Учет основных средств при УСН

[тигр]

Уважаемые бухгалтера! помогите организовать учет основных средств в программе 1-с 7,7 УСН(доходы -расходы).У меня почему то не формирут программа раздел 2 Книги учета доходов и расхдов.Занесла поступление Ос, ввела в эксплуатацию, сделала закрытие месяца, а раздел не формируется автоматически.Подскажите
1.Может его только вручную нужно формировать?
2.Почему же тогда при закрытии месяца есть операция Признание расходов на приобритение основных стредств?
3.Может быть есть какие то нюансы?

[Pronava]

Если ОС свыше 40000,надо начислить амортизацию-регламентная операция. Амортиз.отчисления войдут в расходы. А если меньше списать сразу на затратный 26 например.

[тигр]

Нет подождите, может я что то не так понимаю а разве, мы не списываем приобретенные ос по налоговому учету в течении налогового отчетного периода, и заполняем раздел 2

[Pronava]

ве верно, если это действительно ОС, то сумма А должна войти во 2раздел

[тигр]

ну а подскажите, у меня она автоматически не заносится в книгу, что нужно сделать чтобы ос попалив раздел второй

[Pronava]

попробуйте перезакрыть месяц, а перед этой операцией начислить А

[Аланда]

тигр, проверьте настройку налогового учета в документе Ввод в эксплуатацию.Если мне не изменяет память ,нужно установить флажок "включить в состав амортизируемого имущества".Тогда сумма принимаемых расходов разделится на количество кварталов в отчетном году и попадет в книгу.ИМХО

[Pronava]

А вообщето при УСНО применяется кассовый метод, это то что прошло по банку или по кассе, т е нужно сумму начисленной амортиз (если покупка превышает 40тыс)вкл в расходы в ручную. Если в авг купили, то сумма А только за сентябрь попадет в расх.

[Аланда]

Pronava, что же вы все в одну кучу смешали: и кассовый метод и начисление амортизации.Строго говоря,чисто кассовым методом при УСН считаются только доходы-что упал на р/с от покупателя,то и включается в доходы,учитываемые при расчете налога.А вот с сотальными расходами,несколько сложнее,не всякая оплата учтется в расходах,только оплата уже полученного материала.Оплата взносов учтется только в пределах начисленных за период взносов,а расходы/оплата за товары только после реализации.Как учитываются расходы на приобретение ОС написано в НК

3) в отношении приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств, а также приобретенных (созданных самим налогоплательщиком) нематериальных активов до перехода на упрощенную систему налогообложения стоимость основных средств и нематериальных активов включается в расходы в следующем порядке:

в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования до трех лет включительно - в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения;

(в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)

в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования от трех до 15 лет включительно в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения - 50 процентов стоимости, второго календарного года - 30 процентов стоимости и третьего календарного года - 20 процентов стоимости;
(в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)

в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - в течение первых 10 лет применения упрощенной системы налогообложения равными долями стоимости основных средств.

(в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)

При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.

Таким образом расходы на оплаченное и введенное в эксплуатацию ОС будут делиться на количество кварталов в налоговом периоде.И если правильно выбрана настройка налогового учета в документе Ввод в эксплуатацию ,ничего вручную вводить не будет нужно,программа сама рассчитает ,какая часть стоимости пойдет в каждый квартал.Во всяком случае,программа1С7.7 именно так и делает.

[Pronava]

у меня ОСНО, поэтому и начала писать про начислении А.. спасибо за поправку!

[Вес`на]

Сообщение от тигр

Занесла поступление Ос, ввела в эксплуатацию, сделала закрытие месяца, а раздел не формируется автоматически

а документ оплаты введён ?
Если ОС приобретено в период применения УСН, то вся первоначальная стоимость учитывается равными долями в течении одного налогового периода с даты ввода в эксплатацию

[Nut@]

Добрый день. Совсем недавно работаю бухгалтером. Организация на УСН и работает в программе 7.7.
Вопрос такой. Создала документ Поступление ОС, сумма в т.ч. НДС. При вводе в эксплуатацию указываю первоначальную стоимость без НДС.
Получается, что счет 08 не закрыт , а 19 - вообще пустой. Подскажите, что я делаю не так?

[klassea]

Уважаемые бухгалтера! Восстанавливаю учет и сломала голову над решением задачки - по договору цессии (4-х сторонний - 2 отчуждателя, 1 приобретатель, банк) приобретены ОС - здания. Гос. регистрация прошла. До меня бухгалтер просто взяла и все ОС, стоимостью 60 млн. руб. списала в одном периоде. Я хочу списать равными долями в течении 10-ти лет. НО на здания нет тех. документации, не могу установить сроки использования. Одно из зданий введено в эксплуатацию аж в 1968 году, похоже, что в БТИ должны были уже износ определить как 100%. Какими документами признать срок использования данных зданий? Запросить в БТИ справки о % износа? А если он 100%? На основании чего мне определить срок использования, какими документами (внутренними) его установить, на что сослаться?

[Вес`на]

Сообщение от klassea

Я хочу списать равными долями в течении 10-ти лет.

klassea,
1. На каком вы режиме н/о ?
2. Когда оплачено и введено в эксплуатацию ОС?

[klassea]

Сообщение от Вес`на

klassea,
1. На каком вы режиме н/о ?
2. Когда оплачено и введено в эксплуатацию ОС?

1. УСНО
2. введено в эксплуатацию 27.07.2010г., оплата производится до сих пор по кредитному договору

[klassea]

статья 346.16 НК РФ

3. Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов принимаются в следующем порядке:

1) в отношении расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения, а также расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, произведенных в указанном периоде, - с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию;

Про оплату ну прям ничего не сказано

[Аланда]

В ст.346.17 говорится об оплате

2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:

1) материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда - в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц;

(в ред. Федеральных законов от 17.05.2007 N 85-ФЗ, от 22.07.2008 N 155-ФЗ)

2) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, - по мере реализации указанных товаров. Налогоплательщик вправе для целей налогообложения использовать один из следующих методов оценки покупных товаров:

по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО);

по стоимости последних по времени приобретения (ЛИФО);

по средней стоимости;

по стоимости единицы товара.

Расходы, непосредственно связанные с реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке, учитываются в составе расходов после их фактической оплаты;

3) расходы на уплату налогов и сборов - в размере, фактически уплаченном налогоплательщиком. При наличии задолженности по уплате налогов и сборов расходы на ее погашение учитываются в составе расходов в пределах фактически погашенной задолженности в те отчетные (налоговые) периоды, когда налогоплательщик погашает указанную задолженность;

4) расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемые в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 настоящего Кодекса, отражаются в последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм. При этом указанные расходы учитываются только по основным средствам и нематериальным активам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности;

[Вес`на]

Сообщение от Nut@

При вводе в эксплуатацию указываю первоначальную стоимость без НДС.

при вводе в эксплуатацию указываете первоначальную с НДС!!!

[Nut@]

Сообщение от Вес`на

при вводе в эксплуатацию указываете первоначальную с НДС!!!

Спасибо! Нашла ответ в интернете.

[Nut@]

Сообщение от Вес`на

при вводе в эксплуатацию указываете первоначальную с НДС!!!

А подскажите, в связи с изменениями в 2015 году , вводить в эксплуатацию по сумме с учетом НДС?