Ау,аудитор?

[carver]

Здравствуйте,если у кого есть минутка или пять,чтобы проверить свои аудиторские навыки , предлагаю присоединиться к рассмотрению действий нерадивого бухгалтера( как это сделала я) ,буду очень признательна выслушать мнение специалистов бух.учёта. Итак
В 2001 году фирма выполнила строительство на 240000 руб.(в т.ч. НДС-40000).Себестоимость работ составила 160000 руб. От продажи крана получена прибыль в размере 6000 руб.
Фирма выплатила заказчику штраф за нарушение договорных условий в сумме 20000 руб. Кроме того, за просрочку платежа по налогу на пользователей автодорог были начислены пени в сумме 10000 руб.
Финансовый результат связан с закрытием счета 90 , и расчет финансового результата от реализации основного средства не рассматривается. Бухгалтер сделал проводки, но аудитор

Дт62 Кт 90 субсчет «выручка»-240 000 руб.
Дт 90 субсчет «НДС» Кт 68-40000 руб.
Дт 90 субсчет «Себестоимость» Кт 20-160000 руб.
Дт 90 субсчет «прибыль/убыток от продаж» Кт 99-40000(240000-40000-160000)
Дт 99 Кт 68 субсчет «Расчеты по налоговым санкциям»-10000 руб.
Дт 99 Кт 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»-14000 руб.(40000х35%)
Дт 99 Кт 84 –26000 руб.

Это мои личные соображения

Дт62 Кт 90 субсчет «выручка»-240 000 руб
Дт 90 субсчет «НДС» Кт 68 -40000 руб
Дт 90 субсчет «Себестоимость» Кт 43,40-160000 руб
Дт 90 субсчет «прибыль/убыток от продаж» Кт 99-40000(240000-40000-160000
Дт 99 Кт 68 субсчет «Расчеты по налоговым санкциям»-10000 руб
Дт 91 Кт76 20000 р. (штраф )
Дт 62 Кт 91 6000 р. (прибыль от реализации крана)
Счёт 91 закрывать надо
Дт 99 Кт 91 14000р. убыток (20000-6000)
Дт 90 субсчет «прибыль/убыток от продаж» Кт 99-40000(240000-40000-160000)
С 1 января 2009 года ставка налога на прибыль - 20%
Дт 99 Кт 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»5200 р. ( 20% х (40000-14000))

Дт 99 Кт 84 –21800 р. (26000 -5200)
Кого прикажете уволить бухгалтера или аудитора?
Спасибо,если хватило терпения,с удовольствием выслушаю,что не так.

[Veselenochka]

уволить того кто эту задачку придумал и посчитал что ндс 40 000
а ндс от продажи крана где?
и вообще - кран откуда взяли?

[carver]

Veselenochka,вот и я долго соображала при чём здесь кран,но решила-будем отражать в учёте(ндс на кран вроде как учли,сказано прибыль( не выручка),наверное, уже посчитали.
Если абстрагироваться от смысла и действовать чисто технически,верно?ндс, мне кажется уже учтён -6000 прибыль(уже сто наше осталось),а не выручка.

[Veselenochka]

ну хорошо

240 000 выручка
минус 40 000 ндс
минус 160 000 себест
= 40 000 прибыль
+ 6000 прибыль от крана
=46000
минус 20 000 штраф по дог
= 26000*20%=5200 налог на приб

это налог учет

БУ
26 000 фин рез
минус 10000 штраф налог
минус 5200 налог на приб
=10800..


вникайте пока, я тоже еще раз проверю

не люблю я такие задачи - много неясностей..

[Veselenochka]

Сообщение от carver

Дт 99 Кт 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»-14000 руб.(40000х35%)

а это что?

[carver]

Сообщение от Veselenochka

а это что?

это было исходное условие задачи (начислен налог на пибыль,целых 35 процентов!)

[carver]

Veselenochka, а почему 10000 штрафа до начисления налога не отняли? наши результаты расходятся на эти 10000,налоговые санкции отражаются после начисления налога на прибыль или до?

[carver]

Veselenochka, мой итог был 21800,но я учла штрафные санкции до налогообложения

[ГЛБ]

carver, налоговые санкции ни в коем случае не уменьшают базу....в остальном все правильно...у вас....

[carver]

ГЛБ, спасибо ,пересчитаю.

[Veselenochka]

а какая разница до или после? штрафные санкции влияют на результат бухгалтерский..

40 000+ 6000-10000-20000-5200=10800...

[carver]

Veselenochka,
у меня,к счастью, задача одна,и результат требуют один,разница для меня :уменьшать налогооблагаемую базу на эти 10000 или?Народ говорит,что нельзя,буду учитывать спасибо

[Veselenochka]

Сообщение от carver

Veselenochka,
у меня,к счастью, задача одна,и результат требуют один,разница для меня :уменьшать налогооблагаемую базу на эти 10000 или?Народ говорит,что нельзя,буду учитывать спасибо

а где я написала что налогооблагаемую базу нужно уменьшить на 10 000 штрафных санкций?

10 000 уменьшают бухгалтерскую прибыль, а не налоговую

[carver]

Сообщение от Veselenochka

а где я написала что налогооблагаемую базу нужно уменьшить на 10 000 штрафных санкций?

10 000 уменьшают бухгалтерскую прибыль, а не налоговую

это я написала,а не вы,это было моя идея

[ГЛБ]

Сообщение от Veselenochka

штрафные санкции влияют на результат бухгалтерский..

согласна с
Veselenochka, но если у вас

Сообщение от carver

результат требуют один

то уменьшайте....

[carver]

ГЛБ, значит отнимать 10000 налоговых санкций от налоговой базы или всё- жё нет?

[carver]

ещё маленький вопрос от навязчивых новичков:Если стоимость объекта основных средств по результатам переоценки была снижена (Дт 83 Кт 01)и амортизация при этом была уменьшена? Дт 02 Кт 83 или не так всё просто?Спасибо

[ГЛБ]

carver,

Сообщение от carver

значит отнимать 10000 налоговых санкций от налоговой базы или всё- жё нет?

я ж вам ответила

Сообщение от ГЛБ

но если у вас

Цитата:
Сообщение от carver
результат требуют один

то уменьшайте....

уменьшение базы играет только для бухучета, в налоговом база на налоговые санкиции не уменьшается, далее решайте по своей ситуации....

[carver]

спасибо,понятно

[Veselenochka]

carver, вы в след раз пишите сразу что задачка учебная

прошу прощения, толко сейчас увидела в каком разделе....