариант – попросить поставщика вписать данные от руки. И заверить это подписью и печатью с указанием даты внесения исправления, как того требует пункт 29 Правил. Об этом сказано в том же письме Минфина России № 03-04-09/06.

Если же связаться с продавцом нет никакой возможности, то вы можете сами вписать от руки реквизиты платежных поручений. Ведь комбинированный способ заполнения счета-фактуры, то есть частично от руки, частично на компьютере, Налоговым кодексом РФ не запрещен. Более того, использовать его разрешает пункт 14 Правил. Правда тут есть опасность, что налоговики признают такой счет-фактуру недействительным. Чиновники требуют, чтобы любое исправление было заверено печатью и подписью продавца. Но есть все шансы оспорить мнение чиновников в суде. Отметим постановление ФАС Северо-Западного округа от 28 февраля 2006 г. по делу № А56-408/2005. В нем судьи подчеркнули, что комбинированное заполнение счета-фактуры не является исправлением, которое следует заверять. Причем речь в деле как раз шла об указании от руки в счете-фактуре номера платежно-расчетного документа.

надеюсь помогла) а вообще перечитайте Постановление 914

[olesya1513]

Сообщение от Мария Ростов

вот статейка от 02.06.2009г.

очень полезная статейка, Мария Ростов

[Аланда]

Сообщение от Мария Ростов

перечитайте Постановление 914

что там можно найти,кроме того,что поставщик в счете-фактуре заполняет соответствующую строку реквизитами платежного документа-№ и дата составления, по которому ему перечислялись деньги.Путем логического умозаключения можно сделать вывод,что до момента получения этих денежных средств он не может знать реквизитов документа,а значит и поставить их в счет-фактуру тоже не сможет.А дальше начинается применение тех вариантов заполнения счета-фактуры, о которых написано в ваших сообщениях,особенно последний с вписыванием от руки,но по согласованию с поставщиком,которому нужно будет сделать то же самое.Можно ,конечно,еще для предотвращения такой ситуации,когда есть вероятность,что у поставщика еще нет данных о п/п ,сообщить ему реквизиты п/п ( по телефону,по факсу),чтобы он уже мог заполнить счет-фактуру сразу.ИМХО

[Alenissimo]

Все это конечно очень полезные статейки, но все же я в итоге однозначного ответа не получила.В данной ситуации должен ли быть вписан № пп или нет? В итоге был ли аванс или нет?

[Мария Ростов]

Сообщение от Alenissimo

был ли аванс или нет

так что за вас решить надо?!?...вы почитайте, что я тут вам прислала и решите, что будете делать...А оргументы для налоговой я вам как раз написала!!!

вот еще одна статейка про то, чтобы оставить строку НЕЗАПОЛНЕННОЙ

Платеж не является авансовым, если он перечислен в том же налоговом периоде, в котором произведена фактическая реализация товара. Следовательно, указывать номер платежки в счете-фактуре в такой ситуации не обязательно. К такому выводу пришел Президиум Высшего арбитражного суда 10 марта (текст документа еще не опубликован).

Суть конфликта
Как известно, при получении авансов в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ или оказания услуг) в счете-фактуре необходимо указать номер платежно-расчетного документа (подп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ). По мнению налоговиков, не имеет значения, происходят оплата и отгрузка в одном и том же налоговом периоде или в разных. Чиновники полагают, что платеж в любом случае считается авансовым, поскольку предшествует непосредственной поставке товаров. Соответственно, в любом случае продавец должен указывать номер платежки в счете-фактуре. Если номер не указан, либо в нем допущена ошибка, налоговики отказывают в вычете или возмещении НДС на основании ненадлежащего оформления счета-фактуры.

В подобной ситуации оказалась столичная компания. Инспекция отказала в вычете НДС, заявив, что внесенные исправления в номера платежных поручений в счете-фактуре произведены с нарушением: они не подтверждены подписями должностных лиц и печатью организаций-поставщиков.
Ответ СУДА
Основанием для непринятия сумм налога к вычету или возмещению является невыполнение требований пунктов 5 и 6 статьи 169 Налогового кодекса. В частности, согласно подпункту 4 пункта 5 данной статьи в счете-фактуре должны быть указаны номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). Однако это правило действует только при получении авансовых платежей. То есть статья 169 Кодекса не предусматривает обязанности указания в счетах-фактурах номера платежно-расчетного документа, если полученный платеж не является авансовым. А он таковым не является, если поступил в том же налоговом периоде, в котором произведена реализация товара, поскольку компании исчисляют налоговую базу по итогам налогового периода на основе данных регистров бухучета. Эта правовая позиция изложена в постановлении Президиума ВАС РФ от 27.02.06 № 10927/05.

Поскольку в данной ситуации выставление счетов-фактур и оплата по ним покупателем произведены в одном налоговом периоде, то платежи не признаются авансовыми и указывать номер платежки необязательно. Следовательно, ошибка в этом необязательном реквизите не является основанием для отказа в вычете НДС.

выбирайте для себя один из 4 вариантов!!
1. заменить
2. исправит поставщик (заверит)
3. исправите сами
4. оставите пустой