стандартный вычет

[Lana29]

работник работает с мая заявление на предоставление вычета написал с августа учитывать ли его доход с мая по июль для предоставления стандартного вычета до 40 тыс руб

[Youlia]

А справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы он принес?

[Lana29]

он в этом году нигде не работал

[АвдотьКА]

ТО, что он нигде в этом году подтверждено трудовой книжкой?
п.с. я со своих гафриков в заявлении на вычет беру подпись и фразу (пишут собственноручно) -"за период с 01.01..... по ....... (дата приема на работу) дохода не получал"..Понятно, что это как козе аккордеон, но как то мене спокойнее, что ль )))

[Youlia]

Считается, что вычет нужно предоставлять с того периода, в котором написано заявление. Он дату на заявлении августом поставил?

[Впервые главбух]

Пусть заяву маем перепишет - или вы ему не предоставляли вычет до августа?

[Lana29]

да до августа вычет не предоставляла но меня интересует 40 тыс с августа считать или с мая

[Youlia]

Доход считается с начала года нарастающим итогом, т.е. в вашем случае с мая.

[barmaley]

Сообщение от Youlia

Доход считается с начала года нарастающим итогом, т.е. в вашем случае с мая.

Тогда и вычет надо предоставить с мая.

[Log_in]

Сообщение от barmaley

Тогда и вычет надо предоставить с мая.

почему? откуда бухгалтеру знать желает ли он воспользоваться своим правом или нет?

[Таинственная Незнакомка]

я бы вообще не стала наверное предоставлять...
1) с января по апрель включительно он мог работать по договорам возмездного оказания услуг, этот факт в трудовой книжке и под лупой не разглядишь...
2) с мая по август неужели у него доход не превысил 40000?
3) каждый перерасчет НДФЛ в случае выездной нужно объяснять (это у меня в бюджете с этим строго, коммерсы могут на это забить!)

[Youlia]

Сообщение от barmaley

Тогда и вычет надо предоставить с мая.

Без заявления вычет не предоставляется.

[barmaley]

Вот, например, что Воробьева думает по этому поводу:

Вопрос: Работник подал заявление работодателю (налоговому агенту) на получение стандартного налогового вычета в августе 2010 г.
В данной ситуации нужно пересчитать НДФЛ с начала года или предоставлять стандартный вычет начиная с августа?

Ответ: Если налогоплательщик имеет право на соответствующие стандартные вычеты и состоит в трудовых отношениях с организацией - налоговым агентом с начала налогового периода, то независимо от того, в каком месяце налогового периода налогоплательщик написал заявление на применение стандартных налоговых вычетов, налоговый агент предоставляет соответствующие вычеты с начала налогового периода (с января).

Обоснование: Стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода:
- в размере 3000 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ) и 500 руб. (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ) независимо от размера полученного налогоплательщиком дохода;
- в размере 400 руб. - до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 40 000 руб. (пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ);
- "детские" - до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 280 000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Стандартные налоговые вычеты предоставляются не с начала налогового периода в следующих случаях:
- если право на получение вычета возникло в течение налогового периода. Например, "детский" вычет предоставляется с месяца рождения ребенка;
- если подавший заявление на стандартные налоговые вычеты налогоплательщик принят на работу не с первого месяца налогового периода. В этом случае налоговые вычеты предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с п. 3 ст. 230 НК РФ (форма 2-НДФЛ) (п. 3 ст. 218 НК РФ). При этом, даже если стандартные вычеты на предыдущем месте работы не предоставлялись, налоговый агент не имеет права производить корректировку налоговой базы по доходам, источником которых он не является. Таким образом, вычеты предоставляются только с месяца поступления налогоплательщика на работу в данную организацию.
В остальных случаях право налогоплательщика на получение стандартных вычетов за каждый месяц налогового периода с учетом указанных выше условий не зависит от месяца, в котором им подано заявление на получение вычетов с приложением к нему необходимых для подтверждения права на вычет документов.
Таким образом, независимо от месяца, в котором налогоплательщик представил налоговому агенту заявление и документы, служащие основанием для применения налогового вычета, налоговая база по НДФЛ формируется с учетом суммы вычетов, накопленной с начала налогового периода.
Аналогичная точка зрения изложена в Письме Минфина России от 14.03.2006 N 03-05-01-04/59.
Налогоплательщику целесообразно (хотя и не обязательно) указать в заявлении, что он просит предоставить стандартные вычеты с начала налогового периода.
Обратите внимание на следующее.
Если налоговый агент, получивший от налогоплательщика заявление на применение стандартных вычетов не в январе, а позже, будет производить корректировку исчисленной ранее налоговой базы помесячно, то есть последовательно предоставляя налоговые вычеты за каждый из прошедших с начала года месяцев (с января по месяц, предшествующий месяцу получения заявления), то в результате возникнет сумма излишне удержанного налога. Возврат излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом в порядке, установленном п. 1 ст. 231 НК РФ: на основании соответствующего заявления налогоплательщика и обязательно в безналичной форме.
Таким образом, помимо заявления о предоставлении стандартных налоговых вычетов налогоплательщику необходимо будет подать заявление на возврат излишне удержанного НДФЛ, возникшего в результате перерасчета налоговой базы за прошедшие месяцы налогового периода.
Более простым вариантом является уменьшение налоговой базы по доходам, начисленным за месяц, в котором налоговым агентом получено заявление налогоплательщика на стандартные вычеты, на общую сумму вычетов, накопленных с начала налогового периода. В этом случае сумма налога, подлежащая возврату налогоплательщику, не возникает. Учитывая, что налоговая база по НДФЛ формируется в течение налогового периода нарастающим итогом, предлагаемый вариант не противоречит нормам налогового законодательства.

Е.В.Воробьева
Член Научно-экспертного совета
Палаты налоговых консультантов
Российской Федерации
09.06.2011

[barmaley]

Ну и само Письмо

Вопрос: Начиная с января 2005 г. негосударственные пенсии, выплачиваемые негосударственными пенсионными фондами (НПФ), подлежат налогообложению НДФЛ при их фактической выплате у источника дохода - НПФ. В связи с этим просим разъяснить порядок применения стандартных налоговых вычетов налоговым агентом (НПФ) и порядок возврата сумм излишне удержанного налога в следующей ситуации.
Участник (пенсионер) получает в НПФ с января 2005 г. негосударственную пенсию. Заявление на стандартный налоговый вычет и соответствующие документы были предоставлены налоговому агенту в мае 2005 г. с оговоркой - применить стандартный налоговый вычет с января 2005 г. На основании указанного заявления и руководствуясь НК РФ, в мае 2005 г. агент должен произвести перерасчет налоговой базы по НДФЛ нарастающим итогом начиная с начала налогового периода.
После пересчета налоговая база будет равна 0 руб. Например, ежемесячная пенсия 100 руб., за 5 месяцев - 500 руб. и ежемесячный стандартный налоговый вычет - 400 руб., за 5 месяцев стандартный налоговый вычет - 2000 руб., сумма исчисленного налога за январь - май - 0 руб., сумма удержанного и перечисленного в бюджет налога за январь - май 2005 г. - 39 руб.
Может ли полученное от налогоплательщика (пенсионера) заявление о предоставлении стандартного налогового вычета с января 2005 г. служить основанием для зачета или возврата ему НПФ излишне удержанного налога за январь - апрель 2005 г.? Какой код дохода должен декларировать НПФ при выплате негосударственной пенсии в Справке о доходах физического лица?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 14 марта 2006 г. N 03-05-01-04/59

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления налогоплательщикам стандартных налоговых вычетов и возврата сумм излишне удержанного налога на доходы физических лиц и сообщает следующее.
Пунктом 3 ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что при исчислении налога на доходы физических лиц налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 Кодекса.
Установленные ст. 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода, то есть стандартный налоговый вычет предоставляется путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер вычета.
В соответствии с п. 3 ст. 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
Налогоплательщики, которым в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты не предоставлялись или предоставлялись в меньшем размере, чем предусмотрено ст. 218 Кодекса, по окончании налогового периода могут получить их в налоговом органе по месту жительства. Возврат суммы излишне уплаченного налога производится в порядке, установленном ст. 78 Кодекса, налоговым органом или налоговым агентом - в порядке, установленном ст. 231 Кодекса.
Статьей 231 Кодекса установлено, что суммы налога на доходы физических лиц, излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика, подлежат возврату налоговым агентом при представлении налогоплательщиком соответствующего заявления.
Следовательно, налогоплательщик вправе обратиться с заявлением о возврате излишне удержанного налога к налоговому агенту, который не предоставлял ему стандартные налоговые вычеты в полном объеме с начала налогового периода.
Таким образом, если налогоплательщик подал заявление в НПФ на предоставление стандартного налогового вычета с начала 2005 г., то соответствующий перерасчет и возврат налога, удержанного с суммы пенсии за январь - апрель 2005 г., должен быть произведен налоговым агентом - источником выплаты пенсии.
Пенсии, выплачиваемые по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, имеют "код дохода" - 1240, который указан в справочнике "Виды дохода" Приложения N 2 к форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год", утвержденной Приказом ФНС России от 25.11.2005 N САЭ-3-04/616@.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
А.И.ИВАНЕЕВ
14.03.2006

[Youlia]

barmaley, первый случай - это мнение налогового консультанта, хоть оно и аргументировано, но на него нельзя ссылаться. Во втором случае - другая история, там содержится оговорка "применять с начала года", само письмецо уже древнее достаточно, минфин постоянно меняет свои мнения в разных письмах, и кроме того, в этом же письме минфин подчеркивает возможность получить вычет в ИФНС.

Размышлять и спорить по данной теме можно много, но в практическом смысле я поступаю так. Я не предоставляю никаких вычетов без заявлений. Заявления всем пишу сама обычно, сотры только расписываются. А по новым сотрам, если нет справки 2-нфдл, объясняю им, чем это чревато, и если сотр заинтересован в своем вычете - он быстро приносит справку. Но я не пишу им никаких заявлений без справок. Если приносят справку, то делаю им заявление тем числом, когда они ее приносят, перерасчетов за прошлые месяцы никакие не делаю, отправляю всех кому нужен перерасчет - в налоговую. Считаю, что раз вычет, прежде всего, нужен работнику, то он о нем и должен заботиться, а у работодателя основная задача - не подставить себя под штраф при налоговой проверке.

[Зануда отмороженный]

чет я туплю сосранья....
ситуевина такая.
мужик жОнился на маме с киндером. киндер остался с прежней фамилией. положен ли вычет мужику на ентого киндера?

[АвдотьКА]

Костя, сосранья нашла какую то жуть в инете - слишком вумную...Могет ты осилишь?
",,...Ситуация: нужно ли предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка, если сотрудник заключил брак с его матерью, а этого ребенка он не усыновил

Да, нужно.

Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ стандартный вычет на ребенка в размере 1000 руб. (или 2000 руб., если ребенок – инвалид) в месяц положен каждому из родителей, на обеспечении которых находится ребенок, и которые являются родителями или супругом (супругой) одного из родителей ребенка. Из этого положения можно сделать вывод, что независимо от факта усыновления ребенка сотруднику, вступившему в брак с его матерью, стандартный вычет по НДФЛ может быть предоставлен.

При этом законодательство не ограничивает совокупный размер вычета, который может быть предоставлен родителям (супругам родителей) на одного ребенка. В рассматриваемой ситуации вычеты в размере 1000 руб. (или 2000 руб., если ребенок – инвалид) в месяц одновременно могут получать и мать, и отец, и отчим. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 3 июня 2009 г. № 03-04-05-01/426, от 18 мая 2009 г. № 03-04-05-01/299.

Вместе с тем, если один из родителей откажется от своего вычета, отчим, не усыновивший ребенка, не сможет получать вычет в двойном размере. Дело в том, что абзац 10 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ предусматривает возможность получения двойного вычета только для родителя или приемного родителя (если второй родитель (приемный родитель) отказался от своего вычета). Отчим, не усыновивший ребенка, родителем не признается. Поэтому он не может ни претендовать на вычет в двойном размере, ни отказаться от вычета в пользу другого родителя. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина от 11 июня 2009 г. № 03-04-05-01/458, от 11 июня 2009 г. № 03-04-06-01/134...."

[Зануда отмороженный]

пасиба ПсЫх!

[АвдотьКА]

Сообщение от Бойчук Константин

пасиба ПсЫх!

И те не хворать!

[ЮлТэ]

и что интересно: Мать, которая действительно воспитывает одна ребенка отец которого не работает (не имеет права на вычет) и алименты не платит (нету денех), не имеет права на двойной вычет. Парадокс....А на другого положено ашь три вычета...