Учет кредитов

[O-MEGA]

Фирма взяла кредит в банке на 3 года под 18 % годовых и комиссией 0,25% от суммы основного долга. Как провести по банку (кредитный р/с) все эти суммы? На кредитный р/с я кидала деньги просто одной платежкой как пополнение р/с. Потом наверно должна быть какая-то бухгалтерская справка? Потом еще эта ставка рефинансирования? Ничё не соображаю в этом. Подскажите пожалуйста как вообще закрыть все эти суммы?

[sous]

когда вы получили кредит Дт 51 Кт 66

[Aleksa_81]

Ставка рефинансирования нужна при расчете суммы процентов по кредиту, принимаемых для целей налогового учета. Вы будете уменьшать свою прибыль процентами не по ставке 18%, а 11% (10*1,1).

[Tate]

Доброго времени суток Дамы и Господа!
ООО находиться на УСН доход-расход. Фирме предлогают взять кредит и хотелось бы узнать уменьшают ли выплаты по кредиту (основной долг и проценты) при УСН налогооблагаемую базу.

Извините что не в разделе УСН, просто искала тему про кредиты

[martm]

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения и ведущая бухгалтерский учет в общеустановленном порядке, 28.02.2006 получила кредит в сумме 400 000 руб. сроком на 92 дня (дата возврата кредита - 31.05.2006) под 20% годовых. Проценты уплачиваются единовременно при возврате кредита. Кредит привлечен для погашения задолженности перед поставщиком материалов. Как отразить в учете расчеты по кредитному договору?

Денежные средства, полученные организацией по кредитному договору сроком на три месяца, отражаются в составе краткосрочной кредиторской задолженности на дату их получения (п. п. 3, 4, 5 Положения по бухгалтерскому учету "Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию" ПБУ 15/01, утвержденного Приказом Минфина России от 02.08.2001 N 60н). В бухгалтерском учете поступление денежных средств по кредитному договору отражается по дебету счета 51 "Расчетные счета" в корреспонденции с кредитом счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам", например, субсчет 66-1 "Расчеты по основной сумме долга по кредитному договору" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
В данном случае кредит привлечен для погашения задолженности перед поставщиком материалов. Следовательно, начисленные в соответствии с условиями договора проценты по полученному кредиту включаются организацией в состав текущих расходов в качестве операционных расходов ежемесячно независимо от даты уплаты (п. п. 12, 14, 17 ПБУ 15/01, п. 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/98, утвержденного Приказом Минфина России от 09.12.1998 N 60н). Таким образом, начисленные проценты по полученному кредиту отражаются ежемесячно по кредиту счета 66, субсчет 66-2 "Расчеты по процентам по кредитному договору", в корреспонденции с дебетом счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы".
В целях исчисления единого налога по упрощенной системе налогообложения (УСН) проценты, уплачиваемые за пользование кредитом, учитываются в составе расходов в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций ст. 269 Налогового кодекса РФ (пп. 9 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Расходами в целях УСН признаются затраты после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Согласно п. 1 ст. 269 НК РФ при отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в 1,1 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях.
В данном случае предельная ставка для расчета процентов составляет 13,2% (12% х 1,1). Соответственно, организация в составе расходов может учесть сумму начисленных и уплаченных процентов в размере 13 308 руб. (400 000 руб. х 13,2% / 365 дн. х 92 дн.).
Сумма процентов, уплаченная сверх указанной величины, не учитывается при определении налоговой базы по единому налогу по УСН (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252, п. 8 ст. 270 НК РФ).

--------------------------T------T------T-------T----------------¬
¦ Содержание операций ¦Дебет ¦Кредит¦ Сумма,¦ Первичный ¦
¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ документ ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦ Бухгалтерские записи 28.02.2006 ¦
+-------------------------T------T------T-------T----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Кредитный ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ договор, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Выписка банка по¦
¦Получен кредит ¦ 51 ¦ 66-1 ¦400 000¦расчетному счету¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦ Бухгалтерские записи 31.03.2006 ¦
+-------------------------T------T------T-------T----------------+
¦Начислены проценты по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦кредитному договору за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦март (400 000 х 20% / ¦ ¦ ¦ ¦ Бухгалтерская ¦
¦/ 365 х 31) ¦ 91-2 ¦ 66-2 ¦ 6 795¦ справка-расчет ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦ Бухгалтерские записи 30.04.2006 ¦
+-------------------------T------T------T-------T----------------+
¦Начислены проценты по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦кредитному договору за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦апрель (400 000 х 20% / ¦ ¦ ¦ ¦ Бухгалтерская ¦
¦/ 365 х 30) ¦ 91-2 ¦ 66-2 ¦ 6 575¦ справка-расчет ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦ Бухгалтерские записи 31.05.2006 ¦
+-------------------------T------T------T-------T----------------+
¦Начислены проценты по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦кредитному договору за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦май (400 000 х 20% / ¦ ¦ ¦ ¦ Бухгалтерская ¦
¦/ 365 х 31) ¦ 91-2 ¦ 66-2 ¦ 6 795¦ справка-расчет ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦Погашено обязательство по¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦кредитному договору ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(400 000 + 6795 + 6575 + ¦ 66-1,¦ ¦ ¦Выписка банка по¦
¦+ 6795) ¦ 66-2 ¦ 51 ¦420 165¦расчетному счету¦
L-------------------------+------+------+-------+-----------------

Н.В.Чаплыгина
Консультационно-аналитический
центр по бухгалтерскому учету
и налогообложению
10.05.2006

[Tate]

martm, Большое спасибо за информацию. А если кредит долгосрочный, то как выплачиваються проценты?

[Главан]

Сообщение от Tate

martm, Большое спасибо за информацию. А если кредит долгосрочный, то как выплачиваються проценты?

порядок уплаты процентов должен быть прописан в кредитном договоре

[martm]

Tate, вроде все также просто учитываются на другом бухг. счете.

[Tate]

martm, спс

[Лена Головушкина]

А подскажите пожалуйста, если оплату процентов производил поручитель, какие сделать проводки.

[sous]

Дт 91,2 Кт 66,2 начислены %
Дт 66,2 Кт 76,5 оплачены % поручителем