Проводки по начисленным пени

[Arish-bee]

УСН 6%
Выставили требования с пени. Правильно ли я ввела операции по их начислению? :
Д 99 (субконто - не принимаемые для целей НУ) К (субконто пенни начислено по акту проверок) 69.11/69.21./68.11

Или лучше через 91.3 провести?

[MARIN)]

Правильнее через 99.2, но если выбирать между 91.3 или 91.2,то скорее 91.2, так как 91.3 - отражает сальдо прочих доходов и расходов.

[Arish-bee]

Сообщение от Марина Августовна

Правильнее через 99.2, но если выбирать между 91.3 или 91.2,то скорее 91.2, так как 91.3 - отражает сальдо прочих доходов и расходов.

А почему 91.2? пении - это прочие доходы не принимаемые к НУ?

[MARIN)]

Сообщение от Arish-bee

А почему 91.2? пении - это прочие доходы не принимаемые к НУ?

Пени вы начислете как доход?

[Arish-bee]

Сообщение от Марина Августовна

Пени вы начислете как доход?

Я и сама удивилась., но выше все объяснили

[Аланда]

Сообщение от Arish-bee

А почему 91.2?

Потому что,похоже,что вам ответили не по программе УСН,а по ОСНО.
На мой взгляд ,несмотря на то,что штрафные санкции начисляются на 99 счет,не будет ошибкой при УСН начислить на счет расходов,не учитываемых для НУ-91.3.

[Аланда]

Марина Августовна, вы работаете с программой 1С7.7 УСН? в программе 1с7.7 УСН план счетов отличается от того,который в 1С7.7 Бухгалтерия(ОСНО),и счет -91.3-это расходы,не учитываемые,а 91.2-это доходы,не принимаемые к НУ.Поэтому

Сообщение от Марина Августовна

скорее 91.2, так как 91.3 - отражает сальдо прочих доходов и расходов.

не подходит для УСН.

[MARIN)]

Аланда, У нас две фирмы, в обеих 1с 7.7, одна фирма на ОСНО, другая на УСН 6%, кроме дополнения Камин, программа и план счетов для бух.учета ничем не отличается, поэтому меня и удивила такая проводка.

[Аланда]

Марина Августовна, хотелось бы до конца разобраться.
в программе 1С7.7 Бухгалтерия
91.1-прочие доходы
91.2-прочие Расходы
91.9-сальдо пр.дох.и расх.

В 1с7.7 УСН
91.1-прочие доходы,принимаемые для НУ
91.2-прочие Доходы,не принимаемые для НУ
91.3-прочие расходы,не принимаемые для НУ
91.4-прочие расходы,принимаемые для НУ
Поэтому я не могу изменить своего мнения,что счет 91.2 в программе УСН никак не подходит для начисления пени.

[Log_in]

посмотрел у себя...

[Аланда]

Сообщение от Log_in

посмотрел у себя...

И какой вывод сделал?

[Log_in]

исходя из того что счет в дебете понял, что речь идет о пени, которые нужно уплатить, и если использовать этот план счетов, то 91.3 - прочие расходы не принимаемые для НУ.

[Arish-bee]

Сообщение от Log_in

исходя из того что счет в дебете понял, что речь идет о пени, которые нужно уплатить, и если использовать этот план счетов, то 91.3 - прочие расходы не принимаемые для НУ.

Может все же правильнее через 99 проводить? Так все никак не могу определиться 99 или 91.3...

[MARIN)]

Буду уточнять у программистов, почему у нас в программе УСН план счетов, применяемый для ОСНО

[Аланда]

Сообщение от Arish-bee

Может все же правильнее через 99 проводить?

Arish-bee, вам сразу ответили,что правильнее всего

Сообщение от Марина Августовна

Правильнее через 99

а дальше,мы просто разбирались с планом счетов в разных программах

[Log_in]

ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ
И ИНСТРУКЦИИ ПО ЕГО ПРИМЕНЕНИЮ
....
По дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" в течение отчетного периода находят отражение:
...
штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, уплаченные или признанные к уплате, - в корреспонденции со счетами учета расчетов или денежных средств;
...

Счет 99 "Прибыли и убытки" предназначен для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году.
Конечный финансовый результат (чистая прибыль или чистый убыток) слагается из финансового результата от обычных видов деятельности, а также прочих доходов и расходов. По дебету счета 99 "Прибыли и убытки" отражаются убытки (потери, расходы), а по кредиту - прибыли (доходы) организации. Сопоставление дебетового и кредитового оборотов за отчетный период показывает конечный финансовый результат отчетного периода.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 N 115н)
На счете 99 "Прибыли и убытки" в течение отчетного года отражаются:
прибыль или убыток от обычных видов деятельности - в корреспонденции со счетом 90 "Продажи";
сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц - в корреспонденции со счетом 91 "Прочие доходы и расходы";
абзац исключен. - Приказ Минфина РФ от 18.09.2006 N 115н;
суммы начисленного условного расхода по налогу на прибыль, постоянных обязательств и платежи по перерасчетам по этому налогу из фактической прибыли, а также суммы причитающихся налоговых санкций - в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам".

конечно же пени можно трактовать и как убыток, но мне кажется более логичным использование счета 91. Хотя, по большому счету разницы никакой.

[MARIN)]

начисление пени на 91 провести можно, но не налоговых платежей, а например по решению суда за невыполнение условий договоров в части оплаты.

[Log_in]

Сообщение от Марина Августовна

начисление пени на 91 провести можно, но не налоговых платежей, а например по решению суда за невыполнение условий договоров в части оплаты.

да, именно так говорится в указанном пункте, т.е. там в отношении договоров явным образом указано.

[Larky]

Сообщение от Марина Августовна

Буду уточнять у программистов, почему у нас в программе УСН план счетов, применяемый для ОСНО

А почему он должен отличаться? Бухучет от режима налогобложения не зависит... Просто 1С навязывает рабочий план счетов из своего видения учета, поэтому в разных релизах он может быть различным...

[MARIN)]

Сообщение от Larky

А почему он должен отличаться? Бухучет от режима налогобложения не зависит... Просто 1С навязывает рабочий план счетов из своего видения учета, поэтому в разных релизах он может быть различным...

А мы только про бухучет и говорим, что на УСН применяется сч.91.2 - как доход, а на ОСНО как расход
И разве от релиза зависит план счетов? Нам релиз постоянно меняют при обновлении программы?