бухучет выдачи микрозаймов при упрощенной системе налогообложения.

[murlana]

Добрый день! Опишу коротко ситуацию-в июне зарегистрировали ООО. Вид деятельности- выдача микрозаймов ЮЛ и ФЛ.При регистрации подали заявление в ИФНС о переходе на упрощенною систему учета, в качестве объекта налогообложения выбрали доходы. Пожалуста, объясните, что я, как бухгалтер, должна буду отразить в налоговой декларации по УСН в строке 210-все денежные средства, поступившие на р/с и в кассу или сумму процентов полученных по договорам займов????? Спасибо.

[Larky]

Сумму процентов, полученных по договорам займов...

[Анdрей]

Разве так можно? Есть такой вид деятельности? Эт тогда получается банковская деятельность. (Лицензия, аффигенный уставник)

[murlana]

Данная деятельность регулируется ФЗ «О микрофинансовых организациях» (далее по тексту — Закон). Согласно этому закону такой бизнес представляет из себя выдачу заемщику денежных средств до одного миллиона рублей на условиях договора займа, который в свою очередь регулируется нормами Гражданского кодекса РФ. Создавая микрофинансовую организацию, предприниматель должен руководствоваться именно этими актами.

Создать бизнес можно с помощью его регистрации. Статья 1 Закона устанавливает, что микрозаймы выдаются юридическим лицом, зарегистрированным в форме фонда, автономной некоммерческой организации, учреждения (за исключением бюджетного учреждения), некоммерческого партнерства, хозяйственного общества или товарищества, внесенным в государственный реестр микрофинансовых организаций в установленном порядке. Более всего для регистрации удобно хозяйственное общество в форме общества с ограниченной ответственностью, поскольку предполагает высокую степень защиты личного имущества владельца предприятия.

При этом для занятия такой деятельностью одной регистрации недостаточно. Предоставлять микрозаймы может только микрофинансовая организация. Этот правовой статус приобретается только в момент внесения соответствующей информации о новой компании в специальный реестр (на что указывает статья 5 Закона), который ведется Министерством финансов РФ в соответствии с Приказом Минфина № 26н от 3 марта 2011 года. Для включения информации в этот реестр организации следует обратиться в Минфин со следующим пакетом документов:

- заявление;

- нотариально заверенные копии свидетельства о регистрации юрлица и учредительных документов;

- копия решения учредителей о создании организации;

- копия решения о назначении гендиректора (или иного органа управления компанией, если таковые имеются);

- сведения об учредителях организации;

- сведения о месте нахождения организации;

- выписка из реестра иностранных юридических лиц, если учредителем выступает иностранное юридическое лицо;

- свидетельство об оплате госпошлины (1000 рублей на основании подпункта 4.1 пункта 1 статьи 333.33 Налогового кодекса).

Образцы заявлений и иных необходимых документов прилагаются к указанному Приказу Минфина № 26н от 3 марта 2011 года.

Минфину дается срок в 14 рабочих дней для внесения информации в реестр, о чем организации выдается соответствующее свидетельство, и с этого момента она приобретает юридический статус микрофинансовой организации и может выдавать населению микрозаймы. Таким образом, все действующие фирмы, представляющие займы населению, должны встать на учет в Минфине. За деятельность без постановки на учет организация будет подвергнута штрафу в порядке статьи 15.26.1 КоАП в размере до 30 000 рублей.

Деятельность микрофинансовой организации должна соответствовать Закону. В соответствии с ним организация не вправе привлекать вклады населения на сумму менее 1,5 млн рублей по каждому договору, выступать поручителем, выдавать займы в иностранной валюте, применять санкции за досрочный возврат микрозайма, работать на рынке ценных бумаг и требовать со своих заемщиков более 1 млн рублей в качестве обязательств по договорам (с учетом всех процентов и штрафов).

Ответственность за нарушение этих требований установлена статьей 15.26.1 КоАП в виде штрафа до 30 000 руб. Кроме того, если такие нарушения каким-то образом нанесут вред правам и законным интересам заемщиков, они могут послужить основанием для признания договоров с организацией недействительными. Это чревато невозможностью взыскивать с заемщиков проценты за свои займы.

Таким образом, в деятельности микрофинансовой организации есть следующие риски:

- административная ответственность за нарушение Закона в размере до 30 000 рублей за каждый факт. Протоколы по таким делам вправе составлять руководитель/заместитель руководителя Минфина РФ или его структурных подразделений. Однако самостоятельные проверки со стороны Минфина пока что законом не предусмотрены, поэтому при административном надзоре это ведомство будет руководствоваться имеющейся информацией и обращениями недовольных заемщиков;

- оспаривание процентов за предоставление займа, если начисление процентов будет противоречить нормам Закона или Гражданского кодекса.


Темы: лицензия, микрофинансирование

[Larky]

Сообщение от murlana

организация не вправе привлекать вклады населения на сумму менее 1,5 млн рублей по каждому договору

О вкладах в Законе вообще речь не идет, это прерогатива банков... Запрещено привлекать денежные средства физических лиц, за исключением средств физических лиц, являющихся учредителями или акционерами микрофинансовой организации, и физических лиц, предоставляющих этой организации займы в сумме 1,5 млн.руб. и более по одному договору займа с одним займодавцем... И сумма, выдаваемая заемщику по одному договору займа, ограничена 1 млн.руб...

[АНЖА]

А нужен ли кассовый аппарат для такого вида деятельности??? и ПКО и РКО для отчетности не достаточно,нужно использовать БСО

[murlana]

Я считаю, что БСО достаточно.

[АНЖА]

А что указывать в БСО сумму процентов или весь займ???

[murlana]

ВСЮ СУММУ ЗАЙМА С РАЗБИВКОЙ НА ОСНОВНУЮ И ПРОЦЕНТЫ

[LEXVERBA]

Здравствуйте, вопрос такой.
1)Зарегистрировал ООО, основной вид деятельности 65.22.
Выдаю займы населению. при этом письмо в минфин не подавал. Чем мне это грозит. и обязательно ли получать статус микрофинансовой организации?


Так же в налоговой мне пояснили, что БСО мне не нужны. просто до 31 марта мне нужно сдать книгу ДР, где указать все доходы с процентов. (кассовую книгу не веду). Приходные и расходные ордера делаю. В приходном ордере разбивка идёт на Проценты и Сумму займа.

2)Нужно ли вести кассовую книгу?

3)И ещё. выдаю наличку - личные деньги. Один учредитель. Нужно ли мне сделать какой-то договор займа от учредителя организации? если да, то подскажите где найти бланк.

[Дарка]

Здравствуйте, еще согласно ФЗ «О микрофинансовых организациях» сказано, что "доходы, полученные от микрофинансовой деятельности, должны направляться некоммерческой организацией на осуществление микрофинансовой деятельности и ее обеспечение, в том числе на погашение полученных микрофинансовой организацией кредитов и (или) займов и процентов по ним, на иные социальные цели либо благотворительные, культурные, образовательные или научные цели.". Вопрос: а мы вообще не можем получать прибыль? чем грозит?

[55730]

Доброго всем дня! Дорогие бухгалтера: есть ли среди Вас те, которые ведут бухгалтерский учет в Микрофинансовых организациях? Очень нужно! Отзовитесь пожалуйста!!

[Анdрей]

Сообщение от 55730

Отзовитесь пожалуйста!!

немного сталкивался

[55730]

мы открыли фирму летом 2013г., но деятельность не вели, сдавали только нулевую квартальную отчетность в фсс и пфр. Вопрос: 1. Как мы должны выдавать займы? ККМ не установлена. Бланком строгой отчетности? Тогда какая форма? или документом является ПКО и РКО, оформленный на заемщика? 2. Как устанавливается лимит по кассе?

[Анdрей]

1. надо оформить договор. по какому бланку не знаю
2. лимит по кассе устанавливается как во всех организациях. поищите по форуму
3. проводки как при комиссионной торговле. наберите в поиске ломбарды- найдете.

сталкивался немного чисто информационно, так что полной иформации дать не могу