ИП и ОС

[Галина47]

Прошу помочь разобраться. ИП имеет ОС (Снегоуплотнительная машина), которая была принята на расходы в Х1-2005г, стоимостью 1000000руб. Остаточная стоимость 430000рб. В ГАИ это транспортное средство стоит на учете не как на ИП, а на физ лице. ИП хочет продать это транспортное средство по договору купли-продажи ниже остаточной стоимости другому физ лицу. Как все это должно отразиться в учете? Нужно-ли проводить выбытие ОС, включать-ли полученную сумму от продажи в налогооблагаемую базу (УСН), и если эта сумма будет включена, то будет-ли эта продажа облагаться налогом НДФЛ Физ лица 13%, и сдавать-ли потом форму 3 НДФЛ? И еще, может-ли ИП продавать ОС ниже остаточной стоимости? Заранее спасибо.

[Larky]

Сообщение от Галина47

В ГАИ это транспортное средство стоит на учете не как на ИП, а на физ лице.

А по иному и быть не может...

Сообщение от Галина47

Остаточная стоимость 430000рб.... Как все это должно отразиться в учете? Нужно-ли проводить выбытие ОС

Учитывая, что счетов бухгалтерского учета у ИП нет, то соответственно нет ни ОС, ни остаточной стоимости, ни его учета, ни его выбытия...

Сообщение от Галина47

будет-ли эта продажа облагаться налогом НДФЛ Физ лица 13%

Это было бы лучшим вариантом, но налоговая посчитает это доходом от предпринимательской деятельности... Поэтому сумму, отнесенную на затраты, нужно будет пересчитать по правилам отнесения на расходы амортизируемого имущества исходя из срока полезного использования, восстановить налог на сумму, которая не успела амортизироваться, доход от продажи включить в налогооблагаемую базу... По логике, в расход нужно взять сумму, которая недоамортизировалась, но об этом нужно читать в НК, потому что логика законодателей несколько отличается от логики здравомыслящих людей...

[Вес`на]

Сообщение от Галина47

включать-ли полученную сумму от продажи в налогооблагаемую базу (УСН), и если эта сумма будет включена, то будет-ли эта продажа облагаться налогом НДФЛ Физ лица 13%,

включать, нет, не будет

Сообщение от Галина47

и сдавать-ли потом форму 3 НДФЛ?

и ещё раз нет

Сообщение от Галина47

может-ли ИП продавать ОС ниже остаточной стоимости?

может продать по договорной стоимости

[ГЛБ]

Сообщение от Larky

По логике, в расход нужно взять сумму, которая недоамортизировалась, но об этом нужно читать в НК, потому что логика законодателей несколько отличается от логики здравомыслящих людей...

это точно, т.к. в расходы можно принять сумму начисленной амортизации за время эксплуатации этого ОС....

[Галина47]

дело в том, что с 2009г ИП перешел на УСН - доходы, все равно нужно пересчитывать и платить налог за неамортизированный период?

[Larky]

Сообщение от ГЛБ

в расходы можно принять сумму начисленной амортизации за время эксплуатации этого ОС

Ну, это даже наши законодатели с их мутным сознанием понимают и ничего против этого не имеют... Я-то говорю о том, можно ли уменьшить доход от продажи на оставшийся расход по приобретению этого амортизируемого имущества в виде недоамортизированной стоимости... Я этот вопрос в НК подробно не изучал, не было надобности, но судя по тому, как они заморочили голову себе и другим с восстановлением стоимости, то я в этом что-то сомневаюсь... Желание содрать две шкуры с одной овцы неистребимо...

[Larky]

Сообщение от Галина47

с 2009г ИП перешел на УСН - доходы

А до этого он был на каком режиме?

[Галина47]

УСН доход-расход

[Larky]

Сообщение от Галина47

УСН доход-расход

Вот поэтому и придется восстанавливать... Но Вы почитайте НК по этому поводу... Что-то мне помнится, там что-то еще связано со сроком эксплуатации... Но в доходы сумму реализации включать придется в любом случае...

[Галина47]

Скажите, а если ИП закрыть, то продавать можно по любой стоимости или даже подарить? И тогда отчет по 3 НДФЛ?

[Larky]

Сообщение от Галина47

тогда отчет по 3 НДФЛ?

Декларацию... С нулевым налогом...

[Впервые главбух]

Если ОС в собственности больше 3-х лет, то базу пересчитывать не надо, можно продавать за сколько хочешь, но 6% с дохода всё равно платить