ИП зарегистрирован в октябре, наши действия

[vesta]

ИП зарегистрирован в октябре, первые доходы - в ноябре. Заявление о применение УСНО своевременно не подал, хотя в дальнейшем планирует работать на УСНО. Сотрудников нет. Есть ряд вопросов:
1. нужно ли ИП, созданному в октябре уплачивать авансовый платеж по НДФЛ и подавать декларацию 3-НДФЛ для его расчета?
2. может ли ИП до 30.11. подать заявление о переходе на УСНО в 2011 году, и если да то по какой форме и какую сумму дохода за 9 месяцев указать - 0 (ведь первые 9 месяцев ИП не существовало)?
3. для расчетов ИП будет использовать р/с, открытый ранее на себя как на физ. лицо, нужно ли уведомлять об этом ИФНС и ПФ, если да, то по какой форме и в какие сроки?
4. до 31.12. нужно уплатить фикс. платеж в ПФ - этот платеж нужно рассчитывать как (4330 х 12 х 20%) или (4330 х 3 х 20%), поскольку ИП работал в 2010 году только 3 месяца?

[Светлана Дм]

Сообщение от vesta

может ли ИП до 30.11. подать заявление о переходе на УСНО в 2011 году, и если да то по какой форме и какую сумму дохода за 9 месяцев указать - 0 (ведь первые 9 месяцев ИП не существовало)?

бланк здесь http://www.magnagroup.ru/content/zayavlenie-usn-2010
http://www.klerk.ru/blank/117758/
или качните прогу Налогоплательщик ЮЛ с сайта http://www.nalog.ru/index.php?topic=prog_ur
сначала 4,21, потом 4.21.3. Заявление до 30.11.2010г Заполните, как вновь зарегистрированные.

Сообщение от vesta

3. для расчетов ИП будет использовать р/с, открытый ранее на себя как на физ. лицо, нужно ли уведомлять об этом ИФНС и ПФ, если да, то по какой форме и в какие сроки?

в ПФР http://www.klerk.ru/blank/172565/
в ИФНС http://www.klerk.ru/blank/118056/
Сообщить в налоговую об открытии счета следует в течение семи рабочих дней со дня его открытия (подп. 1 п. 2 ст. 23 НК РФ). В ПФР так же.

Сообщение от vesta

4. до 31.12. нужно уплатить фикс. платеж в ПФ - этот платеж нужно рассчитывать как (4330 х 12 х 20%) или (4330 х 3 х 20%), поскольку ИП работал в 2010 году только 3 месяца?

4330*2*20%. а за октябрь рассчитываете за календарные дни, не считая дня регистрации.

Сообщение от vesta

нужно ли ИП, созданному в октябре уплачивать авансовый платеж по НДФЛ и подавать декларацию 3-НДФЛ для его расчета?

надо, только не 3-НДФЛ, а 4-НДФЛ

[vesta]

Светлана Дм, спасибо
только вот на счет расчетного счета... ИП использует счет открытый до регистрации его как ИП, поэтому вопрос со сроками мне не ясен (то, что чем быстрее тем лучше - понятно), но если сроки уже нарушены - то к каким санкциям готовиться
А насчет декларации, то правильно ли я понимаю, что подать ее ИП должен до 5 декабря (доход в ноябре, в воктябре ничего не было).
И еще вопрос. Доходы (и соответственно расходы) считать методом начисления или кассовым методом, ведь ИП не организация, учетной политики не имеет.

[Светлана Дм]

Сообщение от vesta

ИП использует счет открытый до регистрации его как ИП, поэтому вопрос со сроками мне не ясен

в течении 7 дней с момента регистрации, так получается. Штрафы не хилые. В ИФНС - 5000руб, За непредставление в ПФР и ФСС сообщения об открытии счета руководителю организации или индивидуальному предпринимателю грозит штраф от 1000 до 2000 руб. Может, открыть счет, как ИП? Как физ.лицо какой счет открывали?

Сообщение от vesta

И еще вопрос. Доходы (и соответственно расходы) считать методом начисления или кассовым методом, ведь ИП не организация, учетной политики не имеет.

это по УСН?

[vesta]

Сообщение от Светлана Дм

это по УСН?

нет, это я про доходы-расходы в 2010 году. ИП пятидневный срок с момента регистрации пропустил. Вот я и прикидываю, что платить, что сдавать и как все это рассчитывать.
Например, доход для расчета по НДФЛ возник с момента оплаты контрагентом или с момента выполнения работ (подписания акта)?
А про ФСС - ведь наемных работников нет.

[Светлана Дм]

Сообщение от vesta

А про ФСС - ведь наемных работников нет.

это для справки

Сообщение от vesta

Например, доход для расчета по НДФЛ возник с момента оплаты контрагентом или с момента выполнения работ (подписания акта)?

ИП ведет учет кассовым методом.

[vesta]

Светлана Дм, спасибо.
И, наверное, последний вопрос. Для расчета авансового платежа нужно подать декларацию и указать предполагаемый доход. Например, ИП планирует, что его доход за 2010 год составит 1000 рублей, а расход 5000. что нужно указать в декларации.
Или возможно где-то в сети есть пример заполнения декларации применительно к такой ситуации?
В какие сроки ждать уведомления из ИФНС после сдачи декларации?

[Светлана Дм]

vesta, http://www.tmb72.ru/index.php?option=com_content&task=view&id=308&Itemid=343
посмотрите эту 4-НДФЛ

[vesta]

Светлана Дм, и все же мне не понятно, сумму предполагаемого дохода указывать в размере:
1. того дохода, который ИП предполагает получить за 2010 год
2. этот же доход за вычетом предполагаемых расходов
Какую сумму лучше указать, ведь, как я понимаю, это ПРЕДПОЛАГАЕМЫЙ доход, и если сумма реального дохода будет больше, то при подаче декларации за десятый год ИП эту разницу просто доплачивае, так?
А если заявить большой доход, а сделки сорвутся или расходы будут очень большими, то с переплатой мороки много (или ИП вообще ее вернуть не могут)?

[бух 2007]

Сообщение от vesta

Например, ИП планирует, что его доход за 2010 год составит 1000 рублей, а расход 5000

А зачем начинать, если даже в планах убыток?
Указывайте там предполагаемый доход. Тот, который будет облагаться НДФЛ.

Сообщение от vesta

В какие сроки ждать уведомления из ИФНС после сдачи декларации?

Можете вообще не дождаться. в моей практике еще не было случая, чтоб ИФНС приылала это уведомление. На мое недоумение они отвечали- Вы что, сами считать не умеете. Не будем мы Вам ничего слать. Так что можете сами уплатить до 15.01.11

Сообщение от vesta

ИП использует счет открытый до регистрации его как ИП

И как к этому относятся Ваши покупатели и Ваш банк?

Сообщение от vesta

доход для расчета по НДФЛ возник с момента оплаты контрагентом или с момента выполнения работ (подписания акта)?

С момента оплаты.
Хотя сейчас Вам на этот вопрос точно никто не ответит. ИП на ОСНО ведут учет доходов и расходов по Приказу N 86н/БГ-3-04/430. Однако ВАС РФ в октябре 2010 признал не действующими пункты 13 и подпункты 1-3 статьи 15 Порядка учёта. Если слушать ВАС, то теперь ИП сам должен решать какой метод учета дохода и расхода применять. Минфин пока молчит.

[бух 2007]

Сообщение от vesta

А если заявить большой доход, а сделки сорвутся или расходы будут очень большими

Заявляйте лучше поменьше.
Кстати, а про НДС не забыли?

[Светлана Дм]

vesta, поставьте 1000 руб.

[Светлана Дм]

Сообщение от бух 2007

Минфин пока молчит.

Письмо Минфина России от 02.11.2010 N 03-03-06/1/684

Письменные разъяснения Минфина России, в том числе направленные в ФНС России, не содержат правовых норм и не являются нормативными правовыми актами независимо от того, дано разъяснение конкретному заявителю либо неопределенному кругу лиц. Указанные письма имеют информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства о налогах и сборах и не препятствуют налогоплательщикам и налоговым органам руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах

вот как отвечает Минфин

[бух 2007]

Сообщение от Светлана Дм

вот как отвечает Минфин

Светлана Дм, ну вообще-то согласно ст.54 НК РФ именно Минфин должен утвердить порядок учета у ИП на ОСНО.

Индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации.

На сегодняшний день основа прежнего порядка признана недействующей, т.к. противоречит НК. Нового порядка Минфин не утверждает. Что делать ИП- не понятно.

[Светлана Дм]

Сообщение от бух 2007

Что делать ИП- не понятно

а это, как всегда

[Светлана Дм]

vesta, Счет в банке ФЛ отличается от счета ИП. Если счет, как ИП, не нужен, можете не открывать. Для ИП это не в обяз.

[vesta]

Всем огромное спасибо.
Насчет банка - платежей на р/счет пока не было. но в дальнейшем планируется работа в том числе и с ЮЛ, поэтому буду советовать ИП открывать р/с и своевременно всех уведомлять. ИП - человек понятливый, лишние штрафы платить не захочет.
Что касается доходов-расходов, то планируется не убыток (это я лишний нолик не заметила), но доля расходов значительная, особенно если использовать кассовый метод.
И как раз на счет метода - кто на практике ведет ИП ОСНО - может поделитесь опытом, раз с законами не все так просто?
А по НДС вроде не забываем.

[бух 2007]

Сообщение от vesta

кто на практике ведет ИП ОСНО - может поделитесь опытом, раз с законами не все так просто?

Ну так до решения ВАСа все применяли порядок, утвержденный еще в 2002 году. И КДиР заполняли по тому порядку. Кроме того, что доходы и расходы отражаются только кассовым методом, там еще особые условия по признанию расходов.
А теперь-хз как вести ИП на ОСНО.

[vesta]

бух 2007, спасибо. Буду утешаться мыслью, что все неясности трактуются в пользу налогоплательщика.