Методика бухучета в ТСЖ

[room]

Накидал примерно такую схему, может кто дополнит, поправит (проводки делал с учетом плана счетов 1С 8.2):
Вариант 1. Все платежи за коммунальные услуги идут транзитом через 79.03 и не учитываются в налогооблагаемой базе.
Рассчитываем (услуги, ресурсы, целевые) выделяем в одну сумму для выставления платежного требования.
1. 51->62 поступления от населения
62->86 начислены членские и целевые взносы на кап. ремонт
62->79.03 начислены коммунальные платежи собственникам
86->96 создан резерв на обслуживание дома (каким это документом делать не знаю, только бух.справкой?)
79.03->60.01 оприходованы счета поставщиков
60.01->51 оплачены счета поставщиков
96 резерв ТО -> зарплата (налоги по ФОТ) + ремонт

Вариант 2. Фискальный, позиция ИФНС, с признанием коммунальных платежей в качестве доходов от реализации.
1. 51->62 поступления от населения
62->86 начислены членские и целевые взносы на кап. ремонт
62->90.01.1 начислены коммунальные платежи собственникам
20.01->60.01 оприходованы счета поставщиков
86->60.01 начислены затраты ТСЖ на содерж. и ремонт общедомового имущества по счетам
60.01->51 оплачены счета поставщиков
20.01->86,70,10, и т.д. начислены прочие затраты

P.s. планы счетов в соответствии с учетом в 1С, вместо 60 и 62 можно использовать 76 сч.

В одном из наших ТСЖ (оно на общем режиме) возникла такая ситуация:
ТСЖ начало работать с 01.01.11. Были заключены договора с энергетиками, причем некоторые договора были заключены сразу, а договор с МТЭЦ только в середине апреля 2011. Причем мы печатали квитанции и население платило за отопление нам на р/сч. В итоге к апрелю собралось прилично денег на р/сч.
Когда я устроился на работу бухучет в ТСЖ не велся совсем. После восстановления учета (я действовал по 2-й, фискальной схеме) у меня вылезла охеренная "прибыль".
Скажите, как будет реагировать налоговая, если я проведу коммуналку как транзит и сдам баланс в котором только дебиторка/кредиторка и резервы предстоящих расходов? Есть ли опыт споров с налоговой по такому методу ведения учета?

Буду рад услышать мнение бухгалтеров, ведущих учет в ТСЖ!

[Вика В]

Добрый день, объясните пож. смысл 79.03 счета.
я делаю так (в статье какой-то вычитала):
20-60 отражены расходы на приобретение ком. ресурсов.
86/02-20 ч/з бух. справка-взносы собственников направлены на погашение расходов
76/06-86/02 начислены платежи собственникам

[room]

На данный момент я разобрался с вопросами начисления налогов и проведения коммунальных платежей. Переработал методику ведения бухучета. Теперь делаю так:
51->76.05 поступления от населения
76.05->86.02 начислены членские и целевые взносы на кап. ремонт, содержание ТСЖ
76.05->76.06 начислены коммунальные платежи собственникам и членам ТСЖ
86->20 создан резерв на обслуживание дома (бух.справкой ежеквартально закрываю 20 счет.)
76.06->60.01 оприходованы счета поставщиков
60.01->51 оплачены счета поставщиков
20 -> 60,70,71 и т.д. начисление затрат по уставной деятельности (зарплата (налоги по ФОТ) + кап.ремонт + прочие затраты)

[Anyutochka]

room, скажите пожалуйста, а счета поставщики выставляют непосредственно вам? или у вас квитанциями и счетами занимается биллинг-центр? Я просто не пойму откуда мне брать эти счета. Мне только поступают деньги на р/сч от жильцов и всё :(

[room]

Сообщение от Anyutochka

room, скажите пожалуйста, а счета поставщики выставляют непосредственно вам? или у вас квитанциями и счетами занимается биллинг-центр? Я просто не пойму откуда мне брать эти счета. Мне только поступают деньги на р/сч от жильцов и всё :(

У нашего ТСЖ заключены договора с РСО и они нам выставляют счета на комуналку. Деньги жильцов поступают на р/с ТСЖ. Я ежемесячно оплачиваю по этим счетам ровно столько, сколько поступило на р/с.
Квитанции нам выпускает расчетный центр, но в ближайшем будущем планируем сами их выпускать, ибо дешевле

[tanitazay]

room, если вы хотите придерживаться позиции ФНС, то можете использовать сч 20, а если всеже рискнете и будете использовать первый вариант, то необходимо аккумулировать средства на сч 96, тем самым вы лишний раз подчеркнете, что вы некоммерческая организация, я делаю так. Налоговая пишет письма с просьбой предоставить пояснения о расхождениях декларации и оборотов по расчетному счету, на что я составляю им письмо с пояснениями и на этом мы расстаемся до следующего года, то бишь до следующей декларации, тем более что арбитражная практика по этому вопросу в нашем регионе в пользу налогоплательщика.

[room]

tanitazay, Вы можете текст письма в ИФНС выложить?
96 счет является пассивным и согласно Плана счетов он не корреспондируется с 86, поэтому я не могу относить расходы в дебет 96 сч. Я считаю, что расходы по уставной деятельности надо относить на 20 сч. (Д 20 К 60). А расходы связанные с предпринимательской деятельностью отражать на сч 26. В учетной политике это можно прописать и тогда не будет проблем с ИФНС. Учитывая, что на конец отчетного периода сч. 20 всегда будет закрыт, не имеет значения какой я буду использовать счет - 20 или 96.
При этом экономию или перерасход по смете можно увидеть на 86 сч.