Кредитный кооператив

[Анна_]

Здравствуйте! у нас кредитный кооператив на УСН 6 %. Что является облагаемым доходом? Я так понимаю проценты по займам, взносы в резервный фонд. Но вот облагается ли паевые взносы и сама сумма кредита. Извините за сумбур, только начинаем)

[Youlia]

Кредитный кооператив - это некоммерческая организация, которая финансирует свои расходы за счет целевых поступлений граждан. К целевым поступлениям относятся вступительные, членские взносы, паевые взносы, пожертвования. С т.з. п. 2 ст. 251 НК РФ такие поступления не включаются в н/о базу. Суммы полученных кредитов/займов также не попадают в доход, подлежащий налогообложению по п. 10 ст. 251 НК.

[Анна_]

Большое спасибо. Получается облагаются только проценты по займу?

[Youlia]

Те доходы, которые не поименованы в ст. 251 НК как неучитывемые, облагаются налогом. Соответственно, полученные проценты по займам включаются в н/о базу. Кроме того, если эти проценты меньше, чем 2/3 ставки ЦБ, то у физ.лица (получателя такого займа) образуется материальная выгода, кот. облагается НДФЛ. Поскольку кредитный кооператив является источником этой выгоды, то он должен исчислять, удерживать и уплачивать налог в бюджет. Т.е., например, ставка ЦБ на сегодняшний день 8%. 2/3 от ставки - 5,33%. Если размер процента по займу меньше этой величины - у физ. лица возникает материальная выгода, кот. облагается НДФЛ по ставке 35%.

[Анна_]

Скажите пожалуйста. а достаточно ли вести только книгу о доходах и кассовую книгу в кооперативе. Мы на УСН 6 %

[Youlia]

Достаточно для чего? Объем первички зависит от объема и характера операций...

[Анна_]

Мы выдаем займы.когда заемщик вносит проценты по займам и членские взносы. То мы в книгу о доходах записываем только проценты по займам, так членские взносы не облагаются н/о записываем их только в кассовую книгу.Может вы подскажете что еще нужно вести и куда записывать.или может ссылку по ведению б/у в кооперативах.Так много пока не понятного.заранее спасибо за ответ

[Анна_]

До меня там никто ничего не вел, подскажите, пожалуйста можно ли покрыть займ учредителя из страховой части?
Если 76.К.4 займы, а 76.К.8 страховая часть. Может ли быть проводка
Кт 76.К.8 Дт 76.К.4
Надеюсь я когда нибудь в этом разберусь)

[Youlia]

Анна_, а Вы учет вручную ведете? У Вас нет специальной программы? Если есть, то тогда и книга доходов и кассовая книга у Вас будут заполняться и выводиться автоматически.

Про направления расходования страховой части надо смотреть Ваши учредительные документы: на какие цели создается страховая часть и на что ее можно использовать.

[Анна_]

1С.Спасибо.Касоовую книгу действительно веду в программе.А вот книгу о доходах в ручную. А если все таки можно на на погашение займа, то проводка такая?
Получается я правильно веду кассу и книгу о доходах. Мне кажется больше ничего и не надо. Или все таки что то еще?

[Youlia]

Если можно, то проводка такая может быть, т.к. закрывается задолженность по займу за счет страховой части, составляется акт.

Сложно сказать, что Вам еще надо... Если есть сотрудники - то весь кадровый учет, учет рабочего времени и зарплат. Если есть основные средства - все по учету основных средств и т.д.

[Анна_]

Большое спасибо

[Сергей1986]

Youlia,
Скажите, возможно переименование кооператива напреимер КПК Ромашка в КПК Василек. какая процедура. спасибо))