ПБУ22 и налоговый учет

[Вера Валерьевна]

№1 вопрос: Вот не могу разобраться, в связи с ПБУ22/2010 исправление в бухучете ошибок по уже сданной бухотчетности за 2010 производится ТЕКУЩИМ (напр 23 июня 2011) числом в случае:
а) несущественная ошибка 2010 года
б) Существенная ошибка 2010 года, выявленная после утверждения отчетности собственником (учредителями и тп).
Предположим, что мы "обнаружили" что реализацию надо увеличить или уменьшить расходы по поставщику...
Ну по бухучету проводки а) 60/91.1 (91 через финрез в итоге закрыться должен на 84), ндс бы еще сторнировать 19/60-сторно, 68.2/19 сторно (тут я 68.2 на другую аналитику повешу - будет наглядно, что я должна доплатить по НДС в бюджет + пени),
б) 60/84 (уменьшена услуга), и опять таки сторно по ндс.
А как в этом случае справиться налоговым учетом??? Я ведь и прибыли должна (+пени) заплатить. Сделать руками начисление напрямую на 68.4.1? Но в корреспонденции с каким счетом, опять с 84 чтоли?
И как это - сделать в 1С по бухучету - а по налоговому на 91 не кинуть? Он же мне сразу сформирует ПР или ВР.


И №2 вопрос по этому же ПБУ: а вот если существенная ошибка по сданной отчетности но до утверждения собственником - то проводки делать 31 декабря 2010 года. И что - в налоговую БУХОТЧЕТНОСТЬ теперь обязаны уточненную (+поясн.записка) сдавать с этого года?

[Валерия]

Я поняла так:
если по итогам 2010 года убыток, то уточнение нужно делать в 2010 году.
если по итогам 2010 года прибыль, то уточнение можно сделать в 2011 году. Если уточнение касается 2008 года, то организация может выбрать - или ей подать уточненку за 2008год (налог на прибыль 24%) или поправить в 2011 году (налог на прибыль 20%)
По-моему с 2011г подается уточненка на бух отчетность.
В Учетной плитике нужно указать процент существенности ошибки. Например % существенности по строке баланса такой-то 10% но не менее 15 000р. Правки относим на 84 счет