3-НДФЛ

[АльбинаК]

Доброго всем дня! Помогите с декларацией. Ребенку поставили брекеты и родители хотят вернуль вычеты из бюджета в размере потраченной суммы. Какие листы в 3-ндфл надо заполнять и брекеты относятся к дорогостоющему лечению или нет? Есть 2 ндфл справки и чеки на лечение

[АвдотьКА]

Посмотрите в перечне

[Youlia]

Вопрос: Каков порядок получения социального налогового вычета при оплате дорогостоящего стоматологического лечения с использованием брекет-систем?

Ответ:

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 19 августа 2010 г. N 20-14/4/087724@

Статьей 210 НК РФ предусмотрено, что для доходов, в отношении которых пунктом 1 статьи 224 НК РФ установлена налоговая ставка 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных, в частности, статьей 219 НК РФ.
Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные медицинскими учреждениями РФ (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством РФ) как самому налогоплательщику, так и его супруге (супругу), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством РФ), назначенных лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
Общая сумма данного социального налогового вычета принимается в сумме фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 НК РФ.
По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства РФ.
Вычет сумм оплаты стоимости лечения предоставляется налогоплательщику, если его лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение и приобретение медикаментов.
Согласно пункту 2 статьи 219 НК РФ социальные налоговые вычеты, указанные в подпунктах 2-5 пункта 1 данной статьи в отношении соответствующих затрат на обучение, лечение, пенсионные и страховые взносы (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ), предоставляются в размере фактически произведенных расходов в налоговом периоде, но в совокупности не более 120000 руб. Для этого физическое лицо должно представить в налоговый орган налоговую декларацию по окончании налогового периода.
При наличии у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение, медицинское лечение, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" он самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах указанной максимальной величины социального налогового вычета.
Виды медицинских услуг, включая дорогостоящие виды лечения, и лекарственных средств, расходы по которым принимаются для уменьшения налоговой базы по НДФЛ, ограничены Перечнем, утвержденным постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета".
В пункте 2 Перечня медицинских услуг, предоставляемых налогоплательщику, поименованы услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
В Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности, продукции и услуг ОК 004-93, утвержденном постановлением Госстандарта России от 06.08.93 N 17, услугам по амбулаторному лечению, которые предоставляются поликлиниками и частной врачебной практикой, соответствует код 8512000. К ним относятся и услуги, предоставляемые стоматологическими поликлиниками, отделениями и кабинетами. В частности, под кодом 8512140 значится услуга по изготовлению и реставрации ортодонтических аппаратов и приспособлений.
Таким образом, налогоплательщик, оплативший в налоговом периоде услуги по ортодонтическому лечению (в том числе с использованием брекет-систем) и получивший доход, облагаемый по ставке 13%, может реализовать свое право на получение социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ, в размере суммы, уплаченной им за лечение (с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 НК РФ), при подаче в налоговый орган по месту жительства в установленном порядке налоговой декларации по НДФЛ за указанный налоговый период. К ней необходимо приложить следующие документы:
- справку (справки) об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256, выданную медицинским учреждением, оказавшим налогоплательщику медицинские услуги;
- копии договоров, заключенных налогоплательщиком с медицинскими учреждениями РФ;
- копии соответствующих лицензий, если в указанных договорах отсутствует информация о реквизитах лицензий;
- копии платежных документов, подтверждающих внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств медицинским учреждениям РФ за оказанные услуги по лечению, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении медицинским учреждениям денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, кассовые чеки и т.д.;
- справку (справки) о доходах за отчетный период (год, в котором были произведены расходы на лечение) по форме 2-НДФЛ.
В соответствии с пунктом 7 статьи 78 НК РФ заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Заместитель
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы 1-го класса
О.М. Спицына

[SH III]

А если доктор ИП, то социальный вычет можно получить ???
С ним заключен договор, и у него лицензия.

[3ndfl.pro]

По поводу социального вычета - можно. То, что доктор ИП, не проблема, если у него есть соответствующая лицензия. Вот здесь подробнее: http://налоговая-декларация-3-ндфл.рф

[Fok]

вернуть сможете только 13% от потраченной суммы

[Туров]

Добрый день. Подскажите пожалуйста, что такое НДФЛ? Вроде я что-то читал про это в разных статьях, но я ничего не понял. Объясните мне, простыми словами.

[Fox120]

Сообщение от Туров

Добрый день. Подскажите пожалуйста, что такое НДФЛ? Вроде я что-то читал про это в разных статьях, но я ничего не понял. Объясните мне, простыми словами.

НДФЛ - налог на доходы физических лиц. Т.е. Вы получаете какой то доход и обязаны уплатить с него государству налог по ставке 13%. Т.е. если Вы получаете заработную плату в размере 5000 тысяч - 13%, то на руки Вы получите 4350. Остальные 650 Ваш работодатель перечислит государству. Этот налог Вы обязаны платить при продаже своего имущества, квартир, машин и прочего.. Так же если Вы обучаетесь в Вузе, тратите деньги на дорогостоящее лечение, какую то часть можно из бюджета вернуть, но при условии что вы являетесь плательщиком НДФЛ. Много нюансов есть.